芜湖楚江物流有限公司盈利预测审核报告.pdf
《芜湖楚江物流有限公司盈利预测审核报告.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《芜湖楚江物流有限公司盈利预测审核报告.pdf(32页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、 盈利预测审核报告盈利预测审核报告 芜湖楚江物流有限公司 芜湖楚江物流有限公司 会审字20132480 号 会审字20132480 号 华普天健会计师事务所华普天健会计师事务所(北京北京)有限公司有限公司 中国北京中国北京 目目 录录 序序 号号 内内 容容 页页 码码 1 盈利预测审核报告正文 1 2 盈利预测表 2 3 盈利预测报告 3-29 4 盈利预测报告声明 30 1 会审字20132480号 盈利预测审核报告盈利预测审核报告 芜湖楚江物流有限公司: 我们审核了后附的芜湖楚江物流有限公司 (以下简称 “楚江物流” ) 编制的 2013 年度、2014 年度盈利预测报告。我们的审核依据
2、是中国注册会计师其他鉴证业务 准则第 3111 号预测性财务信息的审核 。 楚江物流管理层对该盈利预测及其所 依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。 根据我们对支持这些假设证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这 些假设没有为盈利预测提供合理基础。而且,我们认为,该盈利预测是在这些假设 的基础上恰当编制的,并按照后附的盈利预测报告中披露的编制基础的规定进行了 列报。 由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与 预测性财务信息存在差异。 需要说明的是,本报告仅供安徽精诚铜业股份有限公司为本次重大资产重组之 目的使用,不得用作任何其他目的。我们同意将本
3、报告作为安徽精诚铜业股份有限 公司申请有关上市公司实施重大资产重组必备的文件,随其他申报材料一起上报。 华普天健会计师事务所 中国注册会计师: (北京)有限公司 中国 北京 中国注册会计师: 二一三年十二月二日 2 盈利预测表盈利预测表 预测期间:2013 年度-2014 年度 编制单位:芜湖楚江物流有限公司 金额单位:人民币万元 项 目 附注 2012 年度 已审实现数 2013 年度预测数 2014 年度 预测数 1-8 月份 已审实现数 9-12 月份 预测数 合计数 一、营业收入 三、(四).1 7,149.49 5,205.66 2,602.83 7,808.49 8,043.00
4、减:营业成本 三、(四).2 6,242.52 4,689.90 2,314.68 7,004.58 7,241.00 营业税金及附加 三、(四).3 180.70 45.70 24.34 70.04 73.00 销售费用 三、(四).4 297.27 174.38 139.10 313.48 328.00 管理费用 三、(四).5 164.38 115.57 61.82 177.39 186.00 财务费用 三、(四).6 -58.38 -57.54 -4.56 -62.10 -14.00 资产减值损失 三、(四).7 26.21 -23.77 - -23.77 - 加:公允价值变动收 益
5、- - - - - - 投资收益 - - - - - - 二、营业利润 - 296.79 261.42 67.45 328.87 229.00 加:营业外收入 三、(四).8 170.16 288.02 79.06 367.08 294.00 减:营业外支出 三、(四).9 0.19 3.36 - 3.36 - 三、利润总额 - 466.76 546.08 146.51 692.59 523.00 减:所得税费用 三、 (四).10 142.54 116.00 56.45 172.45 174.00 四、净利润 - 324.22 430.08 90.06 520.14 349.00 其中:归属
6、于母公司 所有者的净利 润 - 324.22 430.08 90.06 520.14 349.00 少数股东损益 - - - - - - 法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 芜湖楚江物流有限公司 盈利预测报告 3 芜湖楚江物流有限公司芜湖楚江物流有限公司 2013年度、年度、2014年度年度 盈利预测报告盈利预测报告 (如无特别说明,以下货币单位均为人民币万元) 重要提示:芜湖楚江物流有限公司(以下简称“本公司”或“公司”) 基于以下编制 基础及基本假设对 2013、2014 年度盈利情况进行预测。盈利预测报告是由公司管 理层在最佳估计假设的基础上编制的,遵循了谨慎性原则,但
7、所依据的各种假设具 有不确定性,投资者进行投资决策时应谨慎使用且不应过分依赖此报告。 一、 盈利预测的编制基础一、 盈利预测的编制基础 1、根据安徽精诚铜业股份有限公司(以下简称“精诚铜业”)与安徽楚江投资集 团有限公司(以下简称“楚江集团”)达成的初步意向性协议,精诚铜业拟以非公开发 行股票方式收购本公司 100%股权。 2、本盈利预测是在本公司 2011 年度、2012 年度、2013 年 1-8 月份业经华普天 健会计师事务所(北京)有限公司审计的经营业绩为基础,在充分考虑公司现时的 经营能力、市场需求等因素及下列各项基本假设的前提下,结合本公司预测期内的 投资计划、经营计划、财务收支计
8、划及其他有关资料为依据,遵循国家现行法律、 法规和企业会计准则及相关财务制度,本着谨慎的原则编制的。编制盈利预测 所采用的会计政策及会计估计方法在各重要方面均与精诚铜业实际采用的会计政 策及会计估计相一致。 二、 盈利预测基本假设二、 盈利预测基本假设 本公司 2013 年度、2014 年度盈利预测是基于以下重要假设编制的: 1本公司所遵循的国家及地方现行的法律、法规和经济政策无重大变化; 2预测期内本公司所遵循的税收政策和有关税收优惠政策无重大改变; 3本公司经营业务所涉及的国家或地区的社会经济环境无重大改变,所在行 业形势、市场行情无异常变化; 4本公司适用的金融机构信贷利率以及外汇市场汇
9、率相对稳定; 芜湖楚江物流有限公司 盈利预测报告 4 5本公司经营所需的原材料、能源、劳务等能够取得且价格无重大变化;不 会受到诸如人员、水电、运输和材料因客观因素的重大变化而对生产经营产生巨大 的不利影响; 6本盈利预测包括的各项经营计划、资金计划及本公司的投资计划能如期实 现,无较大变化,公司资金来源充足,不存在因资金问题而使各项经营计划的实施 发生困难; 7盈利预测期间本公司经营计划及财务预算将顺利完成,本公司的各项业务 合同能够顺利执行,并与合同方无重大争议和纠纷; 8本公司对管理人员、销售人员已进行合理配置,无高级管理人员舞弊、违 法行为而造成重大不利影响; 9本公司盈利预测期间将进
10、一步加强对应收款项的管理,预计不会有较大的 呆账、坏账发生; 10无其他人力不可抗拒因素和不可预见因素所造成重大不利影响。 三、 盈利预测编制说明三、 盈利预测编制说明 (一)公司基本情况(一)公司基本情况 芜湖楚江物流有限公司 (原名称为“芜湖精诚物流有限公司”, 2005 年更名为“芜 湖楚江物流有限公司”),系 2002 年 10 月经安徽省政府批复,由芜湖精铜铜业有 限公司(2002 年 9 月名称变更为“安徽精诚实业有限公司”,11 月名称变更为“安徽 精诚实业集团有限公司”,2005 年名称变更为“安徽楚江投资集团有限公司”,以下 简称“楚江集团”)及芜湖市红旗带钢有限公司共同出资
11、 400 万元设立的有限责任公 司,取得由芜湖市经济技术开发区工商行政管理局颁发的 340200000055167(1-1) 号企业法人营业执照。公司设立时的注册资本结构情况如下: 股东名称 出资金额(万元) 持股比例(%) 楚江集团 320.00 80.00 芜湖市红旗带钢有限公司 80.00 20.00 合 计 400.00 100.00 上述注册资本的实收情况业经安徽平泰会计师事务所平泰会验字(2002)年第 385 号验资报告验证。 2003 年 10 月,根据公司股东会决议和相关股权转让协议,芜湖精诚特钢 芜湖楚江物流有限公司 盈利预测报告 5 有限公司(系“芜湖市红旗带钢有限公司”
12、更名)将持有的公司 20%股权转让给上海 楚江企业发展有限公司(以下简称“上海楚江”)。股权转让后注册资本结构情况如 下: 股东名称 出资金额(万元) 持股比例(%) 楚江集团 320.00 80.00 上海楚江 80.00 20.00 合 计 400.00 100.00 2005 年 11 月,根据公司股东会决议和相关股权转让协议,楚江集团与上 海楚江分别将持有的公司 60%、 20%的股权转让给芜湖精诚经贸发展有限公司 (2006 年名称变更为“芜湖楚江经贸发展有限公司”,以下简称“楚江经贸”)。股权转让后 注册资本结构情况如下: 股东名称 出资金额(万元) 持股比例(%) 楚江经贸 32
13、0.00 80.00 楚江集团 80.00 20.00 合 计 400.00 100.00 2013 年 7 月,根据公司股东会决议和相关股权转让协议,楚江经贸将持有 的公司 80%股权转让给楚江集团。至此,楚江物流的注册资本结构变更为: 股东名称 出资金额(万元) 持股比例(%) 楚江集团 400.00 100.00 公司经营地址:芜湖市经济技术开发区北区。 公司法定代表人:姜纯。 公司经营范围:公路普通货物运输(许可证有效期至 2014 年 8 月 16 日止)、 货物载配、货物代理、物流信息服务。汽车(不含小桥车)及配件、金属材料(不 含贵金属)、五金电器、电线电缆、化工产品(不含危险品
14、)。建筑材料、一般劳 保用品销售。 (二)公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法(二)公司采用的主要会计政策、会计估计和合并财务报表的编制方法 1. 会计期间会计期间 本公司会计年度采用公历制,自 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 2. 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 芜湖楚江物流有限公司 盈利预测报告 6 3. 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1) 同一控制下的企业合并 本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日被合并方的账面价值计 量。本公司取得的净资产账面价值与支付的合并对
15、价账面价值(或发生股份面值总 额)的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的,调整留存收益。 (2) 非同一控制下的企业合并 本公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价 值份额的差额,确认为商誉;如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资 产公允价值份额的差额,首先对取得的被购买方的各项可辨认资产、负债及或有负 债的公允价值以及合并成本的计量进行复核,经复核后合并成本仍小于合并中取得 的被购买方可辨认净资产公允价值份额的,其差额应当计入当期损益。 (3) 商誉的减值测试 公司对企业合并所形成的商誉,在每年年度终了进行减值测试,减值测试时结 合与其相关的资产组或者资
16、产组组合进行,比较相关资产组或者资产组组合的账面 价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资 产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。 4. 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 凡本公司能够控制的子公司以及特殊目的主体(以下简称“纳入合并范围的公 司”)都纳入合并范围;纳入合并范围的公司所采用的会计期间、会计政策与母公 司不一致的,已按照母公司的会计期间、会计政策对其财务报表进行调整;以母公 司和纳入合并范围公司调整后的财务报表为基础,按照权益法调整对纳入合并范围 公司的长期股权投资后,由母公司编制;合并报表范围内母公司与纳入合并范围的
17、 公司、 纳入合并范围的公司相互之间发生的内部交易、 资金往来在合并时予以抵销。 5. 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金指企业库存现金及可以随时用于支付的存款。现金等价物指持有的期限短 (一般是指从购买日起三个月内到期) 、流动性强、易于转换为已知金额现金、价 值变动风险很小的投资。 6. 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 (1) 本公司外币交易初始确认时采用交易发生日的即期汇率折算为记账本位 芜湖楚江物流有限公司 盈利预测报告 7 币。 在资产负债表日,公司按照下列规定对外币货币性项目和外币非货币性项目进 行处理: 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇
18、率折算。因资产负债表日即期 汇率与初始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期 损益。 以历史成本计量的外币非货币性项目,仍采用交易发生日的即期汇率折算, 不改变其记账本位币金额。 (2) 外币报表折算方法 对企业境外经营财务报表进行折算前先调整境外经营的会计期间和会计政策, 使之与企业会计期间和会计政策相一致,再根据调整后会计政策及会计期间编制相 应货币(记账本位币以外的货币)的财务报表,再按照以下方法对境外经营财务报 表进行折算: 资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算,所 有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。
19、利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近 似汇率折算。 产生的外币财务报表折算差额,在编制合并财务报表时,在合并资产负债 表中所有者权益项目下单独作为“外币报表折算差额”项目列示。 7. 金融工具金融工具 (1) 金融资产划分为以下四类: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 主要是指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套 期工具的衍生工具。包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产。这类资产在初始计量时按照取得时的公允价值作为初始确 认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款中包含已宣告但尚未
20、 发放的现金股利或已到付息但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项目。在持有 期间取得利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,本公司将这类金融资 产以公允价值计量且其变动计入当期损益。这类金融资产在处置时,其公允价值与 芜湖楚江物流有限公司 盈利预测报告 8 初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。 持有至到期投资 主要是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司具有明确意图和能力 持有至到期的国债、公司债券等。这类金融资产按照取得时的公允价值和相关交易 费用之和作为初始确认金额。支付价款中包含的已到付息期但尚未发放的债券利 息,单独确认为应收项目。持有至到期投资
21、在持有期间按照摊余成本和实际利率计 算确认利息收入,计入投资收益。处置持有至到期投资时,将所取得价款与该投资 账面价值之间的差额计入投资收益。 应收款项 应收款项包括应收账款和其他应收款等。应收账款是指本公司销售商品或提供 劳务形成的应收款项。应收账款按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金 额。 可供出售金融资产 主要是指本公司没有划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资 产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。可供出售金融资产按照取得该 金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的 已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单
22、独确认为应 收项目。可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利计入投资收益。资产负 债表日,可供出售金融资产以公允价值计量且公允价值变动计入资本公积。处置可 供出售金融资产时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间差额计入投资收益; 同时,将原计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入 投资收益。 (2) 金融负债在初始确认时划分为以下两类: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,包括交易性金融负债 和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;这类金融负债初始确 认时以公允价值计量,相关交易费用直接计入当期损益,资产负债表日将公允价值 变动计入当期损益。
23、其他金融负债,是指以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以 外的金融负债。 芜湖楚江物流有限公司 盈利预测报告 9 (3) 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法: 存在活跃市场的金融资产或金融负债,采用活跃市场中的报价来确定公允 价值; 金融工具不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定其公允价值。 (4) 金融资产转移 已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时终止对该项 金融资产的确认。 金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项的差额计入当期损益: A. 所转移金融资产的账面价值。 B. 因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之 和。 金融
24、资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将 下列两项金额的差额计入当期损益: C. 终止确认部分的账面价值。 D. 终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中 对应终止确认部分的金额之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,将所收到的 对价确认为一项金融负债。 (5) 金融资产减值测试方法及减值准备计提方法 本公司在有以下证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备: A. 发行方或债务人发生严重财务困难; B. 债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 芜湖 物流 有限公司 盈利 预测 审核 报告
链接地址:https://www.31doc.com/p-3335161.html