高新兴:广东鑫程电子科技有限公司审计报告.pdf
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1、 广东鑫程电子科技有限公司 目 录 页 次 一、 审计报告 1-2 二、 已审财务报表 3-6 1 资产负债表 3 2 利润表 4 3 现金流量表 5 4 所有者权益变动表 6 三、 财务报表附注 7-48 1 审审审审 计计计计 报报报报 告告告告 广会所审字广会所审字20112011第第1100139009511001390095号号 广东鑫程电子科技有限公司广东鑫程电子科技有限公司: 我们审计了后附的广东鑫程电子科技有限公司(以下简称“鑫程电子”)财务 报表,包括2009年12月31日、2010年12月31日、2011年10月31日的资产负债表, 2009年度、2010年度、2011年1
2、-10月的利润表、现金流量表、所有者权益变动表以 及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是鑫程电子管理层的责任。这种责任包 括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在 由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理 的会计估计。 二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中 国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们 遵守职业道德规范,计划和实施审计工作以对财务报表是否
3、不存在重大错报获取合 理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选 择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重 大错报风险的评估。在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控 制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作 还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务 报表的总体列报。 2 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基 础。 三、审计意见三、审计意见 我们认为,鑫程电子财务报表已经按照企业会计准则的规定编制,在所有重大 方面公允反映
4、了鑫程电子2009年12月31日、2010年12月31日、2011年10月31日的财 务状况以及2009年度、2010年度、2011年1-10月的经营成果和现金流量。 广东正中珠江会计师事务所有限公司广东正中珠江会计师事务所有限公司 中国注册会计师:中国注册会计师:吉争雄吉争雄 中国注册会计师:中国注册会计师:刘火旺刘火旺 中国中国 广州广州 二一一二一一年年十一十一月月二十二二十二日日 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 7 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月
5、 单位:元; 币种:人民币 8 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 9 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 7 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 7 一、公司基本情况一、公司基本情况 历史沿革历史沿革 广东鑫程电子科技有限公司(以下简称“鑫程电子” )前身为广州京晟电子科技有限公司,由陈 森和黄莹以货币资金共同出资设立,注册资本500万元人民币,于2005
6、年11月22日获得广州市工 商行政管理局核发的注册号为4401012044656的企业法人营业执照,并业经广州正粤会计师事务 所出具的穗正验字2005第051号验资报告验证。股东由陈森和黄莹组成,其中陈森出资150万 元,占有30%股权;黄莹出资350万元,占70%股权。法定代表人:黄莹。 2005年11月24日,广州京晟电子科技有限公司更名为广州金晟电子科技有限公司。 2007年11月14日,陈森、黄莹与阎琳签订股权转让协议,陈森将原出资150万元(占原公司注册 资本的30%) 转让给阎琳, 转让金额为150万元; 黄莹将原出资350万元 (占原公司注册资本的70%) 中的50万元转让给阎琳
7、,转让金额为50万元。此次股权转让后,鑫程电子股东变更为黄莹和阎 琳,持股比例分别为60%和40%。 2007年11月19日阎琳再以货币出资500万元增加注册资本至1000万元。本期增资业经广州中创会 计师事务所出具的中创验字2007YZ225号验资报告验证。此次增资后鑫程电子的股东变更为黄 莹和阎琳,持股比例分别为30%和70%。 2007年12月10日,广州金晟电子科技有限公司更名为广东鑫程电子科技有限公司。同时,变更 经营范围,在原有经营范围的基础上,增加了:设计、制作、代理、发布国内外各类广告;室 内装饰工程、机电设备安装。 2008年12月4日,阎琳与李斐签订股权转让协议,阎琳将10
8、%的股份转让给李斐,转让金额为100 万元。此次股权转让后,鑫程电子股东变更为阎琳、黄莹和李斐,持股比例分别为60%、30%和 10%。 2010年4月30日,变更注册号为440101000090781。 行业性质行业性质 电子信息技术业 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 8 公司的基本组织架构公司的基本组织架构 公司已根据公司法和章程的规定,设臵了董事会、监事会、总经理等组织机构,股东 会是公司的权力机构。 经营范围经营范围 经营范围:安装:楼宇智能设备,计算机设备,室内水电设备,机电设备。计算机技术服务。 计
9、算机系统集成。维修,租赁:计算机设备、数码产品、电教设备。室内装饰设计。投资咨询。 经济信息咨询。批发和零售贸易(国家专营专控商品除外) 。设计、制作、代理、发布国内外各 类广告。室内装饰。 公公司的法定地址司的法定地址 广州市荔湾区桥中中路186号三层自编6号。 二、主要会计政策、会计估计及其变更以及财务报表编制方法二、主要会计政策、会计估计及其变更以及财务报表编制方法 1 1、 财务报表的编制基础财务报表的编制基础 公司以持续经营假设为基础,根据实际发生的交易和事项,自2009年1月1日起按照财政部2006 年2月15日颁布的企业会计准则进行确认和计量,基于下述重要会计政策和会计估计进行财
10、 务报表编制。 2 2、 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 公司承诺编制的报告期各财务报表符合财政部2006年2月15日颁布的企业会计准则的要求, 真实、完整地反映了公司报告期间的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。 此外,公司的财务报表同时符合中国证券监督管理委员会(以下简称“证监会”)2010年颁布 的公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号财务报告的一般规定有关财务报表的 披露要求。 3 3、 会计期间会计期间 自公历每年1月1日至12月31日止。 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 9 4
11、 4、 记账本位币记账本位币 公司以人民币作为记账本位币。 5 5、 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 (1)参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制,且该控制并非暂时性的, 为同一控制下的企业合并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合 并的其他企业为被合并方。 同一控制下的企业合并,并以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的,在 合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本,为企 业合并发生的直接相关费用计入当期损益。长期股权投资初始投资成本与支付的现
12、金、转让的 非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额,应当调整资本公积;资本公积不足冲减的, 调整留存收益。 (2)参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制,为非同一控制下的企业合 并。在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方,参与合并的其他企业为被合并 方。 非同一控制下的企业合并,一次交换交易实现合并的,投资成本为公司在购买日为取得对方的 控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值,为进行企业合并 发生的各项直接相关费用也计入投资成本。通过多次交换交易分步实现的企业合并的,投资成 本为每一单项交易成本之和。公司为进行企业合并发生的各项直接相
13、关费用也计入投资成本。 在合并合同或协议中对可能影响合并成本的未来事项作出约定的,购买日如果估计未来事项很 可能发生并且对合并成本的影响金额能够可靠计量的,公司将其计入投资成本;购买成本超过 按股权比例享有的被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占份额的部分,确认为商誉。如 果本公司取得的在被购买方可辨认资产、负债的公允价值中所占的份额超过购买成本,则超出 的金额直接计入当期损益。 6 6、 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 公司将能够实施控制的全部子公司纳入合并范围。子公司采取的会计政策与母公司不一致时, 按照母公司的会计政策调整后进行合并。若子公司的会计期间与母公司不一致,按照
14、母公司的 会计期间对子公司财务报表进行调整。 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 10 编制合并报表时,在将母公司与子公司之间的投资、内部往来、内部交易的未实现损益等全部 抵销的基础上,逐项合并,并计算少数股东权益。少数股东权益是指母公司及其子公司以外的第 三者在公司各子公司应分得的利润(或应承担的亏损) 。 7 7、 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 公司在编制现金流量表时所确定的现金等价物,是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换 为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 8 8、 外币业务
15、和外币报表折算外币业务和外币报表折算 公司日常核算外币业务按交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额入账,每月 末对资产负债表之货币资金、债权债务等货币性项目的外币余额按当日国家外汇市场汇率中间 价进行调整,其差额作为“财务费用汇兑损益”计入当期损益;属于与购建固定资产有关的 借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则进行处理。 资产负债表中的所有资产、负债类项目均按照资产负债表日国家外汇市场汇率中间价折算为人 民币金额;所有者权益类项目除“未分配利润”项目外,均按发生时的国家外汇市场汇率中间 价折算为人民币金额;“未分配利润”项目以折算后的利润分配表中该项目的人民币金额列示。 折
16、算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额,作为“外币报表折算差额” 在“未分配利润”项目后单独列示。 利润表中所有项目和所有者权益变动表中有关反映发生数的项目采用平均汇率折算为人民币金 额;所有者权益变动表中“年初未分配利润”项目以上一年折算后的期末“未分配利润”项目 的金额列示;“未分配利润”项目按折算后的所有者权益变动表中的其他各项目的金额计算列 示。 9 9、 金融工具金融工具 (1)按照投资目的和经济实质本公司将拥有的金融资产划分为四类:以公允价值计量且其变动 计入当期损益的金融资产,包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产;持有至到期投资
17、;应收款项;可供出售金融资产等。 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 11 (2)按照经济实质将承担的金融负债再划分为两类:以公允价值计量且其变动计入当期损益的 金融负债,包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债; 其他金融负债。 (3)金融工具确认依据和计量方法 当公司成为金融工具合同的一方时,确认一项金融资产或金融负债。当收取该金融资产现金流 量的合同权利终止、金融资产已转移且符合规定的终止确认条件的金融资产应当终止确认。当 金融负债的现时义务全部或部分已解除的,终止确认该金融负债
18、或其一部分。 公司初始确认的金融资产或金融负债,按照公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入 当期损益的金融资产或金融负债,相关交易费用直接计入当期损益;对于其他类别的金融资产 或金融负债,相关交易费用计入初始确认金额。 公司按照公允价值对金融资产进行后续计量,且不扣除将来处臵该金融资产时可能发生的交易 费用。但是,下列情况除外: 持有至到期投资和应收款项,采用实际利率法,按摊余成本计量; 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并 须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量; 对因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,
19、使金融资产不再适合按 照公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融资产的公允价值。 公司采用实际利率法,按摊余成本对金融负债进行后续计量。但是,下列情况除外: 以公允价值计量且变动计入当期损益的金融负债,按照公允价值计量,且不扣除将来结清金融 负债时可能发生的交易费用; 因持有意图或能力发生改变,或公允价值不再能够可靠计量等情况,使金融负债不再适合按照 公允价值计量时,公司改按成本计量,该成本为重分类日该金融负债的账面价值; 与在活跃的市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具 结算的衍生金融负债,按照成本计量; 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附
20、注 2009年度、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 12 不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同,或没有指定 为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺,应当在初始确 认后按照下列两项金额之中的较高者进行后续计量:按照或有事项准则确定的金额;初始确认 金额扣除按照收入准则确定的累计摊销后的余额。 公司对金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失,除与套期保值有关外,按照下列 规定处理: 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,公允价值变动形成的利得或损 失,计入当期损益; 可供出售金融资产
21、公允价值变动形成的利得或损失,除减值损失和外币货币性金融资产形成的 汇兑差额外,计入资本公积,在该金融资产终止确认时转出,计入当期损益。 公司对以摊余成本计量的金融资产或金融负债,除与套期保值有关外,在终止确认、发生减值 或摊销时产生的利得或损失,计入当期损益。 公司在相同会计期间将套期工具和被套期项目的公允价值变动的抵消结果计入当期损益。 (3)金融资产、金融负债的公允价值的确定:存在活跃市场的金融资产或金融负债,以活跃市 场的报价确定其公允价值,活跃市场的报价包括易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价 服务机构等获得的价格,且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格;不存在活跃市场 的
22、金融资产或金融负债,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交 易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产或金融负债的当 前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 (5)金融资产的减值准备 公司期末对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行 检查,有客观证据表明该金融资产发生减值的,计提减值准备。计提减值准备时,对单项金额 重大的进行单独减值测试;对单项金额不重大的,在具有类似信用风险特征的金融资产组中进 行减值测试。主要金融资产计提减值准备的具体方法分别如下: 广东鑫程电子科技有限公司 财务报表附注 2009年度
23、、2010年度、2011年1-10月 单位:元; 币种:人民币 13 可供出售金融资产能以公允价值可靠计量的,以公允价值低于账面价值部分计提减值准备,计 入当期损益;可供出售金融资产以公允价值不能可靠计量的,以预计未来现金流量(不包括尚 未发生的未来信用损失)现值低于账面价值部分计提减值准备,计入当期损益。可供出售金融 资产发生减值时,即使该金融资产没有终止确认,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形 成的累计损失,应当予以转出,计入当期损益。 持有至到期的投资以预计未来现金流量(不包括尚未发生的未来信用损失)现值低于账面价值 部分计提减值准备,计入当期损益。 1010、 应收款项应收款项 (
24、1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据 或金额标准 单项金额超过100万元的应收账款及单项金额超过10万元的其他应 收款。 单项金额重大并单项计提 坏账准备的计提方法 期末如果有客观证据表明应收款项发生减值,根据其未来现金流量 现值低于其账面价值的差额,单独进行减值测试,计提坏账准备。 单独测试未发生减值的单项金额重大的应收款项,以账龄为信用风 险组合计提坏账准备。 (2)按组合计提坏账准备应收款项: 确定组合的依据 账龄组合 相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征 按组合计提坏账准备的计提方法 账龄组合 账龄分析法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的: 账
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