记账凭证的填制和审核.ppt
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1、记账凭证的填制和审核,出纳岗位实务,记账凭证的填制和审核,【实例1】见表3-10;,该原始凭证体现了 公司从银行提取 现金5000元,(1)、通用记账凭证的填制,2005 4 16,31,提现备用,库存现金,银行存款,5 0 0 0 0 0,¥ 5 0 0 0 0 0,1,张敏,王婷,(2)、通用记账凭证的填制,2005 4 16,31,提现备用,库存现金,5 0 0 0 0 0,银行存款,5 0 0 0 0 0,1,¥ 5 0 0 0 0 0,¥ 5 0 0 0 0 0,张敏,王婷,(3)、专用记账凭证的填制,银行存款,2005 4 16,银 21,提现备用,库存现金,5 0 0 0 0 0
2、,¥ 5 0 0 0 0 0,1,张敏,王婷,(4)、专用记账凭证的填制,2005 4 16,21,提现备用,库存现金,5 0 0 0 0 0,1,¥ 5 0 0 0 0 0,张敏,王婷,记账凭证的填制和审核,【实例2】见表3-11;,该原始凭证体现出纳员以现金支付企业供应科 王强预借差旅费2000元,(1)、通用记账凭证的填制,2005 4 6,32,借出差旅费,其他应收款,王强,库存现金,2 0 0 0 0 0,1,¥ 2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,(2)、通用记账凭证的填制,2005 4 16,32,借出备用金,其他应收款,王强,2 0 0 0 0 0,库存现金,2 0 0 0 0
3、 0,1,¥ 2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,¥ 2 0 0 0 0 0,(3)、专用记账凭证的填制,库存现金,2005 4 16,现 11,借出备用金,其他应收款,王强,2 0 0 0 0 0,1,¥ 2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,(4)、专用记账凭证的填制,2005 4 16,11,借出差旅费,其他应收款,王强,2 0 0 0 0 0,1,¥ 2 0 0 0 0 0,张敏,王婷,记账凭证的填制和审核,【实例3】见表3-12,3-13;,该原始凭证体现刘永生 报销差旅费750元, 交回多余 现金250元,(1)、通用记账凭证的填制,2005 4 16,33,报销差旅费,管理费用,差
4、旅费,其他应收款,刘永生,7 5 0 0 0,收多余款,库存现金,其他应收款,刘永生,2 5 0 0 0,2,¥ 1 0 0 0 0 0,张敏,王婷,(2)、通用记账凭证的填制,2005 4 16,33,报销差旅费,管理费用,差旅费,7 5 0 0 0,2 5 0 0 0,收余款,库存现金,其他应收款,刘永生,1 0 0 0 0 0,2,¥,1 0 0 0 0 0,¥,1 0 0 0 0 0,张敏,王婷,(3)、专用记账凭证的填制,应分别填制转账凭证和收款凭证,转账凭证的填制,2005 4 16,9,报销差旅费,管理费用,差旅费,其他应收款,刘永生,7 5 0 0 0,¥ 7 5 0 0 0,
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