ERP原理与设计第11章.ppt
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1、,ERP原理与设计,Enterprise Resource Planning,李金刚 哈尔滨理工大学 软件学院,会计工作是经济工作的重要组成部分,财务管理是对会计工作、活动的统称,现代会计学把企业的会计分为财务会计(financial accounting)与管理会计(management accounting)。主要为企业外部提供财务信息的会计事务称为财务会计,而主要为企业内部各级管理人员提供财务信息的会计事务称为管理会计。,ERP原理与设计 第11章 财务管理,ERP原理与设计 第11章 财务管理,ERP原理与设计 第11章 财务管理,企业财务会计和管理会计的基本职责 (1) 财务会计:强
2、调货币化资产的管理,包括货币化资产的转入、使用、转移、转出等的管理与控制,强调准确性。 (2)管理会计:强调物化资产消耗的控制,以货币形式来度量物化资产,即以成本控制为中心。 传统手工管理的成本会计往往局限于事后核算,没有做到对成本的计划与控制。这种观念已不适应现代管理的需要。ERP管理则强调:事前计划一执行过程中控制一事后分析,并把三者统一起来 。,ERP原理与设计 第11章 财务管理,企业财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的,根据企业再生产过程中的资金运动,工业企业财务管理的内容包括:固定资金管理、流动资金管理、专用资金管理、产品成本管理、销售收入管理、企业纯
3、收入和财务支出管理。 (1)固定资金:是指垫支在劳动资料上的资金(包括:厂房、机器设备等固定资产)。 (2)流动资金:是指垫支在劳动对象上的资金(包括原材料、燃料、在制品、产成品、银行存款及各种结算项目)。 (3)专用资金:是指具有专门用途的资金(包括:生产发展基金、更新改造基金、新产品试制基金及大修基金)。,ERP原理与设计 第11章 财务管理,ERP系统的财务管理 ERP系统涉及的会计事务既有财务会计又有管理会计,ERP系统的成本管理采用的是管理会计方式。 可将ERP系统的财务管理分为三个部分: (1)财务管理。它是传统的财务管理,包括账务管理、应收、应付、工资核算、先进管理、材料、销售核
4、算等业务。 (2)成本管理。描述成本核算、成本控制等业务的有关理论与实现。 (3)固定资产管理。描述ERP系统对企业固定资产的管理。,ERP原理与设计 第11章 财务管理,国内某著名企业ERP财务管理系统业务流程图,ERP原理与设计 第11章 财务管理,11.1 财务管理业务概述 11.2 标准财务电算化的实现 11.3 集成化财务地实现,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,制作凭证 每一项经济业务都取得或填制原始凭证,根据审核无误的原始凭证编制记账凭证; 所有的财务活动都要通过制作凭证才能记入相应的帐目; 当经济活动发生后,财务人员要收集业务的原始凭证(发票、入库单等),并根据业
5、务活动涉及的财务科目填写相应的凭证分录,制成记账凭证。 在一段时间后要将凭证归类成册以备检查。财务涉及的凭证一般包括:收款凭证、付款凭证和转帐凭证。,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,根据凭证记账 按规定设置总账、明细账和日记账,根据审核无误的会计凭证及时登记入账; 企业的账务有对内与对外两类: 对内的有资产、成本、工资、材料与利润等。 对外的账簿有往来账与银行账,该类账的工作量大繁杂。 往来账是指企业与往来户(客户、供应商)之间发生的应收款、预售款、应付款及预付款业务。,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,根据凭证记账 往来账管理 首先要对往来户单独设立账户,将每一
6、笔应收、应付款详细记录清楚; 当收款和付款时,将收到或付出的款项逐笔分配到应收或应付款记录中进行勾对,销掉应收或应付款记录。,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,根据凭证记账 银行账管理 银行账因为牵涉到流动资金管理,所以管理起来较为严格,需要计算每天的收入、支出并结余。 银行账管理还包括银行对账业务。企业的开户银行为企业设立一本收入、支出明细账,而企业本身也有银行存款收入、支出的日记帐,这两本账之间就存在着一个对账问题。,第11章 财务管理 11.1 财务管理业务概述,财务报表及财务分析 企业每个核算期末都要制造报表,上报上级单位和财政税务部门。各类财务报表从不同角度反映企业的经
7、营和财务状况,例如财务三大报表:资产负债表、利润表和财务状况变动表。 财务工作还能及时为企业领导提供相关的财务数据信息,如:资金使用情况,企业赢利情况,资金周转情况等,为领导决策提供依据。,ERP原理与设计 第11章 财务管理,11.1 财务管理业务概述 11.2 标准财务电算化的实现 11.3 集成化财务地实现,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 账务处理业务以货币为主要计量单位,对经济活动连续、系统和全面地记录、记账、算账及报账。,记账,编制,算 账,原始凭证,记账凭证,账 簿,会计报表,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容
8、 1、设置账户 账户是对会计对象的具体内容进行分类与记录的一种工具,各项经济业务按账户分门别类登记与核算。 按照企业会计准则,会计对象分别为资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六类,成为会计六要素。 各个要素按照经济业务又可以细分为不同的账户。所有账户相互联系、相互制约,组成一个科学、完整的账户体系。,第11章 财务管理 11.2 标准财务电算化的实现,账务处理业务内容 1、设置账户 每项账户的名称就是会计科目。账户的格式分为左右两方,在通常使用的借贷记账法中,即为借方和贷方。账户所记录的金额内容有期初余额、本期增加发生额、本期减少发生额和期末余额,他们之间的计算关系为: 期末余额=期初余
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