第七章税收效率与超额负担.ppt
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1、第 七 章,税收效率与超额负担,前 言,一、 税收会改变 人们的消费决策,二、戴斯的例子: 税前消费: 10支冰淇淋 每支价格: 1美元(共计10美元) 政府收税: 25% 每支价格: 1.25美元 税后消费: 4支(共计5美元) 其它商品消费: 5美元 福利损失: 6 * 25%=1.5美元 课征税收: 4 * 25%=1美元,三、结论 税收改变了人们的决策,产生一种超额负担。 超额负担就是税收产 生的福利损失超过课征到的税收。,第二节 税收的超额负担,一、税收使相对价格改变,1 、鲁思的例子 收入: I 消费: 大麦和玉米 税前预算线: AD 斜率:- 截距:,政府对大麦征税: 税率: 预
2、算线变为:AF 斜率: 截距: 玉米税AD与AF间距离 玉米税,二、税收使消费组合改变,1、等价变化 指税收新带来的效用减少,相当于 税收引起的收入减少量。 2、超额负担等价变化大麦税,三、等价变化与超额负担,四、一次总付税与超额负担,指纳税人必须支付的与行为无关的税额。,1、一次总 付税,第一,一次性付税使预算线平行向内 移动,相当于收入减少。 第二,一次性付税不改变商品相对价格 第三,税收等价变化,没有超额负担,2、一次总付税不产生超额负担,一次总付税不能体现公平 财富税 人头税 人头税 房产税,五、帕累托效率与超额负担,1、帕累托效率的边际效率,第二、税收破坏了帕累托效率条件,六、所得税
3、与超额负担,鲁思消费两种商品: 大麦 b,玉米 c 鲁思放弃闲暇去劳动: 挣得工资 w,1、鲁思 的例子,如果收入是固定的,所得税就等价于一次总付税,只能使鲁思的收入减少,不会改变他的决策。,2、所得税等价与总付税,如果鲁思因税收会改变它在劳动和闲暇之间的决策,3、所得税不等价于总付税,如果在所得税基础上再对大米和玉米按不同税率征税,就会使三个等式都不成立:,4、对大麦和玉米按不同税率征税,七、对商品征税,需求不变时的超额负担,对大麦征税莉莎的预算线从AD变成AF,但她对大麦的需求量没有变,这时也会产生超额负担。,1、莉莎的例子,第一 收入效应 从E1到E3 相当于一次总付税引起的收入减少,这
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