加油站记账员培训记账员管理办法附表.xls
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1、加加油油站站记记账账员员考考核核明明细细表表( (财财务务考考核核部部分分) ) 项项目目工工作作内内容容与与职职责责权权限限权权重重工工作作时时限限主主要要检检查查方方式式工工作作结结果果展展现现 一 、 资 金 管 理 加加强强加加油油站站资资金金动动态态情情况况,保保证证加加油油站站资资金金安安全全、降降低低资资金金风风险险。36%36% 1全面掌握营业加油站营业额、资金动态变化情况。2每日巡站检查 2每日负责清点核实营业款。2每日巡站检查 3定期检查员工投币情况;抽查员工随身携带的找零金是否超限额。2 每日在站内 不定期抽查 巡站检查 保险柜投款记录表、员工投币情况抽查表 、 4 资金
2、管理不相容岗位相分离,存折和密码分管、保险柜钥匙和密码分管、回单核 对等关键控制点必须执行到位。 2日常巡站检查现场开启保险柜 5 每日核对销售日报表银行存款与缴款单是否一致,确保缴款单编码、大小写金额 及张数与零管系统相符。 2每日巡站检查 销售日报表、预收账款销售汇总表、 应收账款销售汇总表、IC卡预收款日报表 、加油卡充值三联单和保险柜投款记录表 、保险柜现金核实表、加油站营业款上 缴台账、零管系统金额是否一致。 6 每日对大额加油客户,抽查核对POS单等结算单据上加油量是否和管控系统中加油 量一致。 2每日巡站检查 7 确保营业加油站营业现金及时足额存入银行。上门收款的加油站做好与银行
3、或保 安公司交接手续。自行缴款的按规定安全送款。 2每日 巡站检查核对 保险柜投款记录表、保险柜现金核实表 、加油站营业款上缴台账金额是否一致,检 查加油站营业款上缴台账银行上门收款移交 人、接收人是否完善签字手续 8 确保营业加油站按规定及时、足额上划资金,非工行存款的,将资金定额、定时 上划到公司收入账户,并关注月末银行账户余额和月末逢节假日存款的上划,最 大限度的减少沉淀资金。 2 根据公司要 求时限及时 上划资金 根据日常工作考核检查单独开户加油站银行对账单 9 及时审核和确保营业加油站所有费用报销单据都符合公司要求,按时将单据交地 市公司财务核算部办理报销手续。 2费用发生时 根据日
4、常工作考核 10 每日上午10点前上报零售电子账表管理系统数据。2日常根据日常工作考核 11 统一保管银行POS回单和政府采购POS回单,依据管控系统交易记录核对政府采购 POS回单,核对无误后在回单上登记TTC号。并按规定时间将POS回单随销售日报 上交地市公司财务。 2 12 每天结算应收款信用客户余额,严格控制好信用额度,核对销售日报表应收账款 与加油记录、欠款手续是否一致。检查预收款客户是否控制在预收额度以内为限 给客户加油,对将超过预收款限额的,通知加油员停止加油并通知站长,同时及时 通知客户续款。每月对往来客户进行书面函证。 3每日 巡站检查核对 预收款客户加油记录本 13 管理使
5、用好备用金,并确保任何时间内备用金符合规定金额,严禁坐支营业款。2日常巡站检查 保险柜存放现金、费用明细账核实备用金符合规 定金额。 14 有IC卡充值业务的营业加油站,由记账员对充值资金履行管理职责,进行审核, 并与营业款区分缴存银行。必须严格执行网上查询充值到帐后再充值的规定 2每日 巡站检查核对 加油卡查询系统(充值查询)、与保险柜投款 记录表、加油站营业款上缴台账、银行进 账单核对 15 加油站有非油品业务的,检查营业员是否把营业款及时投入投币保险箱内,POS机 内存放现金不得超过限额。及时审核报表和现金,营业款必须单独封包后放入保 险箱,按规定缴存银行。 2每日巡站检查POS机现金盘
6、点表 16 及时登记现金日记账和银行存款日记账。2每日巡站检查现金日记账、银行存款日记账 17 及时将加油站发生的资金管理事件上报加油站负责人和上级管理部门。2 18 资金安全管理其他规定是否有效落实。1 保管投币保险柜的密码或其中一把钥匙,检查密码是否乱码,确保钥匙的安全。 站长或记账员外出, 钥匙和密码应交给指定的人员,并办理移交手续。 发生日巡站检查加油站钥匙密码移交登记表 营业网点有赊销业务的,检查审批手续是否完整(合同复印件),建立赊销客户 档案并及时进行更新,每天结算赊销客户余额,记账员必须严格控制好赊销额度 ,对预收业务应严格控制在预收额度以内为限给客户加油,不得透支加油,即将
7、超过预收款限额的,应立即通知加油员停止加油并通知站长。 每日巡站检查 赊销业务审批手续、合同复印件、客户档 案 营业网点有赊销和预收款业务的,每月底由记账员负责与客户对帐,并做好与公 司财务的帐帐核对工作,并配合财务做好每月的应收款函证。 每月巡站检查询 证 函 二 、 发 票 管 理 负负责责加加油油站站发发票票的的管管理理工工作作,确确保保发发票票按按规规定定使使用用,降降低低税税务务风风险险15%15% 1 负责领用销售发票,控制好发票库存,按规定向站内员工发放发票,并按规定办 理交接手续,及时登记加油站发票领用记录。及时向财务领用发票,保证本 站发票的使用不出现断档现象,按发票号码顺序
8、,根据本站两天用量向员工发放 发票(原则上不得超过2天的用量),及时登记发票领用存台账;员工交接台帐是 否规范、准确,改错规范。 2日常 检查加油站发票 领用记录 加油站发票领用记录 2 保管好销售发票,监督发票使用情况;每月对库存发票进行盘点,填写发票盘 存表。 2每月 检查发票盘存表 加油站发票领用记录、发票盘存表 3做好空白发票的保管工作。2日常巡站检查空白发票按规定存放 4 正确使用普通发票开票系统,按规定开具发票,并做好系统数据的备份、保管工 作。发票机内码与发票实际号码是否一致,有无串号、跳号现象,发票作废是否 及时,确保开票规范,监督员工不准违规开具发票。 2每日巡站检查 税控数
9、据备份软件导出开票明细记录、 加油站发票领用记录 5对单笔开票金额1000元以上的机打发票开具数据与IC卡管控流水数据进行比对。2每日巡站检查加油站大额发票登记表 6负责做好增值税发票客户加油记录、审核和开票申请工作。2日常根据日常工作考核 集中开票客户的交易登记表加油站 客户开具增值税发票申请表 7及时将加油站发生的发票管理事件上报加油站负责人和上级管理部门。2日常根据日常工作考核 8其他发票管理工作是否符合规定。1日常 项项目目工工作作内内容容与与职职责责权权限限权权重重工工作作时时限限主主要要检检查查方方式式工工作作结结果果展展现现 检查是否做到持IC卡加油,加油站不得开具任何类型的发票
10、。日常根据日常工作考核 负责发票保管工作,及时收回员工开完的发票存根联,作废发票联次齐全,并将发 票加盖封面装订成册,存放于带锁的铁皮箱中,不准遗失发票,发票存根联按规 定保存十年。 日常根据日常工作考核 卷筒式发票每月1号抄税(导出发票明细数据,并上传分公司),10号前完成报税 ,15号前完成税款缴纳。退票和废票及时粘贴在资料粘贴簿上,与系统信息 保持一致。 每月根据日常工作考核 税控数据备份软件导出开票明细记录中作 废发票与废票 与客户增值税发票交接手续是否完善。日常根据日常工作考核 增值税专用发票交接清单 三 、 库 存 管 理 确确保保加加油油站站库库存存的的账账账账、账账实实相相符符
- 配套讲稿:
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