【DB地方标准】db11z 544-2008 财政业务流程指导规范(国内外标准大全) .doc
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1、ICS 35.080DL77DB北京市标准化指导性技术文件DB11/Z 5442008财政业务流程指导规范Guide standard for public finance business process2008-03-28 发布北京市质量技术监督局 发布 DB11/Z 5442008目次前言. I1 范围.12 规范性引用文件.13 术语定义与符号.13.1 术语.13.2 符号.34 流程列表.45 角色说明.56 业务流程.76.1 项目管理.76.2 预算编制管理.116.3 指标管理.166.4 政府采购管理.206.5 集中支付管理.256.6 拨款管理.366.7 非税收入管理
2、.396.8 会计管理.427 数据实体.49参考文献.73I前言本文件由北京市财政局提出。 本文件由北京市财政局负责归口管理并解释。 本文件的起草单位:北京市财政局、崇文区财政局、北京神州数码有限公司。 本文件的主要起草人:王华伟、王作欣、杨玲、廉晓梅、李继刚、毛经宇、张建国、孟刚、景笑、陈永欣。IIDB11/Z 5442008财政业务流程指导规范1范围本文件规定了财政业务及信息化建设有关的业务流程规范及相关数据实体。 本文件适用于财政管理部门及与财政业务相关的其它部门,用于财政部门内部的业务流程管理,上下级财政部门之间以及财政部门与预算单位、国库银行、代理银行、供应商之间的业务流转,指导财
3、政业务应用系统的设计、开发与集成。2规范性引用文件下列文件中的条款通过本文件的引用而成为本文件的条款。凡是注日期的引用文件,其随后所有 的修改单(不包括勘误的内容)或修订版均不适用于本文件,然而,鼓励根据本文件达成协议的各方 研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件,其最新版本适用于本文件。DB11/T543财政业务基础数据规范3术语定义与符号DB11/T 543 中描述的术语和定义以及下列术语和定义适用于本文件。3.1 术语3.1.1数据实体 data object在特定业务管理中,相关业务信息组织在一起的表现形式。3.1.2项目 project预算单位按照财政预算编制的要求
4、进行使用财政性资金的项目支出预算申请,由财政部门管理、审批、确立支出项目。3.1.3基本支出 basic expenditure行政事业单位为保障其机构正常运转和完成其日常工作任务所必须的支出,具体包括人员支出和日常公用支出。3.1.4项目支出 project expenditure1DB11/Z 5442008行政事业单位为完成特定行政工作任务或事业发展而发生的支出。3.1.5国库单一账户 treasury single account财政部门在中国人民银行开设的用于记录、核算、反映财政预算资金和纳入预算管理的政府性基 金的收入和支出的账户。3.1.6预算外资金专户special accou
5、nt for extra-budgetary fund财政部门在商业银行开设的用于记录、核算和反映预算外资金的收入和支出活动的专用账户。3.1.7零余额账户 zero balance account财政部门或财政部门为预算单位在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算的账户,其日终余 额在与设立在国库银行的国库单一账户清算后结零。3.1.8财政零余额账户 treasury zero balance account财政部门在商业银行开设的用于财政直接支付业务的零余额账户。3.1.9预算单位零余额账户 zero balance account for budget unit财政部门为预算单位在商业银
6、行开设的用于财政授权支付业务的零余额账户。3.1.10特设专户 special account经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门为预算单位在商业银行开设的,用于记录、核算和 反映批准的特殊专项支出活动的特殊过渡性专户。3.1.11协议采购protocol procurement政府采购项目通过公开招标的方式,确定协议供应商及所供货品牌、规格型号、采购价格、供货 期限、服务承诺等,以协议的方式固定下来,由采购人在有效期限内自主选择供应商或商品品牌和型 号的一种采购形式。3.1.12项目采购 project procurement政府采购项目按照采购监督管理部门认定的采购方式,通过委托招标代
7、理机构,完成对货物、工程或服务的购买行为。23.1.13定点采购 pointing procurementDB11/Z 5442008政府采购项目通过公开招标的方式,确定会议、印刷、车辆三费等定点服务商,由采购人在有效期限内,按照日常提出的服务需求自主选择定点服务商,由定点服务供应商根据合同规定进行服务,定期结算和支付。3.1.14用款计划 outlay plan预算单位根据批复的部门预算及其具体支出需要,由各级预算单位根据财政部门的具体要求提前 编制的,逐级上报、审核、汇总,经财政部门审核批准的涵盖预算单位各项支出的综合计划。用款计 划是办理单位支付业务(财政直接支付和财政授权支付业务)和银
8、行间清算的依据。3.1.15财政直接支付 direct payment预算单位按照批复的部门预算和资金使用计划,向财政国库支付执行机构提出支付申请,财政国 库支付执行机构审核无误后,向代理银行发出支付令,通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款 人或用款单位账户的支付方式。3.1.16财政授权支付 authorized payment预算单位按照财政部门的授权,向代理银行签发支付指令,代理银行根据支付指令,在财政部门批准的用款额度内,通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。3.2 符号3DB11/Z 54420084流程列表为规范和统一北京市财政信息化建设,本文件将财政业务管理工作中的主要
9、业务流程加以规范,并给出标准的说明或描述。共分为8个部分:(1) 项目管理对项目管理业务进行了规定。业务流程包括3个:项目申报、审批流程;安排预算资金流程;项目结项流程。(2) 预算编制管理对预算编制业务进行了规定。业务流程包括5个:财政收入测算流程;基础数据采集流程;基本经费编制流程;项目经费编制流程;部门预算批复下达流程。(3) 指标管理对指标管理业务进行了规定。业务流程包括3个:追加预算管理流程;动用预备费管理流程;预拨 指标管理流程。(4) 政府采购管理对政府采购业务中的各类采购形式进行了规定。业务流程包括6个:协议采购供应商管理流程;协 议采购流程;定点采购供应商管理流程;定点采购流
10、程;项目采购流程;项目采购方式变更流程。(5) 集中支付管理对集中支付管理业务中的用款计划管理和支付管理进行了规定。业务流程包括9个:用款计划申报、 审批流程;直接支付流程;授权支付流程;直接支付退款流程;授权支付退款流程;财政与银行对账 流程;财政与预算单位对账流程;注销授权支付额度流程;结余资金审批流程。(6) 拨款管理对拨款管理业务进行了规定。业务流程1个:拨款管理流程。(7) 非税收入管理对非税收入管理业务中的票据管理和执收管理进行了规定。业务流程包括 4 个:征收计划申报、审批流程;票据印制流程;票据使用流程;执收管理流程。(8) 会计管理4DB11/Z 5442008对会计管理业务
11、中的记账管理进行了规定。业务流程包括9个:拨款记账流程;直接支付记账流程; 授权支付记账流程;预拨下年经费记账流程;国库收入记账流程;预算内年末结账流程;非税收入记 账流程;预算外收入记账流程;预算外年末结账流程。图 1 流程列表5角色说明5.1 人大人民代表大会的简称。5DB11/Z 54420085.2 本级政府财政部门所在政府。5.3 财政部门国家为了满足社会公共需要,对一部分社会产品进行集中分配而设立的职能机构。我国的现行体 制是一级政府一级财政部门,不同级别的政府,财政部门的称谓不同,国家级财政部门称作财政部; 省级财政部门称作财政厅;直辖市财政部门称作财政局;市(区县)级财政部门称
12、作财政局;乡镇(街 道)级财政部门称作财政所。5.4 主管领导财政部门内部的领导岗位。5.5 预算管理部门负责财政年度预算并组织执行,汇总年度预决算;负责财政收支综合平衡工作;负责对人大常委 会财政经济委员会的联络工作;拟定财政管理体制、管理制度;汇总审定本市部门各项经费支出标准 和定额,建立财政专项资金投放项目库;编制预算外资金收支计划等工作的财政部门内部的职能机构。 不同级别的政府,预算管理部门的称谓不同,国家级预算管理部门称作预算司、省(市)级预算管理 部门称作预算处、区县级预算管理部门称作预算科。5.6 国库管理部门负责财政性资金的拨付和调度;管理预算部门指标;负责总预算会计工作;办理
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