用友通典型业务处理----销售管理.ppt
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1、用友通典型业务处理 -销售管理,T3服务支持部371号工程师,销售发货单和销售发票数量不同步 (一),1.会计原则中的收入和费用配比原则,与同一项销售有关的收入和成本应在同一会计期间予以确认。 2.有出库需要结转成本,则必然有收入!不会出现无收入的成本结转,同样也不会出现无出库成本的收入 3.实际业务中商品可能已经出库,但是发票并没有开给对方,则本期不能确认收入!按照会计准则要求本期的出库单据不能记账,也不能结转成本。在软件中可以采用以下两种方法进行处理!,销售发货单和销售发票数量不同步 (二),方法一: 无论是销售模块生成销售出库单,还是库存模块生成销售出库单,如果出现上述现象,则可以在单据
2、记账时,把“包含未开发票的出库单”的选项取消。(见下图),销售发货单和销售发票数量不同步 (三),方法二: 在核算模块中的业务范围设置中,把销售成本的核算方式选择“销售发票”。,注意: 采用这种设置,则销售发票有双重作用,一是作为销售出库单使用,确认销售成本,在记账界面和购销单据制单中都不再显示销售出库单,而是销售发票,如果本月没有开发票,记账时不会显示出来(见图8.1.3);二是作为正常的销售发票,在客户往来制单中确认销售收入。,销售发货单和销售发票数量不同步 (四),注意: 1、对于分次开票的业务也是采用这种方式处理。 2、这样会造成库存模块的出库数量与核算模块的出库数量不一致。因为库存模
3、块的销售出库单是按照审核后的发货单的数量生成的。而核算模块是按照已开票的数量记账的。 建议: 采用此种方法核算出库成本,选用销售模块生成销售出库单,折扣、折让业务的处理 (一),(一)、折扣 我们需要首先区分两个概念,即折扣销售和销售折扣。(增值税法中更为详细地描述) 折扣销售是一种销售方式,是指销售方在销售货物或应税劳务时,因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的,因此,可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销 销售折扣是一种费用,是指销货方在销售货物或者应税劳务后,为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣
4、是销售之后的一种融资费用,不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。,折扣、折让业务的处理 (二),1、销售方的折扣销售 在用友通中,对于销售方的折扣销售,有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率,这样在填制销售发票的时候,自动按照设置好扣率计算出折扣额,进而计算出价税合计;二是按照购买数量对整张发票进行折扣 (1)定义客户的扣率的操作步骤: a、假定我们定义一个客户的扣率为批发价的90%,则在 “客户档案”的“信用”页签下,设置:,折扣、折让业务的处理 (三),b、“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下,选择存货价格 c、在“销售”“价格管理” “存货价格”中设置“木板”的报价为100元。 d
5、、填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为90元。,处理细节:这里的扣率取的是档案中设置的数据,假定扣率是90%,则表示按照9折的价格销售,给客户1折的折扣,折扣额=报价*(1-扣率)。如果觉得这种计算方式别扭,还可以利用倒扣率,在单据设计界面增加倒扣率,删除扣率。则倒扣率显示为10%,表示按照1折折扣,折扣额=报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致,可以根据个人习惯进行对应的设置。,折扣、折让业务的处理 (四),(2)、按照购货数量对整张发票折扣 对整张发票进行折扣,有两种方式:一是在发票输入界面,单击鼠标右键,选择“总额分摊商业折扣”,输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品,
6、在销售发票上添加一条记录。 方法一:利用“总额分摊商业折扣”。 分摊前的发票:,这样的话,就会按照500/585的比率对金额进行平均分配,折扣率和折扣后价税合计填写一个,会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表,如销售统计表中查询折扣额栏目。,折扣、折让业务的处理 (五),分摊后的发票:,方法二:增加存货“折扣”,属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候,增加一行记录。,增加“折扣”商品记录的话,商品本身的价格不会变化,月末可以通过对“折扣”这个商品的查询,统计本月共发生多少折扣。,分期收款销售业务的处理 (一),业务说明: A公司2007.5.1与B公司签订一份分
7、期收款销售合同。合同规定销 售数量为10个,销售总金额为1000元,货款分三次收取,2007.5.30第一次收 取300元,2007.6.30第二次300元,2007.7.30第三次400元。又知该批商品的 总成本为600元。 1)货物发出时: 借:分期收款发出商品 600 贷:库存商品 600 2)第一次确认收入时: 借:应收账款(银行存款) 351 贷:主营业务收入 300 应交税金应交增值税(销项税额) 51 同时,要按照收入比例确认出库成本 借:主营业务成本 180(600*300/1000) 贷:分期收款发出商品 180 第二次、第三次做相同的会计分录。,分期收款销售业务的处理 (二
8、),操作步骤: (1)设置“分期收款出库”的出库类型和销售类型,科目设置对方科目设置中,设置“分期收款出库”出库类型对应的对方科目为“分期收款发出商品”。,(2)发出商品时,填制10个商品的销售发货单,金额为1000元,由销售发货单生成销售出库单,对销售出库单正常单据记账后,通过“购销单据制单”生成凭证。这样的话,库存商品账中已经减少了该存货。-出库单制单应该结转成成本但是由于此种业务,需要经过中间科目分期收款发出商品 。所以制单成凭证,分期收款销售业务的处理 (三),(3)按照合同,第一次收款日,由销售发货单生成销售发票,修改发票数 量为3,确认销售收入为300元,对该发票根据实际情况“现结
9、”或者“确认应 收账款”,通过客户往来制单中生成凭证。通过销售明细账中“发货单结 算收款勾对表”查询还有多少未开票货物。但这时查询“销售统计表”查询的 毛利是该次收入减去所有成本的毛利。,分期收款销售业务的处理 (四),购销单据制单-销售出库单制单实际并没有将成本结转出去 ,换句话说整个物流在财务核算中并没有结束!那么这就需要我们在总账系统补录凭证 结转成本, 当这笔分期收款业务结束的时,中间科目分期收款发出商品 是平的,没有余额! -到此位置,制单完毕, 物流结束! 1. 如果复核这张发票,登记往来账则在应收应收系统中产生应收账款。实际收到款项时,做收款单核销发票。 登记应收账款,客户往来-
10、发票制单形成主营业务收入凭证:dr:应收账款 cr:主营业务收入,应缴税费-增值税(销项税)。实际收到客户账款核销发票,客户往来-核销制单冲平应收账款:dr:银行存款/现金 cr:应收账款 2. 如果现结 这张发票,不登记往来账!那么直接在客户往来制单-现结制单! dr:银行存款/现金 cr:主营业务收入,应缴税费-增值税(销项税)。 -到此位置,发票在软件中流转或者叫钱流结束,提供应缴纳营业税的劳务如何处理(一),按照产品功能,用友通中的销售模块是针对销售货物而言,即针对的税项应该是增值税。三大流转税中,增值税和营业税是相对的,对于某笔取得收入的业务征收了增值税则不再征收营业税。例如咨询业务
11、,对企业在咨询业务中所取得收入只征收营业税! 2. 对于提供的应交营业税的劳务,凭证应在总账中填制。但有些企业也想在销售模块实现。如何设置?有两种方法可以实现,一种是填制销售发票,另一种是填制其他应收单。 方法一:填制销售发票 操作步骤: (1)增加一个商品,如“咨询”,属性定义为“销售”和“劳务费用”。 (2)当提供咨询服务,确认劳务收入为100元时,填制一张“销售普通发票”。税率为0。 注意:千万不要把咨询业务应交的营业税率5%填入,那样的话,价税合计就会是105元,确认的应收帐款也是105元,但营业税的计税方法决定应收帐款应该是100元。此处涉及到税收的原理,增值税是价外税而营业税是价内
12、税!增值税不包含在应收客户的账款中,可以理解为代收税金,这部分税额是要缴纳到税局的。而营业税不一样,收到客户所有款项在按照一定比率征收营业税。,提供应缴纳营业税的劳务如何处理(二),由于咨询业务提供劳务获得收入并没有成本,自然没有成销售出库单(但是复核发票会生成销售发货单)。 劳务收入100元也即它的毛利。在“劳务收入统计表”中查询出劳务收入的总数。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税,在总账模块填制凭证: 借:主营业务税金及附加 5 贷:应交税金应交营业税 5 发票制单-登记往来款或者现结。生成凭证传递到总账,登记往来则核销发票冲平应收账款。,提供应缴纳营业税的劳务如何处理(三),
13、方法二:填制其他应收单 操作步骤: (1)增加一张“其他应收单”。,(2)在“客户往来”“应收单查询”中,输入查询条件:,提供应缴纳营业税的劳务如何处理(四),(3)“本期金额”合计就是本期收取的服务费金额。,根据这个总数乘以一定的税率计算出应交的营业税,在总账模块填制凭证: 借:主营业务税金及附加 5 贷:应交税金应交营业税 5 最后对应收单还要进行收款核销,冲平科目其他应收款!,赠品业务的处理(一),赠品业务对于销售方而言,主要关注的是赠品的数量和成本的处理。下面列 举二种方法说明在用友通中如何实现销售过程中的赠品业务。 方法一:赠品出库时通过“其它出库单”来实现。 处理细节:设置一个“增
14、品库”和 “赠品出库”的收发类别,在库存模块的“账 簿查询”“出入库流水账”中来统计赠品的发出情况;同时对于“赠品出库” 的对方科目设置为“营业费用”来填制凭证。赠品销售是视同销售行为,应确 认销项税额。 补充资料:如何处理视同销售应确认的销项税额? 处理:在其他出库单制单界面,显示 借:营业费用500 贷:库存商品 500 我们把数据改为加上销项税额的数据,比如改为585。,赠品业务的处理(二),单击【生成】按钮,生成凭证,在该凭证保存之前,单击【插分】按钮,录 入贷:应交税金应交增值税销项税额 85,同时把库存商品改为 500,则凭证格式为: 借:营业费用585 贷:应交税金应交增值税销项
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