[烟草标准]-YCT 212-2006 烟草行业工业企业财会管理信息系统基本功能规范.pdf
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1、I C S6 5 . 1 6 0 A 24 备案号: 1 9 3 8 1 一2 0 0 7 中 华 人 民 共 和 国 烟 草 行 业 标 准 Y C / T 2 1 2 一2 0 0 6 烟草行业工业企业财会管理信息系统 基本功能规范 F u n d a m e n t a l fun c t i o ns P e c i f i c a t i o no f fl n a n c e m a n a g e me n t i n for m a t i o n s y s t e m t ot o b a c c oi n d u s t r i a l e n t e r P r i s
2、 e s 2 0 0 6 一 1 0 一 1 3 发布2 0 0 6 一 1 0 一 1 3实施 国家烟草专卖局发 布 Y C / T2 1 2 一2 0 0 6 目次 前言 , 一世 1 范围 , , , , , , , , , , , 1 2 规范性引用文件 , 1 3 术语和定义 1 4系统组 成 4 , , 1 5 总体要求 , , , , , , , , , 2 5 . 1 业务要求 4 , , , , , , , 2 5 . 2 技术要求 , , , , 3 6 基本功能模块 , , , , 3 61 系统管理功能 , , , , 。 1 , , , , , , , 4 , , ,
3、 , , 。 1 】 一3 62 全面预算管理功能 , , , , , , “ 4 6 . 3 资金管理功能 , 。 , , 6 6 . 4 财务综合分析功能 , , 7 65 总账( 账务 处理) 功能 , , 一7 66 应收账管理功能 , , , , 8 6 . 7 应付账管理功能 9 68 固定资产管理功能 , , , 。 9 6 . 9 存货管理功能 , , , , , . . . . . . . . . . ,1 。 6 . 10报表管理功能 , , , , , , , , , , , , , , , 11 6 . 11合并报表功能 , , , H 6 . 12 产品 成本核算功能
4、 4 4 , , , , , , 12 613费用管理功能 , 4 , , , , , , 12 6 . 14 利 润中 心 及 获 利能 力 分 析 功 能 , 1 “ , 1 1 13 6 . 15在线审计功能 4 , , , , , 13 YC / T21 2 一2 0 0 6 前言 本标准由国家烟草专卖局提出。 本标准由全国烟草标准化技术委员会信息分技术委员会( T C144/S C7)归口。 本标准起草单位: 国家烟草专卖局财务司、 国家烟草专卖局烟草经济信息中心。 本标准主要起草人: 张书东、 罗明德、 易武军、 耿刚勇、 黄炎、 郭建军、 王鹏。 YC / T21 2 一2 0
5、0 6 烟草行业工业企业财会管理信息系统 基本功能规范 范 围 本标准规定了烟草行业工业企业财会管理信息系统( 以下简称财会管理信息系统) 的基本功能和 要求。 本标准适用于烟草行业各中烟工业公司及卷烟生产企业所采用的财会管理信息系统。 2 规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件, 其随后所有 的修改单( 不包括勘误的内容) 或修订版均不适用于本标准, 然而, 鼓励根据本标准达成协议的各方研究 是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日 期的引用文件, 其最新版本适用于本标准。 G B / T1 9 5 8 1 信息技术 会计核算软件数据接口 Y
6、 c / T19 o 烟草行业组织机构代码编制规则 烟草行业信息化建设统一技术平台 要求( 国烟办 2 。 。 5 2 3 8 号) 烟草行业计算机网络和信息安全技术与管理规范( 国烟办 2 o 0 3 1 7 号) 术语和定义 下列术语和定义适用于本标准。 3.1 会计核算 acco u n t i n g 会计核算的基本内涵, 是以货币为计量单位, 运用专门的会计方法, 对生产经营活动或者预算执行 过程及其结果进行联系, 系统、 全面地记录、 计算、 分析、 定期编制并提供财务会计报告和其他一系列内 部管理所需要的会计资料, 为经营决策和宏观经济管理提供依据的一项会计活动。 3. 2 合并
7、报裹c 的sol id a t edfi n a n c i a l s t a t e m e n t s 合并会计报表又称合并财务报表。它是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体, 以母公 司和子公司单独编制的个别会计报表为基础, 由母公司编制的综合反映企业集团财务状况、 经营成果及 现金流量的会计报表。合并会计报表主要包括合并资产负债表、 合并利润表、 合并利润分配表和合并现 金流量表, 它们分别从不同的方面反映企业集团的经营情况, 构成一个完整的合并会计报表体系。 3. 3 在线审计o n l i n e a u d i t 基于信息网络, 借助现代信息技术, 运用专门的方法, 通
8、过人机结合, 对被审单位进行联机审计。 3. 4 全面预算c o m p re h e n s l v eh u d g e t i n g 又称“ 企业预算” 、 “ 总预算” 。是以货币等形式系统反映企业全部经营、 投资活动的各项目标及其资 源配置的定量说明。借以明确企业工作目标, 协调各部门关系, 控制日常活动, 考核各部门业绩。全面 预算由日常业务预算、 财务预算和专门决策预算构成。 系统组成 财会管理信息系统由财务管理、 会计核算、 管理会计、 在线审计、 系统管理和数据接口等部分组成。 1 Y C/ T2 1 2 一2 0 0 6 其中, 财务管理由全面预算管理、 资金管理、 财务
9、综合分析等部分组成, 会计核算由总账( 账务处理) 、 应 收款管理、 应付款管理、 工资管理、 固定资产管理、 存货管理、 报表管理、 合并报表等部分组成。管理会计 包括费用管理、 产品成本核算及控制和利润与获利分析。 财会管理信息系统作为工业企业管理信息系统( 或 E R P系统) 的一部分, 应与采购、 销售、 生产、 库 存等关键业务系统集成, 实现财务信息与业务流程一体化。 烟草行业工业企业财会管理信息系统总体结构如图1 所示。 财务管理 全面预算管理 与 企 业 内 部 相 关 业 务 系 统 集 成 资金管理 财务综合分析 会计核算 总账( 账务处理) 应收献管理 应付款管理 固
10、定资产管理 存货管理 报表管理 合并报表 管理会计 费用管理 产品成本核算 利润中心与获利能力分析 在线审计 系统管理 奈 鲜 国家烟草专卖局 财务审计部门报表系统 防伪税控系统 银行系统 其他外单位的系统 圈 1 烟草行业工业企业财会,理伯息系统总体结构 5总体要求 5 . 1 业务要求 财会管理信息系统应在统一的规范要求下运行, 包括统一的财务管理制度和核算规范、 统一的会计 科目、 集中的统一建账、 统一的业务流程、 统一的单据和报表格式等。全面提供财务管理的事前计划, 事 中控制, 事后分析的管理。支持多币种, 多种会计制度, 支持跨年度分析。 5 . 1 . 1 统一财务管理制度和核
11、算规范 上级单位应统一规定下级单位的财务管理制度和核算规范, 例如存货计价方式、 固定资产折旧方法等。 5 . 1 . 2 统一会计科目 应由上级单位统一管理会计科目。上级单位分配的科目, 下级不能修改, 下级单位应按照上级单位 统一的规范标准增设明细科目。 5 . 13 集 中统一逮账 系统提供上级单位对下级单位组织结构的统一设置和统一建账, 上级单位能设置下级单位使用的 功能模块和启用时间, 应提供集团管理模式下的非独立法人的独立核算模式。 51 . 4 统一管理业务流程 应由上级单位统一定义基本的业务流程和业务规范, 下级单位应按照要求严格执行。 51 . 5 统一管理单据和报衰格式 应
12、由上级单位统一规划定义各类财务单据、 凭证、 报表的格式和数据来源, 下级单位应按照要求严 Y C/ T2 1 2 一2 0 0 6 格执 行。 5 . 2 技术要求 5 . 2 . 1 总体技术要求 财会管理信息系统应符合 烟草行业信息化建设统一技术平台要求 ( 国烟办 2 。 。 5 2 38号) 的规定。 5 . 2 . 2 应用集成要求 在卷烟、 烟叶、 烟用物资等的采 购、 销售、 库存、 复烤等业务环节进行会计核算时, 财会管理信息系统 的应收、 应付和总账上应能够自动生成凭证、 发票、 收款单等。 应支持全面预算管理和业务系统在卷烟、 烟叶、 烟用物资的采购、 销售、 库存等方面
13、的应用集成, 能 够实现全面预算管理对业务的动态监控, 实现量本利分析和盈利能力分析对于业务数据的动态反映。 应支持与资产管理系统的集成, 包括应收、 应付、 总账与资产管理的集成。 进行财务稽查时, 针对业务系统生成的会计凭证, 应能反向查询原始单据。 5 . 2 . 3 数据接口要求 财会管理信息系统与其他应用系统的接口应符合GB/Tl g 5 81 的规定。 财会管理信息系统应提供和财政部及国家局财务审计部门报表系统、 防伪税控系统的数据接口, 并 确保数据传递准确无误。 数据接口的 设计应具有灵活性和先进性, 易于扩展, 能够实现国 家局财务审计 部门要求的报表的自动提取、 自动生成和
14、实时上报, 并能适应国家局财务审计部门报表系统本身可能的 技术更新和发展。 财会管理信息系统应提供和银行信息系统的数据接口。 5 。 2 . 4 伯息代码要求 软件采用的信息代码应符合烟草行业统一会计科 目和编码、 卷烟条码、 Y C / T19。的要求, 并能扩 充对未来新的行业代码标准的支持。 5 . 2 . 5 系统安全要求 财会管理信息系 统安全应符合 烟草行业计算机网络和信息安全技术与管 理规范)(国烟办 2 。 。 3 17号) 等相关安全规定的要求。财会管理信息系统应纳人行业统一的安全认证体系, 并提供关键数据 加密存储和传输的功能。 52 . 6 系统技术架构要求 财会管理信息
15、系统应支持B / 5结构, 在数据存储方面支持集中管理模式。 本功能模块 6 . 1 系统,理功能 系统管理功能见表 1 。 序号 组织机构设 里 统一建账 表 1 系统管理功能 说明 应根据各单位内部的组织机构框架( 含: 行政管理, 投资关系, 区城) 情况进行机 构设t, 组织机构变更后能进行设置修改。 应提供上级单位对其下属各级单位组织结构的统一设里和统一建账.要求统 一的财会制度、 统一的会计核算流程、 统一的核算口径、 统一的报表格式和统计 口径 。 YC / T21 2 一2 0 0 6 裹 1 ( 续 ) 序号项目说明 3 基础信息代码管理 要求统一的基础信息代码。上级单位对于
16、基础信息代码应进行统一管理。上 级分配的科目, 下级不能修改。下级单位可根据本单位实际情况对下一级科目进行 扩充 。 4 核算体系 应符合中国的财务、 会计、 税收的法律法规和制度 a) 币种: 提供多种外币设置和国家规定的汇率设置。 b) 会计期间: 统一设定会计期间, 能够跨年度分析。 c) 折旧方式: 统一设定各类资产的折旧方式. d) 计价方式: 统一设定计价方式 e) 凭证类型: 灵活多样的凭证类别设定, 可实现凭证类别的授权管理。 f)会计制度 支持多种会计制度。 5 用户权限管理 用户应统一管理, 权限应统一分配, 应提供功能权限、 数据权限的管理 6 系统日志管理 a) 对系统
17、的相关操作, 都应有详细的日志记录, 内容应包括登录人的姓名、 时 间、 操作内容等 b )当操作人员对数据进行修改、 删除时, 日志记录还应包括修改的痕迹和所删 除记录的内容。 7 系统备份管理及灾 难性恢复 应提 供定时、 定期 自动快速 备份功能 , 当系统被破 坏时具备恢复功能 , 并 确保财 务 、 业 务数 据的完整性和一致性 6 . 2 全面预算管理功能 全面预算管理功能见表2 序号 裹 2 全面预算管理功能 说 墓本要求 a) 涉及的范围应包括: 财务指标预算, 业务预算, 资金预算, 资本性支出预算等。 b) 应提供多种预算方式, 如 固定预算、 弹性预算、 滚动预算、 零基
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