财政与金融.ppt
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1、财政与金融,财政与金融,第一章 财政导论 第二章 财政收入 第三章 税收 第四章 国债 第五章 财政支出 第六章 国家预算 第七章 金融导论,财政与金融,第八章 金融机构体系与金融业务 第九章 金融市场 第十章 货币需求与供给 第十一章 国际金融 第十二章 财政政策与货币政策,第一章 财政导论,第一节 财政概述 第二节 市场、政府与财政 第三节 财政的职能,第一节 财政概述,一、我们身边的财政现象 (一)人们不断地享受财政活动带来的益处 1、保证正常的生活秩序 2、为生产生活提供便利 3、促进国民经济的发展 4、提高民族的整体素质 5、提供生活补贴,第一节 财政概述,(二)享受财政活动带来益处
2、的同时,也必须承担一定的义务 (三)我们常常会对一些财政现象表示困惑,第一节 财政概述,二、财政的产生与发展 (一)财政的产生 财政是个分配问题,属于经济范畴,同时,它又是一个历史范畴。它作为国家作用于经济的产物,是人类社会发展一定历史阶段的产物。财政的产生必须具备两个最基本的条件:一个是经济条件;另一个是政治条件。,第一节 财政概述,1、经济条件 在生产力极其低下的原始公社时期,人们共同参加劳动,共同占用生产资料,劳动产品在成员之间平均分配,以维持成员最低限度的生活需要。这个时期没有剩余产品,不存在社会公共需要,很明显也不会产生私有制,也就没有产生阶级的基础,更不会产生国家,没有国家也就不会
3、出现依靠国家的政治权力而参加社会产品的财政分配活动。,第一节 财政概述,在原始社会末期,随着社会分工的出现,社会生产力有了很大发展,出现了剩余产品,相应产生了必须由剩余产品予以满足的社会共同需要。所以说,社会生产力的发展和剩余产品的出现是财政产生的首要条件。,第一节 财政概述,2、政治条件 随着生产力的发展,出现了私有制,人类社会分裂为奴隶和奴隶主两个根本对立的阶级。由于两个阶级之间经济利益不可调和,客观上需要一种日益同社会脱离、又凌驾于社会之上的政治力量,把阶级冲突保持在“秩序”许可的范围以内,这个力量就是国家,国家权利一经产生,便不仅仅行使阶级统治的职能,而且同时行使有关的社会职能,满足某
4、些社会公共需要,如文化教育、公共工程及社会公共设施等。,第一节 财政概述,国家是从社会产生但又自居社会之上并且日益同社会脱离的力量,这个庞然大物要行使它的权利,实现其职能,就需要消费相当数量的物质资料。而国家机器本身并不是创造社会财富的生产组织,不能为自身提供任何物质资料,它所需要消费的物质资料就只能依靠国家的权力,采取强制无偿的手段将物质领或生产的一部分物质产品转化为国家所有,以满足国家实现其只能的需要,与此同时,社会生产力的发展也提供了满足这种需要的剩余产品。,第一节 财政概述,这样,就在整个社会产品分配中,出现了以国家为主体的依靠权利进行的分配现象,即财政分配。,第一节 财政概述,综上所
5、述,对于财政产生的条件可以归纳为:生产力的发展和剩余产品的出现为财政产生提供了物质条件,使财政的产生成为可能;社会生产力发展到一定水平,剩余产品的规模达到相当程度后,公共权力国家的产生,为财政产生奠定了政治基础。,第一节 财政概述,(二)财政的发展 1、奴隶制国家的财政 奴隶制国家财政是建立在奴隶制生产关系基础上,并为奴隶主统治阶级利益服务的。在奴隶社会,奴隶主占有一切生产资料和奴隶,奴隶的剩余产品全部归奴隶主所有。,第一节 财政概述,这是财政关系与一般分配过程没有完全分开,奴隶制国家财政的特征是: 直接占有 收支混合 财政形式 财政形式主要采取实物和徭役形式。,第一节 财政概述,2、封建制国
6、家的财政 封建制国家的财政是建立在封建社会生产关系基础上,并为封建主(贵族和地主)利益服务的,进入封建社会,随着社会生产的发展和剩余产品的增长,国家财政收入与一般分配关系逐渐分开。这时财政的特点是:,第一节 财政概述, 税收形式 在封建经济的发展过程中逐步形成了以土地或人口为课征依据的税收形式。 衍生变化 随着商品货币经济的发展,除原有的财政范畴,又出现了许多新的财政收入方式和形式。,第一节 财政概述, 收支分离 形式变化 财政收支形式由以实物形式为主逐步向以货币形式为主转化。,第一节 财政概述,3、资本主义国家的财政 资本主义国家的财政是建立在资本主义社会生产关系基础上,并为资产阶级利益服务
7、的。资本主义打破了封建主义生产关系,商品经济关系得到充分发展,社会劳动生产率的大大提高,也提高了剩余产品在社会总产品的比重,从而为财政关系的扩大奠定了物质基础。相应的财政关系得到空前发展。这时财政的特点是:,第一节 财政概述, 形成完整的体系 以货币方式体现 多样性 是宏观调控手段,第一节 财政概述,4、社会主义国家财政 社会主义国家是建立在以生产资料公有制为主体、各种经济成份共同发展的所有制结构基础上的。社会主义公有制决定了社会主义国家财政的性质及特点: 兼顾各方利益 是社会再生产的重要环节 具有两重性,第一节 财政概述,三、财政的概念 (一)财政的概念 财政是以国家为主体,通过政府收支活动
8、,集中一部分社会资源,用于行使政府职能和满足社会公共需要的经济活动。,第一节 财政概述,1、财政分配的主体 财政分配必须依托国家的公共权力 国家的存在和发展必须依靠财政,第一节 财政概述,2、财政分配的对象 从财政分配的客体考察,财政分配的对象是社会产品的一部分。按照我们对社会产品的分析,全部社会产品是由补偿生产资料消耗(C)部分,劳动者个人收入(V)部分,以及剩余产品价值(M)部分所组成。,第一节 财政概述,从财政的实际运行的情况来看,财政收入中既包含剩余产品价值(M)部分,也包含劳动者个人收入(V)部分,就全部收入而言,我国财政分配的对象主要是剩余产品价值(M)部分,但从社会经济的发展来看
9、,劳动者个人收入(V)部分对财政分配的影响作用越来越大。,第一节 财政概述,3、财政分配的目的 财政分配的目的是满足社会公共需要。 社会公共需要是相对于私人需要和微观主体需要而言的。所谓社会公共需要是指向社会提供安全、秩序公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。,第一节 财政概述,社会公共需要具有如下基本特征: 总体性 共同性 不对称性,第一节 财政概述,(二)财政的属性 1、阶级性与公共性 国家历来是统治阶级的国家,政府则是执行统治阶级意志的权力机构。财政既然是国家或政府的经济行为,那么财政具有鲜明的阶级性就不言而喻了。,第一节 财政概述,同时,财政又具有鲜明的公共性。这是因为: 社会
10、职能 公与私是对应的,第一节 财政概述,2、强制性与无直接偿还性 3、收入与支出的对称性,第一节 财政概述,四、财政学在经济学中的地位 经济学是研究社会再生产过程中,社会有限的人力、物力、财力资源如何配置,来生产满足人们各种需要的商品的学科。其中生产什么商品,如何生产,为谁生产,生产多少等由产业经济学研究解决。而运用何种经济政策和传导机制从宏观上实现资源优化配置,则是公共部门经济学所要研究解决的课题。,第一节 财政概述,现代经济中,资源的配置可以有两种机制,即私人经济部门机制和公共经济部门机制。私人经济部门是通过市场机制,按照价值规律和物质利益最大化原则配置资源的。公共经济部门是通过政府的预算
11、收支即财政活动配置资源的。财政学就是要准确把握公共经济部门在经济活动中的定位,研究政府如何通过财政杠杆来进行干预、调控经济,保证国民经济健康持续增长。,第二节 市场、政府与财政,一、市场经济 (一)市场经济的含义 所谓市场经济就是建立在社会化大生产基础上的发达的商品经济,是一种社会经济形式和资源配置方式。市场经济是高度社会化和高度市场化的商品经济,是市场居于支配地位,市场机制发挥着基础性调节作用的商品经济,是商品经济发展的高级阶段和高级形式,是发达的商品经济。,第二节 市场、政府与财政,1、一种社会经济形式 2、一种资源配置方式,第二节 市场、政府与财政,(二)市场经济的优势 人类社会的经济实
12、践已经充分表明,市场经济是迄今为止最有效率的资源配置方式和手段之一,这一事实是不以社会性质的不同而转移的。 如果社会上的每个市场都能满足以下假定条件: 第一,在市场上有众多的买者和卖者。,第二节 市场、政府与财政,第二,人力、物力和财力等各种资源都能够自由地通过市场在不同企业、行业和地区之间转移,即不存在任何法律、社会的或资金的障碍阻止个人和企业进入另一个行业。 第三,生产者和消费者对有关的市场信息是完全掌握的,他们不仅掌握今天的信息,而且了解以后发生的情况。 第四,生产者所提供的同种产品是同质的,即同一产品无差别。,第二节 市场、政府与财政,那么,在满足以上四个基本条件的所谓完全竞争市场上,
13、无数带有自身利益的理性生产者和消费者相互作用的结果,能够使社会资源的配置达到最优状态。 这样,借助于价格机制、供求机制、竞争机制、个人之间的利益互动机制和市场这只“看不见的手”,社会经济系统能够得到有效的运作,社会资源流人经济效益高的部门,实现社会经济效益的最大化。,第二节 市场、政府与财政,(三)市场经济的缺陷 市场经济不是万能的,它在许多方面存在缺陷。在一些领域或场合,市场机制本身并不能得到有效发挥,从而无法得到有效配置资源的结果;而在另外一些领域或场合,市场机制即使能够发挥作用,通常也无法得到整个社会要求的正确的资源配置的结果。 这些市场经济自身所无法克服的固有缺陷或不足,一般称之为“市
14、场失灵”。,第二节 市场、政府与财政,1、公共产品 公共产品是指可供社会成员共同消费的产品,即满足社会公共需要的产品。这些产品在每一社会成员消费时不会导致其他成员对该产品消费的减少。因此,这类产品可以同时为众多社会成员享用,但是产品的成本和效用却不因为消费者人数的变化而改变。,第二节 市场、政府与财政,公共产品是和私人产品对应的,私人产品是满足个人需要的,一般通过市场供给解决。而公共产品是满足社会公共需要的,在社会经济生活中,公共产品不能由市场提供,而只能由政府提供。,第二节 市场、政府与财政,它有如下特征: 非排他性 非竞争性 非盈利性 效用不可分割性,第二节 市场、政府与财政,2、外部效应
15、 外部效应是指商品生产者的内部成本与外部成本、内部效益与社会效益的不一致,给其他社会成员带来的影响。它分为外部正效应和外部负效应两种情况:,第二节 市场、政府与财政, 外部正效应 这是指私人部门从事某项活动对其他人带来利益的现象,即商品生产者的内部效益远远低于社会效益的现象。生产者的成本大于收益,利益外溢,得不到应有的效益补偿,这将导致市场主体尽可能地减少从事具有外部正效应的经济活动。,第二节 市场、政府与财政, 外部负效应 这是指私人部门从事某项活动对其他人带来损失而自己受益的现象,即商品生产者的生产成本大大低于社会成本的现象。外部负效应意味着,市场价格不反映生产的边际社会成本,从事该活动的
16、经济主体把部分成本强加给其他经济主体,从而造成社会成员过量从事具有外部负效应的经济活动。,第二节 市场、政府与财政,外部效应的存在,使得具有外部效应的产品的市场供给,只能过多或过少,由此导致了资源配置的不合理。要消除外部效应,必须实现外部成本(收益)的内在化而市场经济本身是无能为力的,只有政府介入,才能克服外部效应的缺陷。,第二节 市场、政府与财政,3、市场垄断 4、信息不对称 5、收入分配不公 6、宏观经济失衡 7、个人的偏好不合理,第二节 市场、政府与财政,二、市场经济中的政府 (一)政府职能 职能,即职责和功能,泛指人、事物、机构的作用。政府职能,或者叫行政职能,是指政府在一定的历史时期
17、内,根据国家和社会发展的需要而承担的职责和功能。政府职能分为基本职能和具体职能。政府具有阶级统治和社会管理两种基本职能,具体职能是政府的基本职能的具体体现。政府职能是一种社会历史现象,它随着社会历史的发展而改变和发展。,第二节 市场、政府与财政,1、政治职能 对外在国际社会中争取有利于自己的国际环境,实施侵略或防御外敌的入侵; 对内维护社会治安,打击各种犯罪活动,预防和制止社会动乱,打击敌对势力对国家政权的破坏;,第二节 市场、政府与财政, 提高社会的和全体公民的政治意识,宣传灌输有爱国主义和有利于政治的意识形态; 加强民主政治建设,保证各阶层能通过制度公的渠道表达意见,影响决策过程,行使公民
18、的合法权利。,第二节 市场、政府与财政,2、经济职能 为了实现宏观调控目标,实现国民经济各部门之间的比例协调等宏观经济问题,制定指导性的经济社会发展战略,规划和计划; 保持社会总需求与总供给的动态平衡; 政府是国有资产的所有者和产权界定者; 政府有责任创造一系列条件,组织培育、完善市场体系;,第二节 市场、政府与财政, 维持社会公共事业; 协调与服务功能。,第二节 市场、政府与财政,3、社会管理职能 建立社会保障体系,制定社会福利政策,开展养老、失业救济、医疗保险、优抚等社会管理工作; 在交通、通讯、能源、住房等方面为社会和公民提供便利;,第二节 市场、政府与财政, 保护和合理利用各种自然资源
19、、防止和治理环境污染,保护生态环境; 防震、救灾、抗洪抢险、教育、体育、卫生等。,第二节 市场、政府与财政,4、法律职能 行政立法 行政执法 法律监督职能 行政司法 政府法律服务职能,第二节 市场、政府与财政,5、文化职能 政府的文化职能就是政府运用行政权力管理科学与文化事业的职能,主要有:指导职能、服务职能、协调职能、监督职能、控制职能等。,第二节 市场、政府与财政,(二)政府失灵与政府干预经济的局限性 1、政府绝非无所不能 2、政府组织管理的问题 3、具有技术上局限性,第二节 市场、政府与财政,(三)市场经济与政府干预的权衡 市场只有在理想的完全竞争条件下才能实现效率,然而,现实中的市场并
20、不符合理论上完全竞争的假定条件,即存在市场失灵,使得市场不能实现理论上所确立的最佳目标。公共产品、外部效应、垄断等较为明显地表现了市场失灵。,第二节 市场、政府与财政,承认市场存在失灵本身并不必然意味着有必要让政府进行干预,关键在于政府干预的代价是否能低于市场失灵所造成的损失,如果能以较小的代价去弥补一个较大的损失,那么政府的干预就是必要的,反之就是不必要的。,第二节 市场、政府与财政,政府干预经济时由于存在信息不完全、组织管理、技术上的限制,存在政府失灵,承认政府失灵就意味着承认政府干预的局限性。由此,政府活动的核心领域是提供市场所不能提供的公共产品、具有明显外部效应的产品以及生产具有自然垄
21、断倾向的产品。因为在这些领域中市场失灵所造成的损失较为严重,而所涉及的范围又比较有限,用政府活动来代替市场不易产生过大的政府失灵。,第二节 市场、政府与财政,对于其他一般性产品的生产和消费,政府的介入应采取谨慎的态度,因为在这些领域中,市场失灵即使存在也不太明显,政府干预容易的生这样的结果:干预所产生的政府失灵比它所要弥补的市场失灵对社会有更大的危害。,第二节 市场、政府与财政,三、公共财政 公共财政(public finance)指的是国家(或政府)为市场提供公共服务的分配活动或经济行为,它是与市场经济相适应的一种财政模式或类型。,第二节 市场、政府与财政,公共财政主要有以下基本特征和内涵:
22、 1、弥补市场失灵 2、提供公平服务 3、具有非市场营利性质 4、具有法治化,第三节 财政的职能,一、资源配置职能 财政收支活动以及相应财政政策、税收政策的制定、调整与实施,可以实现对社会现有人力、物力、财力等社会结构与流向进行调整与选择。财政的这个功能通常被称之为资源配置职能。政府通过财政配置职能的运用,可以达到合理配置社会资源,实现资源结构合理化、资源运用效率高、经济与社会效益最大化等政策目标。,第三节 财政的职能,经济学意义的资源通常指用来生产商品和劳务的投入物,有时也称“生产要素”。资源的基本特征是“稀缺”。即在任一特定的时间内,资源的数量是有限的,在数量上不能满足同一时期内的全部需求
23、,因此,客观上要求人类必须有效地确定这些资源的各种用途。为什么需要财政对社会资源进行配置,我们可以分两个层次理解。,第三节 财政的职能,第一个层次,由于社会共同事务的客观存在,任何社会都有不可能仅仅通过分散的个人或其他社会单位对资源有效配置。 第二层次,在市场经济条件下,财政可以作为弥补市场缺陷的主要手段。,第三节 财政的职能,财政资源配置职能包括了对用于满足社会公共需要的资源的直接分配和对全社会资源配置的宏观调节这两个方面的内容,具体表现在以下几个方面: 1、调节产业部门间的资源配置 2、调节政府内外部门间的资源配置 3、调节政府内部的资源分配,第三节 财政的职能,二、收入分配职能 政府的财
24、政收支活动客观上对社会收入与财富的分配产生直接与间接的影响。我们把财政所具有的这种能够影响社会收入与财富分配的功能叫做财政的收入分配职能,简称收入分配职能。,第三节 财政的职能,不仅财政活动本身实际上就是对国民收入的一种初次分配和再分配,而且这种分配本身,也必然会直接或间接地对国民收入其他部分的分配以及财政以外各层次国民收入的分配产生重大影响。,第三节 财政的职能,政府运用收入分配职能的主要目的,就是调节社会收入与财富的分配,使之达成公平合理的分布状态。政府必须运用收入分配职能的主要原因,就是考虑到现代市场经济在没有政府参与的情况下,不能实现收入与财富的公平合理分配。进一步地讲,就是: 其一,
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