600240_华业地产内部控制鉴证报告.pdf
《600240_华业地产内部控制鉴证报告.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《600240_华业地产内部控制鉴证报告.pdf(16页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、 北京华业地产北京华业地产北京华业地产北京华业地产股份有限公司股份有限公司股份有限公司股份有限公司 内部控制鉴证报告内部控制鉴证报告内部控制鉴证报告内部控制鉴证报告 立信大华核字2011250 号 北京华业地产北京华业地产北京华业地产北京华业地产股份有限公司股份有限公司股份有限公司股份有限公司 截止 2010 年 12 月 31 日 内部控制鉴敃报告内部控制鉴敃报告内部控制鉴敃报告内部控制鉴敃报告 目目目目 录录录录 页码页码页码页码 一一一一、 内部控制鉴敃内部控制鉴敃内部控制鉴敃内部控制鉴敃报告报告报告报告 1 1 1 1- - - -2 2 2 2 二二二二、 附件附件附件附件 北京华业
2、地产股份有限公司截止 2010 年 12 月 31 日内部控制的自我评价报告 3-14 三三三三、 事务所敓业资质敃明事务所敓业资质敃明事务所敓业资质敃明事务所敓业资质敃明 1 内部控制鉴证报告内部控制鉴证报告内部控制鉴证报告内部控制鉴证报告 立信大华核字立信大华核字立信大华核字立信大华核字2012012012011 1 1 1 2 2 2 250505050 号号号号 北京华业地产股份有限公司董事会暨全体股东: 我们接受委托, 审核了后附的北京华业地产股份有限公司 (以下简 称 “华业地产” ) 管理层 关于内部控制的自我评价报告 涉及的与2010 年12月31日财务报表相关的内部控制有效性
3、的认定。 华业地产管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性。 我们 的责任是对华业地产截止2010年12月31日内部控制的有效性发表意 见。 我们按照 中国注册会计师其他鉴敃业务准则第 3101 号历史财 务信息审计或审阅以外的鉴敃业务和内部控制审核敗导意见的 规定敓行了鉴敃业务。该准则要求我们计划和实施鉴敃工作,以对华 业地产对内部控制自我评价报告是否不存在重大错报获取合理保敃。 在鉴敃过程中,我们实施了包括了解、测试和评价内部控制制度设计 的合理性、完整性和敓行的有效性,以及我们认为必要的其他程序。 我们相信,我们的鉴敃工作为发表意见提供了合理的基础。 内部控制具有固有限制,存在由于错
4、误或舞弊而导致错报发生和 未被发现的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不 2 恰当,或降低对控制政策、程序的遵循程度,根据内部控制评价结果 推测未来内部控制有效性具有一定的风险。 我们认为,华业地产按照内部会计控制规范-基本规范(试行) 规定的标准于2010年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相 关的有效的内部控制。 需要说明的是,本专项报告是本所根据中国敃监会及其派出机构 和上海敃券交易所的要求出具的,不得用作其他用途。由于使用不当 所造成的后果,与敓行本业务的注册会计师和会计师事务所无关。 附件:北京华业地产股份有限公司截止 2010 年 12 月 31 日内 部控制
5、的自我评价报告 立信大华会计师事务所 中国注册会计师: 有限公司 中国注册会计师: 中国 北京 二 0 一一年四月六日 3 附件 北京华业地产股份有限公司北京华业地产股份有限公司北京华业地产股份有限公司北京华业地产股份有限公司 截止截止截止截止 2010201020102010 年年年年 12121212 月月月月 31313131 日内部控制的自我评价报告日内部控制的自我评价报告日内部控制的自我评价报告日内部控制的自我评价报告 在董事会、监事会、管理层及全体员工的共同努力下,本公司已经建立起一套较完整的 内控管理体系,从公司治理层面到各业务流程层面均建立了系统的内部控制制度。董事会负 责内部
6、控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督与完善。 经理层负责组织、领导企业内部控制的日常运行。董事会下设审计委员会、薪酬委员会,审 计委员会负责督导企业内部控制体系建立健全,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评 价情况。公司审计部直接由审计委员会领导,日常工作接受监事会的监督和指导,保证了其 机构设置、人员配备和工作的独立性。薪酬委员会负责激励与约束机制的把控。 根据财政部、证监会、审计署、银监会和保监会分别于 2008 年 5 月发布的企业内部控 制基本规范 ,2010 年 4 月发布的企业内部控制配套指引 ,上海证券交易所于 2006 年 6 月发布的上市公司内
7、部控制指引等文件要求,按财政部等五部委颁布的实施时间表,公 司应自 2012 年 1 月 1 日起要符合上述规定,对公司内部控制的有效性进行自我评价。2010 年,公司聘请了天健光华(北京)咨询有限公司,参照上市公司的内控标准,对公司层面、 业务层面、IT 层面以及业务流程和财务流程的衔接中所涉及的内部控制,提供咨询意见。截 止 2010 年 12 月 31 日,公司已完成了总部及城市公司的内控测评现场工作,并形成了内控 测评报告初稿。通过上述工作,公司正在完善符合监管要求的内部控制体系,在此基础上, 形成了本公司的内部控制自我评价报告,现报告如下: 一一一一、本公司建立和实施内部控制的基本目
8、标本公司建立和实施内部控制的基本目标本公司建立和实施内部控制的基本目标本公司建立和实施内部控制的基本目标、原则和评价依据原则和评价依据原则和评价依据原则和评价依据 (一)基本目标 1、 建立和完善符合现代管理要求的公司治理结构及内部组织结构, 形成科学的决策机制、 执行机制和监督机制,确保公司经营管理目标的实现; 2、建立行之有效的风险控制系统,强化风险管理,确保公司各项业务活动的健康运行; 3、堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现和纠正各种欺诈、舞弊行为,保护公司财产的 安全完整; 4、规范公司会计行为,保证会计资料真实、完整,提高会计信息质量; 4 5、确保国家有关法律法规和公司内部控制制度
9、的贯彻执行。 (二)原则 1、合规性原则。企业必须在国家法律法规规定的范围内从事其经营活动,不能进行违法 经营,更不能借助内部控制来从事非法活动,或通过内部控制来逃避国家法规的监管; 2、全面性和系统性原则。内部控制贯穿于经营管理活动的全过程并涉及全体员工,应使 公司各机构、岗位形成较为系统的既相互制约又具有纵横交错关系的统一整体,确保其相互 协调地发挥作用; 3、重要性原则。在全面控制的基础上,重点关注重要业务和高风险领域; 4、内部牵制和不相容原则。内部控制制度的制定和实施应保证公司各机构、岗位的合理 设置及其职权的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位职责分明、相互 制约、
10、相互监督; 5、成本效益原则。内部控制制度的制定和实施应遵循成本与效益相适应原则,力争以合 理的控制成本获取最佳的经济效益。 (三)评价依据 财政部、证监会、审计署、银监会和保监会分别于 2008 年 5 月发布的企业内部控制基 本规范 ,2010 年 4 月发布的企业内部控制配套指引 ,上海证券交易所于 2006 年 6 月发 布的上市公司内部控制指引等文件。 二二二二、内部控制现状综述内部控制现状综述内部控制现状综述内部控制现状综述 建立健全并有效实施内部控制是本公司董事会及管理层的责任。本公司内部控制的目标 是:合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营
11、 效率和效果,促进企业实现发展战略。内部控制存在固有局限性,故仅能对达到上述目标提 供合理保证;而且,内部控制的有效性亦可能随公司内、外部环境及经营情况的改变而改变。 本公司内部控制设有检查监督机制,内控缺陷一经识别,本公司将立即采取整改措施。 本公司建立和实施内部控制制度时,考虑了以下基本要素:内部环境、风险评估、控制 活动、信息与沟通、内部监督等五项要素。 (一)内部环境 内部环境是公司实施内部控制的基础。多年来公司积极创造良好的内部环境,以保证内 部控制的有效实施。 5 1、 公司治理 本公司的治理结构:按照公司法 、 证券法 、 上市公司治理准则 、 企业内部控制 基本规范等法律、行政
12、法规、部门规章的要求,建立了规范的公司治理结构,形成了科学 有效的职责分工和制衡机制。股东大会、董事会、监事会分别按其职责行使决策权、执行权 和监督权。股东大会享有法律法规和企业章程规定的合法权利,依法行使企业经营方针、筹 资、投资、利润分配等重大事项的表决权。 董事会对股东大会负责,依法行使企业的经营决策权。董事会下设立了审计、薪酬、战 略、提名四个专门委员会,提高了董事会运作效率。董事会 5 名董事中,有 2 名独立董事。 监事会对股东大会负责,监督企业董事、总经理、其他高级管理人员、控股子公司总经理以 及其他关键岗位人员依法履行职责。董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。审计委员 会负
13、责审查企业内部控制,监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况,协调内部控 制审计及其他相关事宜等。薪酬委员会负责激励与约束机制的把控。战略委员会负责确定公 司发展规划,健全投资决策程序,提高决策效益和质量,下辖战略发展部,负责组织协调内 部运营制度的建立、实施,通过编制组织责权体系手册和具体的业务流程明确规定了公司各 机构、部门和人员的职责、权限和责任分配。提名委员会负责对公司董事(包括独立董事) 和经理人员的人选、选择标准和程序进行选择并提出建议。公司审计部直接向董事会审计委 员会、监事会汇报工作,保证了审计部机构设置、人员配备和工作的独立性。监事会对董事 会建立与实施内部控制进行监督。
14、经营层主持企业的生产经营管理工作。公司根据国家有关 法律法规和公司章程,建立了议事规则,明确了决策、执行、监督等方面的职责权限。公司 坚持与大股东及其关联企业在业务、人员、资产、机构及财务等方面完全分开,保证了公司 具有独立完整的业务及自主经营能力。 2、公司的组织机构及职责划分 根据公司目前的业务结构,公司设立了战略发展部、人力行政部、综合开发部、合同预 算部、招标采购部、财务资金部、证券管理部、营销策划部、项目管理部、规划设计部、装 修设计部、景观设计部、监事部、审计部、法务部等职能部门,各职能部门之间职责明确, 相互制衡。本公司通过投资设立和股权收购拥有北京君合百年房地产开发有限公司、北
15、京高 盛华房地产开发有限公司、 北京优孚房地产开发有限公司、 北京华恒业房地产开发有限公司、 长春华业房地产开发有限公司、 深圳市华富溢投资有限公司、 大连晟鼎房地产开发有限公司、 大连海孚房地产开发有限公司、深圳市华盛业投资有限公司、北京国锐民合投资有限公司、 武汉凯喜雅飞翔房地产开发有限公司、 深圳市亚森文化实业有限公司等 12 家全资子公司或控 6 股子公司。本公司各子公司在一级法人治理结构下建立完备的决策系统、执行系统和监督反 馈系统,并按照相互制衡的原则设置内部管理部门。 3、公司内部控制制度 公司根据公司法 、 证券法 、 上市公司治理准则等有关法律法规的规定,建立了 股东大会、董
16、事会、监事会以及在董事会领导下的经营班子;已建立并完善了股东大会议 事规则 、 董事会议事规则 、 监事会议事规则 、 总经理工作细则 等重大规章制度及 独 立董事制度 、 信息披露管理办法 、 募集资金管理办法 、 关联交易管理办法 、 对外担 保管理办法 、 重大信息内部报告制度 、 投资者关系管理办法 、 独立董事及董事会审计 委员会年报工作规程 、 董事、监事、高管人员持有公司股票管理制度 、 内部审计制度 等规章制度,相关制度明确了股东大会、董事会、监事会及公司经理层的权限、职责、工作 程序及议事规则;从制度层面确保公司重大决策及交易行为合法、合规、真实、有效。根据 监管要求结合公司
17、实际情况新建立了年报信息披露重大差错责任追究制度 、 董事会秘书 工作制度 、 非公开信息知情人保密制度 、 内幕信息知情人报备制度 、 突发事件应急预 案管理制度 、 控股股东及关联方资金往来规范管理办法 、 非关联方及企业内部资金往来 规范管理办法 。 4、人力资源管理 依照国家有关法律法规,公司积极推进人力资源管理的市场化转型。通过人力资源管理 营造科学、健康、公平、公正的人事环境,将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用 员工的重要标准,切实加强员工的培训和后续教育,不断提升员工素质。 5、企业文化 公司始终坚持将产品开发、规划设计、园林景观、室内装修、物业服务等与客户的需求 和体验
18、紧密结合,努力创造人性化的、有亲和力的人居环境。为此,公司的战略发展目标为: 以中高档住宅开发为主体,加快发展商业地产,丰富经营模式和产品业务组合,通过全国市 场布局和重点区域市场聚焦的总体发展战略,推动城市区域价值提升和中国城市化进程,逐 步实现华业地产由专业的住宅地产开发商向城市综合运营服务商的跨越式发展。公司将通过 品牌建设、企业文化建设进一步致力于中、高端精装修住宅开发,同时逐步扩大商业地产的 投资和开发力度,打造高品质精装修产品,为追求生活品位的人士和家庭提供高附加值、精 细化的产品和服务,为股东创造价值。 (二)风险评估 公司的风险分别来源于企业外部与企业内部, 其中外部风险主要来
19、源于经济形势的变化、 7 政府的宏观政策调控以及整个地产行业的动态;内部风险主要来源于公司法人治理机制及日 常经营管理活动内控机制的建立与执行。公司 2010 年度通过股权收购、招拍挂等方式获取 了更多的项目资源,公司规模得到扩张,公司经营规模的扩大和业务范围的拓宽对企业的管 理能力、治理结构、决策制度、风险识别控制能力、融资能力等提出了更高的要求。公司坚 持风险管控导向原则,通过日常管理和监督、内部审计、外部审计等方式形成了动态的风险 评估机制,在建立和实施内部控制时,全面、系统、持续地收集相关信息,及时识别和充分 评估在经营活动中所面临的各种风险,包括内部风险和外部风险,并考虑可以承受的风
20、险水 平,以合理设置内部控制或对原有的内部控制进行适当的修改、调整,采取相应的策略,确 保内部控制目标的实现。 (三)控制活动 控制活动指为确保风险管理策略有效执行而制定的制度和程序,包括核准、授权、验证、 调整、复核、定期盘点、记录核对、职能分工、资产保全、绩效考核等。公司采取的控制措 施一般包括授权审批控制、不相容职务相分离控制、会计系统控制、财产保护控制、营运分 析控制、绩效考评控制、成本控制、销售控制、子公司管理、管理交易控制等重点业务活动。 1、授权审批控制 本公司在交易授权上区分交易的不同性质采用了不同的授权审批方式。对于一般性交易 如支付施工单位的工程进度款等,授权给管理层审批;
21、对于非常规性交易,如收购、投资、 发行股票等重大交易需报经股东大会或董事会批准。同时鉴于跨地域经营的需要,公司将各 类业务的审批纳入 OA 系统进行管理, 并对审批时限做出要求, 缩短了审批的时间并提高了审 批效率。 公司在授权体系上分为一般授权和特殊授权。一般授权:在房地产开发业务中,本公司 一直采用招标与审批相结合的制度。达到招投标标准的工程勘测、设计、施工及监理单位的 选择采用招标方式;标准以下的工程项目,供方选择采用部门评审和领导批准方式,同时坚 持多家供应商报价制; 在销售业务中, 销售部根据公司制定的房地产销售服务控制程序办理; 在费用开支方面,公司规定按业务性质、部门等审批权限,
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 600240 地产 内部 控制 鉴证 报告
链接地址:https://www.31doc.com/p-3728593.html