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1、 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 1 财 务 报 表 附 注 附注:公司的基本情况 1.01 公司的历史沿革 江苏三房巷实业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经江苏省体改委苏体改生(1994)268 号文 批准设立的股份有限公司,由江苏三房巷实业集团总公司(2000 年 8 月更名为江苏三房巷集团有限公司) 、 江阴市三房巷热电厂、江阴市螺丝厂三家企业联合发起组建,注册资本 10,326 万元,于 1994 年 6 月 13 日领 取工商营业执照。根据苏体改生1996380 号文转发的 通知中的规定,“对原有企业将全部经营性净资产投入,并以该企业作为公司股东的应改为原有企
2、业的资产 所有者作为公司的股东”,2000 年 3 月,经本公司 1999 年度股东大会审议通过,江阴市三房巷热电厂持有的 本公司股份 3,666.89 万股、 江阴市螺丝厂持有的本公司股份 164.99 万股变更为江苏三房巷实业集团总公司持 有;卞良才等个人股东将持有的 1,000 万股中的 741.85 万股股权转让给江苏三房巷实业集团总公司。变更及 转让后公司股本结构如下:江苏三房巷集团有限公司持有 8,067.85 万股,占总股本的 78.13%;江阴市化学纤 维厂持有 2,000 万股,占总股本的 19.37%;卞良才等个人股东持有 258.15 万股,占总股本的 2.5%。 200
3、3 年 2 月, 根据中国证券监督管理委员会证监发行字2003 2 号“关于核准江苏三房巷实业股份有限公 司发行股票的通知” ,本公司向社会公开发行 5,500 万股人民币普通股(A 股) ,每股面值 1 元,每股发行价 人民币 7.62 元,发行后公司股本总额为 15,826 万元,其中江苏三房巷集团有限公司持有 8,067.85 万股,占 总股本的 50.98%;江阴市化学纤维厂持有 2,000 万股,占总股本的 12.64%;卞良才等个人股东持有 258.15 万股,占总股本的 1.63%;社会公众股持有 5,500 万股,占总股本的 34.75%。公司股票简称“三房巷”,股票 代码:6
4、00370。 2006 年 2 月 20 日,本公司内部职工股股份 258.15 万股封闭期满上市流通。2006 年 3 月 14 日,江苏三 房巷集团有限公司受让江阴市化学纤维厂持有的本公司 2,000 万股股份。2006 年 8 月 3 日,江苏三房巷集团 有限公司按照“股权分置改革”股东大会决议, 对全体流通股股东按每 10 股流通股送 2 股计 1,151.63 万股的对 价以获取流通权。 2006 年 9 月 20 日,根据本公司 2006 年第一次临时股东大会决议,以 2006 年 6 月 30 日的股本 15,826 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 2 万股为基础,以资
5、本公积向全体股东每 10 股转增 8 股,转增后本公司总股本增加至 28,486.80 万股。 2007 年 6 月,经中国证券监督管理委员会证监发行字2007118 号“关于核准江苏三房巷实业股份有限公 司公开发行股票的通知”,本公司向社会公开发行 34,029,692 股人民币普通股(A 股) ,每股面值 1 元,本次 增发后公司股本总额为 318,897,692 元。其中:江苏三房巷集团有限公司持有 160,491,960 股,占总股本的 50.33%;社会公众股持有 158,405,732 股,占总股本的 49.67%。 1.02 公司的管理组织架构及登记资料 本公司下设证券部、财务部
6、、销售部、设备部、质检部、生技部、供应部、研究发展中心、办公室、进 出口部等 10 个部室以及染整分厂和纺纱分厂; 控股子公司有江阴济化新材料有限公司 (以下简称“济化公司”) 、 江阴新源热电有限公司(以下简称“新源公司”) 、江阴新雅装饰布有限公司(以下简称“新雅公司”) ,江阴兴 仁纺织有限公司(以下简称“兴仁公司”) ;非控股企业有江阴利用棉纺针织有限公司(以下简称“利用棉纺公 司”) 。母公司法人工商登记情况如下: 组织机构代码:13479242-9 企业法人营业执照:320000000009593 注册资本:318,897,692 元 注册地:江苏省江阴市周庄镇三房巷村 法定代表人
7、:卞刚红 1.03 公司的业务性质和主要经营活动 本公司经营范围:化纤原料及制品、棉制品、印染布、涤棉布、色织布、服装生产与销售,布匹染整、 印花,自营和代理各类商品及技术的进出口业务,技术咨询,实业投资,电力生产、蒸汽供应。 (上述经营 范围涉及专项审批的经批准后方可经营) 济化公司的经营范围:生产光纤及化工产品(限包装材料用 PBT) 。 新源公司的经营范围:生产电力、蒸汽。 新雅公司的经营范围:从事高档阔幅装饰织物面料的织染及后整理加工。 兴仁公司的经营范围:生产高档织物、紧密精梳化纤纱、床上用品。 附注:公司主要会计政策、会计估计和前期差错 2.01 财务报表的编制基础 本公司按照规定
8、的会计计量属性进行计量,报告期内计量属性未发生变化,本公司在对会计要素进行计 量时,一般采用历史成本,对于采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的,以所确定的会计要素 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 3 金额能够取得并可靠计量为基础。 本财务报表以持续经营为基础,根据实际发生的交易和事项,按照财政部 2006 年 2 月 15 日颁布的企 业会计准则及其应用指南进行确认和计量。 财务报表以本公司为会计核算主体,以本公司及控股子公司济化公司、新源公司、新雅公司、兴仁公司 的财务报表为基础合并编制而成。 2.02 遵循企业会计准则的声明 本公司声明:本公司编制的财务报表符合企业会计
9、准则的要求,真实、完整地反映了公司的财务状况、 经营成果和现金流量。 2.03 会计期间 本公司的会计期间分为年度和中期,会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日,中期包括月度、季度和 半年度。 2.04 记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 2.05 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1)同一控制下的企业合并:合并方支付的合并对价和合并方取得的净资产均按账面价值计量。合并方取 得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值及所发行股份面值总额的差额,调整资本公积;资本公积不 足冲减的,调整留存收益。合并方发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用
10、,于 发生时计入当期损益,购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或 债务性证券的初始确认金额。 2)非同一控制下的企业合并: 购买方的合并成本和购买方在合并中取得的可辨认净资产按公允价值计量。 合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉;合并成本小 于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额, 计入当期损益。 合并方发生的审计、 法律服务、 评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,于发生时计入当期损益,购买方作为合并对价发行的权益性证 券或债务性证券的交易费用,计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。 2.0
11、6 合并财务报表的编制方法 1)合并财务报表的合并范围包括本公司及子公司。 2)从取得子公司的实际控制权之日起,本公司开始将其予以合并;从丧失实际控制权之日起停止合并。 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 4 本公司与子公司、子公司与子公司之间所有重大往来余额、投资、交易及未实现利润在编制合并财务报表时 予以抵销。子公司所有者权益中不属于本公司所拥有的份额作为少数股东权益在合并资产负债表中股东权益 项下单独列示。 3)子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的,在编制合并财务报表时,按照本公司的会计政 策或会计期间对子公司财务报表进行调整后合并。 4)对于因非同一控制下企业合并取得的
12、子公司,在编制合并财务报表时,以购买日可辨认净资产公允价 值为基础对其个别财务报表进行调整;对于因同一控制下企业合并取得的子公司,在编制合并财务报表时, 视同参与合并各方在最终控制方开始实施控制时即以目前的状态存在。 2.07 现金流量表中现金等价物的确定标准 现金等价物是指公司持有的期限很短(一般是指从购买日起 3 个月内到期)、流动性强、易于转换为已知 金额现金、价值变动风险很小的投资。 2.08 外币业务和外币报表折算 1)外币业务核算方法 发生外币业务时,采用交易发生日的即期汇率(即中国人民银行公布的当日人民币外汇牌价中间价)折合 为人民币记账, 发生的外币兑换业务或涉及外币兑换的交易
13、事项按照交易实际采用的汇率(即银行买入或卖出) 折算,在资产负债表日,区分外币货币性项目和外币非货币性项目按照如下原则进行处理: 外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率折算,在正常经营期间的,计入当期损益;属于与购建固 定资产有关的借款产生的汇兑损益,按照借款费用资本化的原则处理。货币性项目是指本公司持有的货币资 金和将以固定或可确定的金额收取的资产或者偿付的负债,包括库存现金、银行存款、应收账款、其他应收 款、长期应收款、短期借款、应付账款、其他应付款、长期借款、应付债券、长期应付款等。 外币非货币性项目,采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币金额。非货币性项目是指货 币性项目以
14、外的项目。 对于以公允价值计量的外币非货币性项目采用公允价值确定日的即期汇率折算,折算后的记账本位币金 额与原记账本位币金额的差额,作为公允价值变动(含汇率变动)处理,计入当期损益。 2)对境外经营财务报表进行折算的方法 资产负债表中的资产和负债项目, 采用资产负债表日的即期汇率折算, 所有者权益项目除“未分配利润” 项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 5 利润表中的收入和费用项目,采用交易发生期间的平均汇率折算。 按照上述折算产生的外币财务报表折算差额,在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 比较财务 报表的折算比照上述规定处理。 2.09
15、 金融工具的确认和计量及金融工具的转移 (1)金融资产和金融负债的分类与计量 本公司按投资目的和经济实质将拥有的金融资产分为交易性金融资产、可供出售金融资产、应收款项、 持有至到期投资四类。其中:交易性金融资产以公允价值计量,公允价值变动计入当期损益;可供出售金融 资产以公允价值计量,公允价值变动计入股东权益;应收款项及持有至到期投资以摊余成本计量。 本公司按经济实质将承担的金融负债分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和以摊余 成本计量的其他金融负债两类。 (2)金融资产和金融负债公允价值的确定 存在活跃市场的,本公司已持有的金融资产或拟承担的金融负债,采用活跃市场中的现行出价,本
16、公 司拟购入的金融资产或已承担的金融负债采用活跃市场中的现行要价,没有现行出价或要价,采用最近交易 的市场报价或经调整的最近交易的市场报价,除非存在明确的证据表明该市场报价不是公允价值。 不存在活跃市场的,本公司采用估值技术确定公允价值,估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各 方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和 期权定价模型等。 (3)金融资产转移的确认与计量 本公司将金融资产让与或交付给该金融资产发行方以外的另一方为金融资产转移,转移金融资产可以是 金融资产的全部,也可以是一部分。包括两种形式: 将收取金融资产现金流量的权利转移给另
17、一方; 将金融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将收取的现金流量支付给最 终收款方的义务。 本公司已将全部或一部分金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时,终止确认该全部或 部分金融资产,收到的对价与所转移金融资产账面价值的差额确认为损益,同时将原在所有者权益中确认的 金融资产累计利得或损失转入损益;保留了所有权上几乎所有的风险和报酬时,继续确认该全部或部分金融 资产,收到的对价确认为金融负债。 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 6 对于本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬,但未放弃对该金融资产控 制的,按照其继续涉入所转移金
18、融资产的程度确认有关金融资产,并相应确认有关负债。 (4)金融资产和金融负债终止确认 满足下列条件之一的公司金融资产将被终止确认: 收取该金融资产现金流量的合同权利终止。 该金融资产已转移,且符合企业会计准则第 23 号金融资产转移规定的金融资产终止确认条 件。 公司金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,才能终止确认该金融负债或其一部分。 (5)金融资产减值 公司在资产负债表日对除交易性金融资产以外的金融资产账面价值进行检查,有客观证据表明金融资产 发生减值的,计提减值准备。对单项重大的金融资产需单独进行减值测试,如有客观证据证明其已发生了减 值,确认减值损失,计入当期损益。对于单独金额不重
19、大的和单独测试未发生减值的金融资产,公司根据客 户的信用程度及历年发生坏账的实际情况,按信用组合进行减值测试,以确认减值损失。 金融资产发生减值的客观证据是指金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量 有影响,且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。 金融资产发生减值的客观证据,包括下列各项: A.发行方或债务人发生严重财务困难; B.债务人违反了合同条款,如偿付利息或本金发生违约或逾期等; C.债权人出于经济或法律等方面因素的考虑,对发生财务困难的债务人发生让步; D.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组; E.因发行方发生重大财务困难,该金融资产无法在活跃市场继续交易; F.
20、无法辨认一组金融资产中的某项资产的现金流量是否已经减少,但根据公开的数据对其进行总体评价 后发现,该金融资产自初始确认以来的预计未来现金流量确已减少且可计量,如该组金融资产的债务人支付 能力逐步恶化,或债务人所在国家或地区失业率提高、担保物在其所在地区的的价格明显下降、所处行业不 景气等; G.债务人经营所处的技术、市场、经济或法律环境等发生重大不利变化,使权益工具投资人可能无法收 回投资成本; 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 7 H.权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌; I.其他表明金融资产发生减值的客观证据。 以摊余成本计量的金融资产发生减值时,减值损失按账面价值与按原
21、实际利率折现的预计未来现金流量 的现值之间的差额计算。 对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后,如有客观证据表明该金融资产价值已恢复,且客观上与 确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是转回后的账面价值不超过 假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 可供出售金融资产发生减值时,原直接计入所有者权益的因公允价值下降形成的累计损失,予以转出计 入当期损益。 2.10 应收款项坏账准备的确认标准、计提方法 1)单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额重大的判断依据或金额标准:指单项金额为 100 万元以上的应收款项; 单项金额重大并单项计
22、提坏账准备的计提方法: 单独进行减值测试, 如有客观证据表明其发生了减值的, 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备。 2)按组合计提坏账准备的应收款项: 确定组合的依据及坏账准备的计提方法:相同账龄的应收款项具有类似信用风险特征,按账龄组合的应 收款项按账龄分析法计提坏账准备。 按照账龄分析法计提坏账准备,坏账准备的计提比例如下: 账龄 应收账款 坏账准备计提比例 其他应收款 坏账准备计提比例 一年以内 6% 6% 一至二年 10% 10% 二至三年 50% 50% 三年以上 100% 100% 3)单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项: 单项金额虽不
23、重大但单项计提坏账准备的理由: 应收款项的未来现金流量现值与应收款项组合的未来现 金流量现值存在显著差异。 坏账准备计提方法:单独进行减值测试,根据其未来现金流量现值低于账面价值的差额计提坏账准备。 2.11 存货的分类、计价及核算方法;存货跌价准备的确认标准及计提方法 1)存货分类:存货是指在生产经营过程中为销售或耗用而储备的库存材料、低值易耗品、在产品、库存 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 8 商品、委托加工材料、外购商品等。 2)存货的盘存制度为永续盘存制。 3)存货按实际成本计价,库存材料购入按实际成本计价,发出按加权平均法计价;低值易耗品采取领用 时一次摊销的办法;在产品仅
24、保留原材料成本;库存商品入库按实际成本计价,发出按加权平均法计价。 4)存货跌价准备:期末存货按成本与可变现净值孰低计价,在对存货进行全面盘点的基础上,对遭受毁 损、全部或部分陈旧过时、销售价格低于成本等情况的存货,预计其成本不可收回的部分,提取存货跌价准 备。提取时按单个存货项目的成本高于其可变现净值部分计提并计入当期损益。可变现净值是指公司在日常 活动中,存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。已计 提跌价准备的存货价值得以恢复的,按恢复增加的数额(其增加数以原计提的金额为限)调整存货跌价准备 及当期收益。 2.12 长期股权投资的核算方法 (1)
25、初始投资成本确定 本公司长期股权投资的初始投资成本按取得方式不同分别采用如下方式确认: 同一控制下企业合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得的被合并方所有者权益账面价值的份额 作为长期股权投资的初始投资成本;收购成本与初始投资成本之间的差额调整资本公积,资本公积不足冲减 的,调整留存收益。 非同一控制下企业合并取得的长期股权投资,按交易日所涉及资产、发行的权益工具及产生或承担的 负债的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。在合并日被合并方的可辨认资产及其所承担的负债(包 括或有负债) ,全部按照公允价值计量,而不考虑少数股东权益的数额。合并成本超过本公司取得的被合并 方可辨认净资产公允价值
26、份额的数额记录为商誉,低于合并方可辨认净资产公允价值份额的数额直接在合并 损益表确认。 其他方式取得的长期投资 A.以支付现金取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。 B.以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。 C.投资者投入的长期股权投资,按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,合同或协议约定价 值不公允的,按公允价值计量。 D.通过非货币资产交换取得的长期股权投资,具有商业实质的,按换出资产的公允价值作为换入的长期 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 9 股权投资初始投资成本; 不具有商业实质的, 按换出资产的账面
27、价值作为换入的长期股权投资初始投资成本。 E.通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按长期股权投资的公允价值确认。 (2)后续计量及损益确认方法 对子公司的投资,采用成本法核算 子公司为本公司持有的、能够对被投资单位实施控制的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额超过 50%,或者虽然股权份额少于 50%,但本公司可以实质控制某实体,则该实体将作为本公司的子公司。 对合营企业或联营企业的投资,采用权益法核算 合营企业为本公司持有的、能够与其他合营方对被投资单位实施共同控制的权益性投资;联营企业为本 公司持有的、能够对被投资单位施加重大影响的权益性投资。若本公司持有某实体股权份额介于 2
28、0%至 50% 之间,而且对该实体不存在实质控制,或者虽然本公司持有某实体股权份额低于 20%,但对该实体存在重大 影响,则该实体将作为本公司的合营企业或联营企业。 本公司在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价 值为基础,对被投资单位的净利润进行调整后确认。 被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的,按照本公司的会计政策及会计期间对被投资 单位的财务报表进行调整,并据以确认投资损益。 对于被投资单位净损益以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 不存在控制、共同控制或重大影响的长期股权投资 在活跃市场中没有报
29、价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。 在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资,在可供出售金融资产项目列报,采用公 允价值计量,其公允价值变动计入股东权益。 (3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据 对被投资单位具有共同控制,是指按照合同约定对某项经济活动所共有的控制,仅在与该项经济活动相 关的重要财务和生产经营决策需要分享控制权的投资方一致同意时存在。对被投资单位具有重大影响,是指 对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的 制定。 (4)减值测试方法及减值准备计提方法 本公司期末检查发现长期股权
30、投资存在减值迹象时,应估计其可收回金额,可收回金额低于其账面价值 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 10 的,按其可收回金额低于账面价值的差额,计提长期投资减值准备。 对于在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,其账面价值低于按照类似金融资 产当时的市场收益率对未来现金流量折现确定的现值的数额,确认为减值损失,计入当期损益。 对可供出售金融资产以外的长期股权投资,减值准备一经计提,在资产存续期内不予转回,可供出售金 融资产减值损失,可以通过权益转回。 2.13 投资性房地产的核算方法 投资性房地产按其成本作为入账价值。其中,外购投资性房地产的成本,包括购买价款、相关税
31、费和可 直接归属于该资产的其他支出;自行建造投资性房地产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发 生的必要支出构成;投资者投入的投资性房地产,按投资合同或协议约定的价值作为入账价值,但合同或协 议约定价值不公允的按公允价值入账。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计价,折旧与摊销按资产的估计可使用年限,采用直线法 计算,其中房产法定使用年限与预计使用年限孰低的年限计提折旧,地产法定使用权年限摊销。 投资性房地产减值准备计提依据参照相关固定资产减值准备计提方法。 2.14 固定资产的核算方法 (1)固定资产确认条件 1)固定资产标准:使用年限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、储罐、
32、运输工具以及其他与生产、 经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在 2,000 元以上,并且使用 年限超过 2 年的,也列为固定资产。 2)固定资产按照成本进行初始计量。外购的固定资产按照实际支付款作为成本;投资者投入的固定资产 按照投资合同或协议约定的价值作为成本;自行建造的固定资产按建造该项资产达到预定可使用状态前所发 生的必要支出作为成本;非货币性资产交换、债务重组、企业合并和融资租赁取得的固定资产的成本,分别 按照企业会计准则第 7 号非货币性资产交换 、 企业会计准则第 12 号债务重组 、 企业会计准则第 20 号企业合并和企业会计准则第 21 号租
33、赁确定。 3)与固定资产有关的后续支出,如果有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠地计量,则计入固 定资产成本。除此以外的后续支出在发生时计入当期损益。 (2)各类固定资产的折旧方法 固定资产达到预定可使用状态即开始计提折旧,折旧采用平均年限法计算,各类固定资产的预计使用寿 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 11 命,净残值率及年折旧率分别为: 固定资产类别 预计使用寿命 预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20-40 年 3% 2.43-4.85% 通用设备 6-20 年 3% 4.85-16.17% 专用设备 10-20 年 3% 4.85-9.70% 电子设备 5 年 3%
34、19.40% 运输设备 8 年 3% 12.13% 发电设备 10 年 3% 9.70% 已计提减值准备的固定资产,扣除已计提的固定资产减值准备累计金额计算折旧额。 本公司于每年年度终了,对固定资产的预计使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核并作适当调整。 当固定资产被处置、或者预期通过使用或处置不能产生经济利益时,终止确认该固定资产。固定资产出售、 转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。 (3)固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法 本公司于期末对固定资产进行检查,如发现存在下列情况,则计算固定资产的可收回金额,以确定资产 是否已经发生减值。对于可收回金额
35、低于其账面价值的固定资产,按该资产可收回金额低于其账面价值的差 额计提减值准备。计提时按单项资产计提,难以对单项资产的可收回金额进行估计的,按该资产所属的资产 组为基础计提。减值准备一经计提,在资产存续期内不予转回。 固定资产市价大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌; 固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏; 固定资产预计使用方式发生重大不利变化,如固定资产已经或者将被闲置、企业计划终止或重组该资 产所属的经营业务、提前处置资产等情形,从而对企业产生负面影响; 企业经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变 化,从而对企业产生
36、不利影响; 同期市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现 值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低; 企业内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如固定资产所创造的净现金 流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额; 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 12 其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。 (4)融资租入固定资产的认定依据、计价方法 本公司将符合下列一项或数项标准的,认定为融资租赁固定资产: 在租赁合同中已经约定(或者在租赁开始日根据相关条件作出合理判断) ,在租赁期届满时,租赁固 定资产的所有
37、权能够转移给本公司; 本公司有购买租赁固定资产的选择权,所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁固定资产的 公允价值,因而在租赁开始日就可以合理确定本公司将会行使这种选择权; 即使固定资产的所有权不转移,但租赁期占租赁固定资产使用寿命的 75%及以上; 本公司在租赁开始日的最低租赁付款额现值, 相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的90%及以上; 出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值,相当于租赁开始日租赁固定资产公允价值的 90%及以上; 租赁资产性质特殊,如果不作较大改造,只有本公司才能使用。 融资租赁租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作
38、为入账价值。 2.15 在建工程的核算方法 (1)在建工程的计价: 按实际发生的支出确定工程成本。自营工程按直接材料、直接工资、直接施工费等计量;出包工程按应 支付的工程价款等计量;设备安装工程按所安装设备的价值、安装费用、工程试运转等所发生的支出等确定 工程成本。在建工程成本还包括应当资本化的借款费用和汇兑损益。 (2)在建工程结转固定资产的标准和时点: 本公司建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或工程实际成本等,按估计 的价值结转固定资产,次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再对固定资产原值差异作调整。 (3)在建工程减值准备的确认标准和计提方法: 本公司于每
39、年年度终了,对在建工程进行全面检查,当存在减值迹象时,估计其可收回金额,按该项工 程可收回金额低于其账面价值的差额计提减值准备。减值准备一经计提,在资产存续期内不予转回。 2.16 借款费用的核算方法 1)本公司发生的借款费用包括借款的利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑 差额等。 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 13 2)本公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入 相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。 3)当资产支出已经发生、借款费用已经发生且为使资产达到预定可使用或者可销售状
40、态所必要的购建或 者生产活动已经开始时,开始借款费用资本化。符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中 断、且中断时间连续超过 3 个月的,暂停借款费用的资本化。当所购建的资产达到预定可使用状态时,停止 借款费用的资本化,以后发生的借款费用于发生当期确认为损益。 4)每一会计期间资本化金额按至当期末购建资产累计支出加权平均数和资本化率计算确定。为购建或者 生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款所发生的应予资本化的利息费用,其资本化金额为专门借款实 际发生的利息费用减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后 的金额;为购建或者生产符合资本化条件的资产
41、而占用了一般借款的,其资本化金额根据累计资产支出超过 专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率即一般借款的加权平均利率计算一般 借款应予资本化的利息金额。 2.17 无形资产的计价和摊销方法 (1)无形资产的计价方法: 本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术和非专利技术等。 购入的无形资产,按实际支付的价款和相关的其他支出作为实际成本。投资者投入的无形资产,按投资 合同或协议约定的价值确定实际成本,但合同或协议约定价值不公允的,按公允价值确定实际成本。通过非 货币资产交换取得的无形资产,具有商业实质的,按换出资产的公允价值入账;不具有商业实质的,按换出 资产的账面价值入账
42、。通过债务重组取得的无形资产,按公允价值确认。 自行研究开发的无形资产,其研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益;其开发阶段的支出,同时 满足下列条件的,确认为无形资产(专利技术和非专利技术) : 完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; 具有完成该无形资产并使用或出售的意图; 运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场; 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资 产; 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量; 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 14 运用该无形资产生产的产品周期在 1 年以上。 (2)无
43、形资产摊销方法和期限: 本公司的土地使用权从出让起始日 (获得土地使用权日) 起, 按其出让年限平均摊销; 本公司专利技术、 非专利技术和其他无形资产按预计使用年限、合同规定的受益年限和法律规定的有效年限三者中最短者分期 平均摊销。摊销金额按其受益对象计入相关资产成本和当期损益。 本公司商标等受益年限不确定的无形资产不摊销。 (3)无形资产减值准备的确认标准和计提方法: 本公司对商标等受益年限不确定的无形资产,每年末均需进行减值测试,估计其可收回金额,按其可收 回金额低于账面价值的差额计提无形资产减值准备。 对其他无形资产,年末进行检查,当存在减值迹象时估计其可收回金额,按其可收回金额低于账面
44、价值 的差额计提无形资产减值准备。减值准备一经计提,在资产存续期内不予转回。 已被其他新技术所代替,使其为本公司创造经济利益的能力受到重大不利影响; 市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复; 已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值; 其他足以证明实际上已经发生减值的情形。 2.18 长期待摊费用摊销方法 本公司发生的长期待摊费用按实际成本计价,并按预计受益期限平均摊销,对不能使以后会计期间受益 的长期待摊费用项目,在确定时将该项目的摊余价值全部计入当期损益。 2.19 预计负债的核算方法 发生与或有事项相关的义务并同时符合以下条件时,在资产负债表中确认为预计负债: (1)该义务是
45、本公司承担的现时义务; (2)该义务的履行很可能导致经济利益流出企业; (3)该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日,对预计负债的账面价值进行复核,有确凿证据表明该账面价值不能真实反映当前最佳 估计数的,按照当前最佳估计数对该账面价值进行调整。 2.20 收入的确认方法 1)销售商品收入的确认:商品销售以公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方,本公司不再 江苏三房巷实业股份有限公司 财务报表附注 15 对该商品实施继续管理权和实际控制权,与交易相关的经济利益能够流入本公司,销售该商品有关的收入、 成本能够可靠地计量时,确认营业收入的实现。本公司收入确认的具体原则:国内销售以发出产
46、品,开具出 库单, 取得收取货款的权利, 开具发票时确认收入; 国外销售以发出产品, 开具出库单, 获得海关核准放行、 报关出口时确认收入。 2)提供劳务收入的确认: 劳务总收入和总成本能够可靠地计量, 与交易相关的经济利益能够流入本公司, 劳务的完成程度能够可靠地确定时,确认劳务收入的实现。 3)让渡资产使用权收入的确认:与交易相关的经济利益能够流入企业,收入的金额能够可靠地计量时, 确认让渡资产使用权收入的实现。 2.21 政府补助的核算方法 与收益相关的政府补助,如果用于补偿本公司以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确 认相关费用的期间,计入当期损益;如果用于补偿本公司已发生
47、的相关费用或损失的,直接计入当期损益。 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,并在相关资产使用寿命内平均分配,计入当期损益。但是, 按照名义金额计量的政府补助,直接计入当期损益。 2.22 递延所得税资产及负债的计量方法 递延所得税资产和负债根据资产和负债的计税基础与其账面价值的差额(暂时性差异)计算确认。对于按 照税法规定能够于以后年度抵减应纳税所得额的可抵扣亏损和税款抵减,视同暂时性差异确认相应的递延所 得税资产。对于商誉的初始确认产生的暂时性差异,不确认相应的递延所得税负债。对于既不影响会计利润 也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的非企业合并的交易中产生的资产或负债的初始确认形成的暂时性差 异,不确认相应的递延所得税资产和递延所得税负债。资产负债表日,递延所得税资产和递延所得税负债, 按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。 递延所得税资产的确认以本公司很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的应纳 税所得额为限。 对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异产生的递延所得税资产和递延所得税负债,予 以确认。但本公司能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回的,不予 确认。 2.23 主要会计政策、会计估计的变更 1)会计政策变更 江苏三房巷实业股份有限公司
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