新办企业涉税业务培训.ppt
《新办企业涉税业务培训.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《新办企业涉税业务培训.ppt(101页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、新办企业涉税业务培训,主要内容,2,3,纳税申报,4,发票管理,5,6,开票软件,税务登记,一般纳税人专题,1,新办企业开门几件事,新办企业开门几件事,新办企业开门几件事,信息补录,法人、财务约谈,开设银行基本账户 签订委托扣款协议书,大厅一楼申请电子申报 等待培训,领取U棒,大厅一楼完成首次申报,大厅二楼领取发票领购簿 发票初次核定、票管员变更,大厅二楼领取发票,大厅二楼按实收资本的 万分之五购置印花税,等专管员通知参加办税员培训,新办企业开门几件事,1、信息补录:新办企业在领取加载统一社会信用代码 营业执照后,应根据同步发放的纳税人告知书中有关提示到所属税务局补充采集相关基础信息,在一楼“
2、三证合一专窗”,补录基础信息时,窗口会告知新办企业所在的管理所。新开设的本市分支机构应到总机构所属税务局办理补录信息。 2、新办企业核定税种:企业补充采集相关基础信息时,税务局会根据经营范围进行初始税种税目及起始时间核定,无需申请。初次申报时间一般为领取营业执照(三证合一)后的次月。 3、法人、财务约谈:领证后,管理所专管员一般会当面或电话联系企业法人、财务进行约谈,了解企业基本情况。并告知如下事宜:专管员信息可以一楼导税台查询,电话为22208766,4、发票票种核定:在进行了税种核定,且办理过CA证书前提下,纳税人可以通过网上办税服务厅申请对发票的种类、数量、限额进行核定。 路径:网上办税
3、服务厅我要办事发票办理发票票种核定(见操作手册)。 发票领用簿在大厅二楼发票窗口办理领取。 领取发票时带好发票领用簿、新的营业执照(副本原件)、本人身份证及复印件、单位公章、法人章、发票专用章,若使用税控装置开票,需携带IC卡或金税盘/报税盘。,新办企业发票事宜,新办企业发票事宜,友情提醒:从2017年起,采用网上提交申请,就近领取 发票的办法,最大程度方便纳税人领票。,5、开设银行账号:在办理单位纳税人登记且状态为正常和已办理存款账户账号报告、有银行账号信息情况下,纳税人需登录网厅,根据引导新增或查询协议,确认户管信息、银行账号信息后自行打印一式二份协议书,按照要求加盖印鉴,并持协议书至开户
4、银行确认信息。开户银行审核办理,加盖业务印章后将其中一份协议交纳税人,另一份自行留存。纳税人登录网厅,根据协议书登载内容确认银行账号信息,并通过网厅自助发起协议验证,验证成功协议生效。,新办企业开门几件事,新办企业开门几件事,操作路径:网上办税服务厅我要办事税务登记税库银三方协议签订 操作步骤:登录网上办税服务厅,点击左侧“我要办事”中的“税务登记”菜单,点击“税库银三方协议签订”后的办理按钮,进入办理页面。(详见操作手册) 注意:有对公业务的银行都可以作为纳税专户。可办理纳税专户的外资银行仅限于汇丰银行和花旗银行。,新办企业开门几件事,6、申请电子申报:纳税人在办理了网上税库银三方协议签订后
5、,到税务大厅203室,经华博公司开通,并经培训后领取U棒即可进行电子申报。 当月不能领取U棒,下月只能手工上门申报。一般首次为上门申报。申报期一般为每月1-15日。相关申报表可至大厅一楼报表发放室领取或在上海财税网“网上办事/税务网上办事”税务表格下载增值税、企业所得税、个人所得税及附加税等的申报表。,7、印花税:实行每月按实际发生数进行网上申报并扣缴税款。对于零星小额印花税,在二楼其他票证窗口有购买(如:营业执照正本应按件贴花5元)。 注意:注册资金到账后需根据帐载资金按万分之五缴纳印花税。,新办企业开门几件事,税务登记,自2015年10月1日起本市税务系统实施“三证合一、一照一码”登记制度
6、,新设立企业由工商部门核发加载18位统一社会信用代码的营业执照后,无需再次进行税务登记,不再领取税务登记证。,三证合一、一照一码,2015年10月1日至2017年12月31日为改革过渡期。改革前核发的原税务登记证件在过渡期继续有效。 对于工商登记已采集信息,税务机关不再重复采集;其他必要涉税基础信息,可在企业办理有关涉税事宜时,及时采集,陆续补齐。,三证合一、一照一码,过渡措施,在过渡期内,企业已换发“三证合一、一照一码”营业执照可代替税务登记证使用。同时,上述换证企业在办理各类涉税事项时,凭原15位纳税人识别号办理各类涉税事项。 过渡期结束后,企业一律使用统一代码及“三证合一、一照一码”营业
7、执照办理各类涉税事项。,纳税申报,1、网上申报(主要要求) 2、上门申报 3、纳税申报期限 4、财务报表报送要求,纳税申报形式,(1)企业在网上电子申报的过程中,必须收取到申报成功的电子回执,申报工作才算完成,可能会有10分钟左右的时间差,需耐心等待确认; (2)在申报成功的情况下,需要自主提交扣款申请,否则不能成功扣缴。帐户扣款是否成功的电子邮件2天内发送至企业端电子申报收件箱中,届时由企业查收确认并打印扣款凭证。,1、网上申报(电子申报),以下几种情况会发生申报及扣款不成功,请尽量避免: 1、在已下载核定的情况下,找不到要填报的申报表或财务报表。 首先查看自己应申报的所属期是否正确。 若所
8、属期无误,则企业与各自的税务管理员联系,在征管系统中确认是否有相应的税种核定及财务报表种类核定。 税种核定、财务报表种类核定可由管理员自行添加,确认添加好后,由管理员致电信息科上传。 导入核定完成后,专管员通知企业半小时后重新下载核定,即可开始正常申报。,2、由于企业帐号出错、企业帐户余额不足、冻结或只收不付情况,导致申报成功但银行扣款不成功的。税务局会在申报截止日前,由各自的税务专管员通知企业前来综合受理窗口打印税单并自行解缴银行。同时,企业在当月月底以前务必到银行调整好帐户,并与银行签订好“委托扣款协议”,凭银行确认过的委托扣款协议至税务局办税大厅重新录入、调整帐户。这样,下一个征期就可以
9、正常进行电子扣款了。,遇到特殊情况,可以到税务大厅,采用纸质申报(首次申报、网络发生故障、歇业申报等)。 各税种纳税申报表及相应的附表可以在上海财税网上下载,也可以至一楼申报大厅的表格领取室领取。 特别提醒: 各税种纳税申报表、附表、会计报表的各项内容应准确填写,所有纸质申报资料均应法人签字并加盖单位公章。,2、上门申报,在税务机关确定税种核定后要求纳税人每月进行纳税申报的 一般规定: (1)增值税、消费税(流转税所有企业均要进行申报):一般为每月15日前,小规模企业、小微企业按季度申报,即在季度终了之日起十五日内申报; (2)个人所得税等(所有企业均要进行申报):一般为每月15日前; (3)
10、企业所得税(所有企业均要进行申报) :按季度申报,即在季度终了之日起十五日内申报预缴、年度进行汇算清缴; (4)地方税(房产税、土地使用税):每年按上半年、下半年两次申报缴纳(个别企业有需要的,可联系专管员,在修改核定后按年一次申报纳税)。具体申报时间以税务局通知为准。,3、纳税申报期限,特别告知,可至“长宁税务”网站下载2017年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表 未按时申报的,由税务机关责令限期改正,可处以2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下罚款。 网厅操作手册路径:上海税务网 首页 纳税服务 企业网上办税 操作手册,特殊规定 流转税季度申报(上海
11、市国家税务局 上海市地方税务局公告2012年第9号)(具体申报时间请大家留意税务局网站和微信公告) 符合下列条件之一的纳税人,流转税按季度申报: 1、增值税小规模纳税人; 2、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费,以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费,原则上实行按季申报。 纳税人要求不实行按季申报的,由主管税务机关根据其应纳税额大小核定纳税期限。,3、符合条件的小型微利企业,实行按季度申报预缴企业所得税。 4、对采取简易申报方式的定期定额户,在规定期限内 通过财税库银电子缴税系统批量扣税或委托银行扣缴税款的 ,当期可不办理申报手续,实行以缴代报。 对象确定
12、:由主管税务局确定名单,并通知纳税人。 友情提示:纳税申报期限可至长宁区税务局网站下载年度各税种纳税申报及税控设备抄报税期限一览表,4、财务报表报送要求 (1)财务报表种类、财务报表如何报送具体需要咨询专管员,目前每月纳税申报时报送的财务报表有资产负债表、损益表。 (2)每月申报期结束前申报。 (3)注意:财务报表中资产负债表的年初数应保持一致,损益表中上月累计加本月发生数应等于本月累计,并且是每月累加的,若有某期报表发生数据变化,应及时在网上经修正后报送。,小微企业优惠政策,(一)增值税: 1、增值税小规模纳税人应分别核算销售额,其销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳
13、税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。,小微企业的优惠政策,2. 按季纳税申报的增值税小规模纳税人,实际经营期不足一个季度的,以实际经营月份计算当期可享受小微企业免征增值税政策的销售额度。 3. 其他个人采取预收款形式出租不动产,取得的预收租金收入,可在预收款对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。 4. 按照现行规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以差额前的销售额确定是否可以享受3万元(按季纳税9万元)以
14、下免征增值税政策。,小微企业的优惠政策,政策依据: 财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(财税201471号) 财政部 国家税务总局关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知(国家税务总局公告2014年第57号) 财政部 国家税务总局关于继续执行小微企业增值税和营业税政策的通知(财税201596号) 财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税201636号)国家税务总局 关于明确营改增试点若干征管问题的公告(国家税务总局公告2016年第26号),小微企业的优惠政策,(二)所得税: 减按20%税率 符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征
15、收企业所得税。符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业: 工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元; 其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。 文件依据:企业所得税法第二十八条企业所得税法实施条例第九十二条。,小微企业的优惠政策,2.减按50%计入应纳税所得额 自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得 额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计 入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。自2015年 10月1日起至
16、2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元 到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50% 计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。,小微企业的优惠政策,小型微利企业,是指符合中华人民共和国企业所得税法及其实施条例规定的小型微利企业。 小型、微型企业的认定,按照工信部联企业【2011】300号文有关规定执行。,小微企业的优惠政策,文件依据: 财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策的通知(财税201534号) 国家税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第17号)根据国家税务总局公告2017年第
17、1号,全文废止。 关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知(财税201599号) 国家税务总局关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第61号),您可以通过以下列渠道获取新个人所得税扣缴申报客户端软件: 1、电子申报eTaxSH3软件将在扣缴单位1月申报结束后自动下载更新。 2、通过上海税务网站(http:/)的“下载中心”页面进行下载或通过软件开发商上海税友软件有限公司网站(http:/)进行下载。,个人所得税扣缴申报客户端 (2016年2月1日起进行升级),12万个人所得税申报专题,根据个人所得税自行申报办法(实行),年所
18、得12万 以上纳税人,应在每年3月底前,向主管税务机关办理自行纳 税申报相关事宜。 除了有“微信申报”办法以外,对于习惯看大屏幕通过电 脑进行网上申报的纳税人,上海税务网站个税网上办税应用平 台(简称个人网厅)的操作也很便捷。 1.登录上海税务网站(http:/ 点击“我要办税”;或在浏览器中直接输入个人网厅链接地址( 纳税同纳税清单查询、网上缴税等功能均集中在个人网厅中实现 。因此,个人网厅的只测用户可直接登录进行12万申报了。 2.已注册用户登录系统后显示各所需的界面。 3.浏览页面内从上至下5大块内容中的第3块内容“申报管理”,,12万个人所得税申报专题,点击“申报管理中”第四项【年所
19、得12万以上自行申报】,进入 12万申报主页面。 4.进入12万申报主页面后,首先确认“税款所属期”,并点击后 方的【确定】按钮。 注意: 点击【确定】按钮后方可填写资料继续申报; 系统初始化时显示的申报预填数仅供参考,请根据实际 情况如实申报。 5.依次点击“个人基本信息”、“单位及税务机关信息”、“工 资薪金所得”、“生产经营所得及承包承租所得”、“其他各项 所得”字段,据实填写相关信息。 注意:页面下方合计栏中数字为系统根据“工资薪金所得”、 “生产经营所得及承包承租所得”、“其他各项所得”三项数字自动累加,无须自行填写。,12万个人所得税申报专题,6.填写完申报收入后,点击【提交】按钮
20、,页面跳转到申报提交成功页面。 7.申报提交后,请在“个人网厅首页”“申报管理”【已申报查询】中确认申报结果。 温馨提醒: 1.如发现原申报有误,则可点击“个人网厅首页”“申报管理”【已申报查询】,进行12万申报的修改或作废。 2.如申报成功后发生应补税额,可直接通过申报提交成功页面下方的“去缴税”按钮实现缴税。或点击“个人网厅首页”“缴税管理”【网上缴税】选择未缴记录进行缴税。 小贴士:个人网厅缴税金额上线受网银额度限制,为确保缴税成功,缴税前请确认网银额度。,发票管理,发票领用申请,对已办理发票核定的纳税人,税务机关依据其申请,在核定范围内发放发票。 政策依据: 中华人民共和国发票管理办法
21、(中华人民共和国国务院令第587号) 中华人民共和国发票管理办法实施细则(国家税务总局令第25号) 国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的通知(国税发2006156号) 办理时限:办税服务厅接收资料,核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整,符合的即时办结;不符合的当场一次性提示应补正资料或不予受理原因。,发票领用申请,报送资料 (1)未三证合一纳税人:税务登记证副本原件。 已三证合一纳税人:营业执照副本原件。 (2)发票领用簿。 (3)经办人身份证原件(须是纳税人的购票员,购票员可通过CA证书登录网厅进行添加)。 (4)领用增值税专用发票、机动车销售统一发票和增值税普通发票
22、的,应提供金税盘、报税盘或IC卡。,发票领用申请,纳税人网上申请发票(种类),审批完成后税务机关发给发票领用簿,同时可核定最低使用量的普通发票。如果个别纳税人需要特殊类型的发票,则需要在获得相应资质后另外申请,如:增值税专用发票、特殊企业冠名发票等。,发票种类: 1、防伪税控发票:增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票 2、定额发票:上海市国家税务局通用定额发票、上海市地方税务局通用定额发票、上海市收费停车场(库)定额发票 3、冠名发票:水电煤、通信、有线账单;公园门票;邮政明信片;出租车发票;保险定额发票;高速公路收费发票;停车场(库)卷式发票;医院使用的专用发票等。,发票领用申
23、请,发票领用申请,特别提醒:企业每月月初需完成申报抄税才能购买发票,增值税一般纳税人抄税完毕后,勿忘清卡。 换领发票需要提供的资料: 1. 加盖企业公章的发票领用申请单 2.发票领用簿 3.票管员身份证原件 4.完成发票的验旧,发票领用申请 5.领用增值税发票需要携带IC卡或报税盘。 6.如企业需要调整发票核定用量,建议在网上提起申请,相比到办税服务厅发票窗口办理要来得简便。,发票代开申请,增值税专用发票代开网上办理的条件: 1.是增值税小规模纳税人,且当前存在有效的增值税税种核定; 2.纳税人签署过税库银三方协议且已在金税三期核心征管中验证通过; 3.纳税人办理过CA证书。 满足上述条件的增
24、值税小规模纳税人通过网上办税服务厅申请代开增值税专用发票,税库银直接扣款后至ARM机(或办税服务厅窗口)打印发票。,发票代开申请,步骤如下: 1.维护取票人信息 登陆上海税务网上办税服务厅,点击右侧“办税人员”菜单,进入办税人员维护界面。进入界面后,系统会列出当前已存在的办税人员姓名,如需使用现有办税人员作为取票人,可直接在对应人员后点击“修改”,如需新增其他人作为取票人,则点击“新增办税人员”。 2.代开发票信息填写 进入增值税专用发票代开申请页面,根据业务情况填写代开增值税专用发票申请表。,发票代开申请,特别提示: (1)如纳税人本次申请的单笔开票不含税金额超过100万元(ARM机金税卡上
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业 业务培训
链接地址:https://www.31doc.com/p-3765236.html