财务部管理制度 .pdf
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1、财务部文件目录 财务部概述财务部概述 第一章财务部组织机构 3 一、组织机构图. 3 二、工作关系图. 3 第二章各级岗位任职资格.4 一、财务部部长(副部长)4 二、出纳(主管)4 三、成本核算员. 4 第三章财务部工作职责 5 第四章各级岗位职责6 一、财务部部长(副部长)6 二、出纳7 三、成本核算员. 8 第五章财务部质量目标 9 第六章财务工作管理、现金管理、银行存款管理、支票管理、固定资产管理、档案资料及规章制度管理 规范10 一、财务工作管理10 二、现金管理. 11 三、银行存款管理12 四、支票管理.13 第七章部门业务流程图.14 一、财务报账流程图.14 二、财务费用审批
2、和付款流程.14 三、与各部门工作衔接.17 财务部概述财务部概述财务部概述财务部概述 财务部是负责企业经营计划及决算、财务管理、财产物资管理、采购管理 等强化统一管理的职能部门,和为客户提供出纳兑换服务的业务部门。主要任 务是为企业经营管理者加强计划、财务、财产和物资管理进行监督,并为增加 营业收入、提高经济效益、降低成本和费用当好参谋和助手,不断提高企业的 经济效益。 财务部积极配合各部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利 润的预算计划,做好决算工作;及时掌握企业经营管理和财务信息,按月、季 作出经济活动分析,严格执行国家规定的财务制度,遵守有关财经纪律,不断 完善各项财务管理制
3、度,并督促相关人员严格贯彻执行;及时完成收支核算做 好财务报表,正确核算营业成本、费用和经营利润,做好财务分析;管理和控 制各项资金,做好资金收支计划与平衡工作,严格检查备用金的使用情况,严 格执行库存现金限额制度;负责并协同购销部及时催收应收帐款;负责企业财 产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常管理工作;建立和健全电算 化管理制度,完善其功能和作用,为企业的经营管理服务。 第一章第一章财务部组织机构财务部组织机构 一、组织机构图一、组织机构图一、组织机构图一、组织机构图 二、工作关系图二、工作关系图二、工作关系图二、工作关系图 对外对内 部长 副 部 长 柳州市国税局 柳州市地税局
4、柳南区统计局 其它对外业务 建行及各银行 柳州市国税局 柳州市地税局 柳南区统计局 其它对外业务 建行及各银行 柳州市国税局 柳州市地税局 柳南区统计局 其它对外业务 建行及各银行 出纳 会计 计 成本核算员 出纳 会计 计 成本核算员 部长 财务部 各车间 董事会 厂长 各部门 各车间 董事会 厂长 各部门 柳州市国税局 柳州市地税局 柳南区统计局 其它对外业务 建行及各银行 各车间 董事会 厂长 各部门 第二章第二章各级岗位任职资格各级岗位任职资格 一、财务部部长(副部长)一、财务部部长(副部长)一、财务部部长(副部长)一、财务部部长(副部长) 1、具备扎实的经济学知识,财会、金融类本科以
5、上学历,会计师以上职称。 2、系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策。具有较高的政策理论水平。 3、熟悉工业企业生产经营业务管理有关知识。 4、具备良好的组织与协调能力,良好的对内、对外沟通与交流能力,能调和各方利害关 系。 5、擅长财务规划、分析、决策,精通投、融资管理和资本营运管理。 6、廉洁奉公,追求创新,严守机密,坚持原则。 二、出纳(主管)二、出纳(主管)二、出纳(主管)二、出纳(主管) 1、具有一定的会计理认专业知识,具有会计从业资格证。 2、掌握财经法规,严格执行各项财经纪律和规定。 3、具有现金管理和银行结算业务方面的知识,掌握现金、银行存款管理制度和财务开支 标准。 4
6、、能正确处理现金及银行存款的收付业务,确保日清月结,款账相符,熟练应用财务软 件登记现金、银行日记账。 5、熟练运用电脑,掌握发票的填开。 6、廉洁奉公,诚实可靠。 三、成本核算员三、成本核算员三、成本核算员三、成本核算员 1、具有财经类专业大专以上文化程度。 2、掌握国家和上级主管部门有关财经工作的方针、政策、法令、法规。 3、掌握会计一般知识和技能,较系统地学习过经济学、会计基础、专业会计。 4、熟悉企业生产流程、消耗定额、能准确对成本、费用进行归类。 5、能协助本部门其他岗位人员共同做好财务会计基本工作。 6、忠于职守,敬业奉公,有强烈的事业心。 第三章第三章财务部工作职责财务部工作职责
7、 1、负责企业日常财务核算,参与企业的经营管理。 2、根据企业资金运作情况,合理调配资金,确保企业资金正常运转。 3、搜集企业经营活动情况、资金动态、营业收入和费用开支的资料并进行分析、提出建 议,定期向董事长及厂长报告。 4、组织各部门编制收支计划、各月资金使用计划,并组织召开资金平衡分析会议。 5、严格财务管理,加强财务监督,督促财务人员严格执行各项财务制度和财经纪律。 6、负责企业现有资产管理工作。负责各项财产的登记、核对、抽查,按规定计算折旧费 用,保证资产的资金来源。 7、参与企业及各部门对外经济合同的签订工作。 8、参与监督购销部原物料进出账务、委托加工材料进出账务处理及成本计算;
8、各产品成 本计算及损益决算。 9、收入有关单据审核及账务处理;各项费用支付审核及账务处理;应收账款账务处理, 总分类账、日记账等账簿处理。编制财务报表及会计科目明细表。 10、统一发票自动报缴作业;营利企业所得税核算及申报作业;营、印税冲退作业及事务 处理;资金预算作业。财务盘点作业。 11、会计意见反应及督促;税务及税法研究。 12、完成领导交办的其他工作。 第四章第四章各级岗位职责各级岗位职责 一、财务部部长(副部长)一、财务部部长(副部长)一、财务部部长(副部长)一、财务部部长(副部长) 1、执行董事长、厂长的经营管理指令,向其负责并报告工作。 2、全面负责我厂的财务管理工作和财务部的日
9、常管理工作, 并实施会计基础工作的规范 化和强化计划财务监管力度。 3、参与我厂的生产经营、基本建设投资、更新改造等重大问题的决策,监督并控制各项 资金的使用,确保各投资项目的资金合理使用。参与对重大投资、重大经济合同与协 议的事前研究,认真做好可行性报告,为企业决策提供依据。 4、认真贯彻执行“会计法”等国家有关财经政策和法规,严格遵守财经纪律和有关行业 的财务制度,并根据有关精神制定具体的实施办法,补充规定和财务核算流程。 5、参与企业年度综合计划的编制,组织和负责企业经营计划和财务收支计划的编制。 检 查各项计划的执行情况, 督促各部门贯彻实施计划以保证企业的各项经济指标全面完 成。 6
10、、组织企业管理人员,定期开展财务分析工作,考核经营成果,分析经营管理中存在的 问题,及时向领导提出建议,促使企业不断提高管理水平。 7、负责做好资金管理,正确合理调度资金,督促回笼应收账款,提高资金使用效率。 8、加强成本核算、费用控制和财产物资的管理,组织定期开展对在用固定资产、低值易 耗品和在库物资的检查盘点,确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。 9、负责审核企业的采购计划、费用开支等各项付款计划。 10、组织制定财务部各岗位的岗位责任制, 并负责组织指导和协助各部门做好计划、 预算、 成本、资金、财产等财务管理工作。 11、负责本部门员工的思想教育和业务提高,定期组织召开本部门业务学
11、习会议,抓好本 部门的内部管理工作和精神文明建设。做好对员工的任用、晋升、调动、奖励工作。 【工作关系】 外部直接主管内部 二、出纳(财务主管)二、出纳(财务主管)二、出纳(财务主管)二、出纳(财务主管) 1、执行财务部部长的工作指令并报告工作。 2、负责我厂的业务收支和一切往来款项的结算业务。对各部门申请的未开具发票的 款项,督促各经办部门尽快开具发票,完善付款业务。 3、负责我厂发票的管理与填开,做到准确无误。 4、认真执行现金、银行存款管理制度。严格执行库存现金限额,超过部分必须及时 送存银行。 5、熟练操作用友财务软件,逐日登记现金,银行存款日记账,一切收支全部入账, 做到登记规范。每
12、月与银行对账,做到日清月结,核对准确,账款相符,自觉接 受会计的监督和指导。 6、严格执行现金银行有关结算制度规定,对审核签章、手续齐备的付款凭证进行复 核后办理付款手续。 7、审核支票内容,确保收入支票和付出支票正确无误。 8、随时掌握开户银行存款余额,并每天作出报告保证银行收支的有序进行。 9、加强对银行空白支票的管理,按照支票使用用规定做好支票的领用记录和核销工 部长(副部长) 出纳、成本核算员 税务局:账务处 理、编制报表 银行:审核、申 请贷款额度 统计局:工业产 值统计 其它对外业务 生产部 综合部 技术部 购销部: 董事长、厂长 部长(副部长) 出纳、成本核算员 作。 【工作关系
13、: 】 外部直接主管内部 三、成本核算员三、成本核算员三、成本核算员三、成本核算员 1 1 1 1、 、执行财务部部长的工作指令并报告工作。 2 2 2 2、负责公司财务成本核算。按时、保质完成各部门的成本费用核算。 3 3 3 3、根据审核无误的原始凭证编制记账凭证,登记明细账簿,编制财务报表。 4 4 4 4、月末对购销部消耗品库、原材料库所有发放物品及材料进行结转,做到准确无误。 5 5 5 5、根据企业综合经营情况,对购销部开发新产品,根据技术部及有关部门相关参数,对 新产品进行核价。 银行:贷款、转 账及相关业务 国税局:各项税 款的申报缴纳 地税局:个人所 得税代扣代缴 其它对外业
14、务 生产部 综合部 技术部 购销部: 销售收入结算 部长、副部长 出纳(主管) 成本核算员 【工作关系: 】 外部直接主管内部 第五章第五章财务部质量目标财务部质量目标 序号工作项目质量要求质量目标备注 1财务管理工作及时有效90% 2税务申报工作及时100% 3、货币资金管理及时准确100% 4、各类凭证汇总工作及时有效100% 5各车间生产成本核算归类及时准确100% 6报表编制工作完整100% 7成本分析及时有效100% 8产值统计及时准确90% 9新产品核价及时准确90% 10其它工作及时有效90% 生产部 计件工时 综合部 技术部 技术参数 购销部: 新产品核价 部长、副部长 成本核
15、算员 无 第六章第六章财务工作管理财务工作管理、现金管理现金管理、银行存款管理银行存款管理、支票管理支票管理、固定资产固定资产 管理、档案资料及规章制度管理规范管理、档案资料及规章制度管理规范 一、财务工作管理一、财务工作管理一、财务工作管理一、财务工作管理 1、会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 2、 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、 准确、 完整, 并符合会计制度的规定。 3、 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证, 并根据审核的原 始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。 4、 财务工作人员应当会同办公室专人定期进行财务清查, 保
16、证帐簿记录与 实物、款项相符。 5、 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报领导, 并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。 6、财务工作人员对本单位实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法 的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求 更正、补充。 7、财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向本单位领导 书面报告,并请求查明原因,作出处理。 8、财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。 9、财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。 10、出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐 目的登记
17、工作。 11、财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。 12、财务工作人员办理交接手续,由领导监交。 二、现金管理二、现金管理二、现金管理二、现金管理 1 1 1 1、公司可以在下列范围内使用现金: (1)、职员工资、津贴、奖金; (2)、个人劳务报酬; (3)、出差人员必须携带的差旅费; (4)、结算起点以下的零星支出; (5)、领导批准的其他开支。 2、日常零星开支所需库存现金限额为 2000 元。超额部分应存入银行。 3、财务人员支付现金,可以从单位库存现金限额中支付或从银行存款中提取。从银行 提取现金,应当填写用款申请书,并写明用途和金额,领导批准后提取。 4、公司职
18、员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计审核;交领导批准签字 后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 5、凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证,经手人 签字,会计审核,批准后由出纳支付现金。 6、发票及报销单经批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填 制记帐凭证。 7、 工资由财务人员依据办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制 职员工资表,交领导签字,财务人员按时发放工资,填制记帐凭证,进行帐务 处理。 8、差旅费及各种补助单(包括领款单),由部门主任签字,会计审核时间、 天数无误后,送领导签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。 9、
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