从内部控制的角度谈银行存款账户的管理 (1).ppt
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1、从内部控制的角度谈银行存款账户的管理,在企业单位资产中,银行存款作为一般 单位资金的主要收入和支付渠道,由于其流 动性强,历来倍受各单位重视,作为内部控 制的重点对象。但是近年来,一些不法分子 利用单位在银行存款管理上的漏洞,挪用、 贪污公款的报道频频出现在媒体。如何加强 银行存款的内部控制,有效保证银行存款安 全、完整,是每个企业单位必须面对和解决 的问题。,企业面临的风险,从银行账户管理来看,企业通常面临的风险有:银行 账户设立及使用不符合法规规定,可能导致遭受外部处罚及 法律风险;私自设立、变更或撤销银行账户,或违反公司规 定出租出借银行账户,导致账户管理混乱,造成资金截留风 险;银行账
2、户设立或撤销未经适当授权批准,造成资金管理 风险;银行存款的收支业务全程由一人负责办理,无他人监 督检查,导致银行存款截留或挪用风险;银行收付的原始凭 证丢失,影响会计凭证的真实、准确性;网上银行业务交易 的执行与审核授权由同一人员操作,导致资金损失风险;资 金收付过程中不相容职务未有效分离或串通舞弊,挪用或盗 窃银行存款,造成资金损失风险等。,相应的内部控制政策,严格银行账户开立程序。 财务部门应对已开设未使用或长期不使用的账户及时作出销户处理。 做好银行账户开户/销户情况记录。 银行存款账户核对的控制,严格银行账户开立程序,所有银行账户的开设应符合经营发展需要,不 得随意开设,不得违反规定
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