企业资金运作教学课件PPT.ppt
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1、企业资金运作,企业融资,股权式融资 (内部融资),债务式融资 (外部融资),现有股东融资 (内内融资),寻找新股东融资 (内外融资),私募 私下寻找和谈判,公募 通过金融市场公开融资 IPO,Financing,业务融资 (客户、供应商),金融融资,金融和业务结合融资 (融资租赁),股权回报特征: 分红(没有固定时间和金额) 永久性经营原则(资本金不回收),金融债务回报特征: 利息(固定时间和金额) 到期还本,Vs Pk,资金占用,短期,资金来源,长期,应收款 存货,银行短期借款 各项应付款,设备 厂房,长期借款 股东投资,营运资本,短对短、长对长=适中型企业,长对长、长对短=保守型企业,短对
2、短、短对长=风险型企业,营运资本(BFR,FR,TRE),流动 资产,流动 负债,长期 资产,长期 负债 + 投资人 权益,营运资本所需= BFR,营运资本来源= FR,现金,短期 借款,净现金 = TRE,财务与会计,4,资金占用,资金来源,营运资本(BFR,FR,TRE),财务与会计,5,营运资本(BFR,FR,TRE),A2,现金,A1,+,应收+ 存货,+,长期 资产,A3,=,短期 借款,B1,应付,+,B2,+,长期 负债 + 投资人 权益,B3,现金,A1,-,短期 借款,B1,+,A2,应收+ 存货,-,应付,B2,=,长期 负债 + 投资人 权益,B3,-,长期 资产,A3,
3、现金,A1,-,短期 借款,B1,=,长期 负债 + 投资人 权益,B3,-,长期 资产,A3,A2,应收+ 存货,-,应付,B2,-,营运资本(BFR,FR,TRE),现金,A1,-,短期 借款,B1,=,长期 负债 + 投资人 权益,B3,-,长期 资产,A3,A2,应收+ 存货,-,应付,B2,-,现金,A1,-,短期 借款,B1,=,长期 资金来源,B3,-,长期 资金占用,A3,A2,短期 资金占用,-,短期 资金来源,B2,-,营运资本来源,营运资本所需,-,=,净现金,营运资本(BFR,FR,TRE),现金,-,短期 借款,=,长期负债,-,长期资产,流动资产,-,现金,营运资本
4、来源,营运资本所需,=,净现金,=,-,流动负债,-,短期借款,+,权益,营运资本来源,定义,营运资本来源 = 长期资金来源长期资金用途 = (所有者权益+长期借款)-(固定资产净值) 营运资本来源是企业的一种长期资金来源,因为通常长期 资金用途要小于长期资金来源。 它的用途主要是提供了企业短期营运所需要资金的来源,财务与会计,9,卡车的结构,营运资本所需,定义,营运资本所需 = 短期资金用途短期资金来源 = (应收+存货+其它流动资产)-(应付+其它流动负债) 营运资本所需是企业的一种短期资金所需,因为通常短期 资金用途要大于短期资金来源。 它的所需主要是企业短期营运所需要的资金(购货、生产
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