关于承兑业务和承兑技术的探讨.ppt
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1、关于承兑业务和 承兑技术的探讨,2019/9/27,2,一、我国商业银行票据业务的承兑与贴现 二、监管层对承兑的要求 三、商业银行承兑操作的一般流程 四、增值税发票和合同审查要求 五、我们怎么营销承兑业务,2019/9/27,3,一、我国票据业务的承兑与操作,2019/9/27,4,2019/9/27,5,2019/9/27,6,近年商业银行票据业务的承兑、贴现发展过程 (单位:亿元、万亿),2019/9/27,7,近年商业银行票据业务承兑、贴现统计表,2019/9/27,8,2009年商业汇票运行结构,2019/9/27,9,测算我国票据业务的收益是由如下构成: (1)可直接计量的中间业务收
2、入或加信用敞口部分收取的承诺费用; (2)贴现所获得的收益; (3)产生存款总量:存款保证金(承兑贴现转贴现)创造的存款; (4)托收过程中因提高效率产生的经济收益。,2019/9/27,10,商业银行经营票据的8种模式: (1):承兑 特点:以授信方式给予信贷承诺 赢利方式:1.收取存款保证金; 2.收取万分之五的手续费; 3.其它增收机会。,2019/9/27,11,商业银行经营票据的8种模式: (2)承兑贴现 特点:以“代理贴现”等方式,实施“票据包买” 等 赢利方式:1.收取存款保证金;2.收取承兑手续费;3.承办贴现,获取贴现收益;4.是存贷结合的信贷方式。,2019/9/27,12
3、,商业银行经营票据的8种模式: (3)承兑贴现转贴现(转卖) 特点:是不占用信贷额度和规模的信贷扩张方式 赢利方式:1.吸收二次存款(保证金和转卖信贷资产的存款);2.获取信贷管理费的收益;3. 扩张或巩固信贷客户或行业。,2019/9/27,13,商业银行经营票据的8种模式: (4)商票贴现转贴现(卖出) 特点:可不占用(或占用)信贷规模的信贷扩张方式 赢利方式:1.获取创造存款的机会;2.获取信贷管理费的收益;3.扩张或巩固信贷客户或行业。,2019/9/27,14,商业银行经营票据的8种模式: (5)贴现转贴现(卖出) 特点:以倒卖票据赚取利差为主 盈利模式:1.用少量的资金滚动作业;2
4、.时点上不占用规模和资金。,2019/9/27,15,商业银行经营票据的8种模式: (6)贴现持票托收 特点:以卖出资金占据信贷规模的方式 盈利模式:1、获取类同信贷方式的收益,但一般比同档次贷款利率低20左右,(称直贴)属投资型。,2019/9/27,16,商业银行经营票据的8种模式: (7)转贴现(买入)持票托收 特点:以卖出资金占用信贷规模 盈利模式:1、与上述接近,但一般收益比直贴低(称转贴)属投资型。,2019/9/27,17,商业银行经营票据的8种模式: (8)承兑贴现转贴现(回购)持票托收 特点:控制授信对象、锁定已获收益 赢利模式:1.不缺规模、缺乏资金;2.从授信到托收同为一
5、家银行,与贷款管理一样。,2019/9/27,18,2008、2009承兑贴现实迹,2019/9/27,19,2008、2009承兑贴现实际走势,2019/9/27,20,2009我国信贷投放节奏和票据增量,2019/9/27,21,2009我国票据余额实际增量分布图,2019/9/27,22,2009国有银行票据增量分布,2019/9/27,23,二、监管层对承兑的要求,2019/9/27,24,1.对承兑单位的要求 2.对出票企业的要求 3.对贸易背景的要求 4.对违规当事人的处罚 5.取消开办承兑商业汇票的资格,2019/9/27,25,1.对承兑单位的要求 资产质量、流动性等主要资产负
6、债指标必须符合规定,其中短期资产流动性比例达到25%以上,各项贷款与各项存款之比不超过75%拆入资金比例不超过4%。 具有较强的支付能力,按时足额缴纳存款准备金,超额准备金(备付金)比例不低于3%。 开办银行承兑汇票业务的申请和批准必须按以下程序: 政策性银行、国有控股商业银行、股份制商业银行开办银行承兑汇票业务,应经由中国人民银行总行批准,其分支机构开办银行承兑汇票业务,由其总行批准,并就开办业务品种及其属性,向中国人民银行当地管辖行和银监会报备。 城市商业银行、外资银行、城市信用合作社、农村信用合作社、县(区)联社开办银行承兑汇票业务,应经当地中国人民银行分支机构审查并签署意见,报中国人民
7、银行分行、营业管理部、省会(省府)城市中心行和同级银监会审批,未经中国人民银行和中国银监会批准的,不得开办银行承兑汇票业务。,2019/9/27,26,2.对出票企业的要求 在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织; 与承兑银行具有真实的委托付款关系; 资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。 出票人不得签发无对价的商业汇票用以骗取银行或者其他票据人的资金。,2019/9/27,27,3.对贸易背景的要求 支付结算办法第七十四条:在银行开立存款账户的法人以及其它组织之间,必须具有真实的交易关系或债权债务关系,才能使用商业汇票。 商业汇票是交易性票据,必须具有真实贸易背景,企业签发、承兑商
8、业汇票和商业银行承兑、贴现商业汇票,都必须依法、合理、合规,严禁签发、承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票。各商业银行要进一步完善承兑授权制度和承兑授信业务管理,要在出票环节严格把关,切实加强承兑业务审查。办理承兑业务时,必须审查承兑申请人与票据收款人是否具有真实的贸易关系,对不具有贸易背景的商业汇票或不确认具有贸易背景的商业汇票,不得办理承兑。,2019/9/27,28,4.对违规当事人的处罚 建立通报制度。加强对票据市场秩序的监管力度,加强贴现业务检查,及时向辖内各金融机构通报恶意贴现的企业名单和故意压票、拖延支付的承兑银行名单。对违规的辖区外承兑银行,按季将名单报送人民银行,通报全国。 实
9、行退出交易制度。对违规办理承兑、贴现的金融机构以及故意压票、拖延支付的承兑银行,一经查实,要视情节轻重,责令其暂停或停办承兑、贴现业务,中国人民银行将暂停或停办对其再贴现。 实行责任追究制度。金融机构承兑、贴现不具有贸易背景的商业汇票,除责令承兑银行无条件付款外,还要依据金融违纪行为办法第十四条规定处以罚款,并责成该金融机构对直接负责的高级管理人员、其它直接负责的主管人员和直接责任人员,给予处分。,2019/9/27,29,5.取消开办承兑商业汇票的资格 违反印、押、证管理规定,在中国人民银行责令其整改期限内未予整改的; 一年内发生三次以上故意压票、无理拒付,造成重大影响的; 违规承兑造成重大
10、风险的,以及利用银行承兑汇票进行经济犯罪的; 空白银行承兑汇票凭证、银行专用章发生丢失或被盗等重大结算事故的; 因经营状况变化,不符合规定的准入条件的。,2019/9/27,30,三、商业银行承兑操作的一般流程,2019/9/27,31,1.提交资料: 银行承兑汇票申请书,主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容; 营业执照或法人执照复印件、法定代表人身份证明; 上年度和当期的资产负债表、损益表和现金流量表; 商品交易合同或增值税发票原件及复印件; 按规定需要提供担保的,提交保证人有关资料(包括营业执照或法人执照复印件,当期资产负债表、损益表和现金流量表)或抵
11、(质)押物的有关资料(包括权属证明、评估报告等); 经年检通过的贷款卡且内没有不良记录; 银行要求提供的其他资料。,2019/9/27,32,2.保证金和担保 3.审查、审批 承兑申请人的合法资格; 该笔业务是否具有真实的贸易背景; 该笔业务是否控制在授信额度内; 承兑申请人经营情况、财务状况及现金流量; 承兑申请人的信誉状况,近两年是否有不良记录; 对按规定需要提供担保的,审查承兑申请人能否提供足值、有效的担保; 其他需要审查的事项。 经初审同意后,信贷部门将银行承兑汇票申请审批书、申请人提交的材料以及审查报告等按审批权限报有权人审批。 对能够提供100%保证金或符合该行规定的全额低风险担保
12、的,可转授权开户行直接办理。,2019/9/27,33,4.检查、到期、逾期处理 银行承兑汇票签发后,承兑行应加强跟踪检查,实行管户客户经理责任制,主要检查可能影响客户到期兑付能力的事项: 是否按申请用途使用银行承兑汇票; 生产经营和财务状况是否正常; 到期前是否按照承兑协议要求存足兑付款项; 资金流向和销货款归行情况是否正常; 保证人保证资格和保证能力、抵(质)押物权属和价值等有无重大变化; 其他可能影响承兑申请人到期兑付能力的事项。 在银行承兑汇票到期前10日,信贷部门应通知客户将票款足额存入其账户用以付款。,2019/9/27,34,5.经办行内各部门职责 为加强银行承兑汇票的管理,各有
13、关部门既要各负其责,又要密切合作。 计划财务部门负责核定、控制和调整银行承兑汇票总量指标。 信贷部门负责受理客户提出的银行承兑汇票申请并进行调查和审查;办理担保手续;根据审批意见签订承兑协议;承兑后的跟踪检查;清收汇票垫付款项。 会计结算部门负责保管银行承兑汇票空白凭证和汇票专用章;办理银行承兑汇票会计核算手续;保证金管理;及时扣划到期汇票款项;将垫款情况和根据协议扣收情况及时通知信贷部门。 法律事务部门负责对经催收和追偿仍不能支付票款的承兑申请人及保证人依法提起诉讼。 管理信息部门负责及时、准确地统计和报送会计、信贷部门提供的银行承兑汇票有关数据。,2019/9/27,35,承兑申请书,银行
14、承兑汇票申请审批书,2019/9/27,36,承兑的审批,2019/9/27,37,四、增值税发票和合同审查的要求,2019/9/27,38,2019/9/27,39,增值税发票审查的要求,发票应清晰。应审查发票原件中的存根联或抵扣联,抵扣联的发票名称上应盖有国家税务总局监制的全国统一发票监制章。 发票原则上必须加盖销货方增值税发票专用章或财务专用章,加盖单位公章或其他印章的增值税发票无效;发票专用章上的号码应与供货方纳税人识别号一致; 发票名称上不带“省,市,自治区 ”字样,应为“ XX 增值税专用发票”。如不能是“浙江省增值税专用发票”应是“浙江增值税专用发票”; 发票的 8 位数流水号、
15、10 位数发票代码应与密码区的流水号、代码号一致,流水号为铅字流水打印;,2019/9/27,40,增值税发票审查的要求,不同票号的发票密码区数码排列应不同; 发票购销方与交易合同供需方及商业汇票最后背书人关系一致,购销双方单位名称应完整; 发票载明的货物名称与所附合同交易的货物名称须一致; 发票的总金额一般大于或等于商业汇票金额; 发票金额大小写前封顶符为增值税发票专用封顶符; 开具发票的日期原则上应在交易合同日期之后; 货号计量单位必须是企业一贯使用的单位; 发票购销双方地址,购销双方增值税纳税人税务登记号;销售货物或劳务的名称及货物总金额;增值税税率及税额、发票开具日期等项目要齐全,不得
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