银行系统论文:浅析贷前调查中企业财务分析的重要性 (2).doc
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1、银行系统论文:浅析贷前调查中企业财务分析的重要性一、贷前调查中财务分析的作用企业财务报表是综合反映企业一定时期资产、负债和所有者权益的情况及一定时期的经营成果和现金流量的书面资料。财务报表分析是将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息,减少决策的不确定性。在具体分析过程中,财务报表仅仅是数据,分析的核心在于解释数据,并寻找深层次的原因,关键是要透过数据发现是否存在影响贷款安全的风险隐患,从而得出借款企业有无还款能力的结论。财务报表分析是把整个财务报表的数据,分成不同部分和指标,并找出有关指标的关系,以达到认识企业盈利能力、营运能力、偿债能力。当然,贷前调查中财务报表分析只是一个认识过程,只能
2、发现问题并提出决策建议,只能做出评价而不能改变企业的经营状况。在贷前调查中把握的一条重要原则是,针对借款申请人存在的风险因素提出风险防控建议,若风险在可承受范围内则可建议予以信贷支持,否则反之。二、信贷调查中财务分析的内容及方法调查人员进行财务分析最关注的是借款申请人现在和未来的偿债能力。借款申请人偿债能力与盈利能力、营运能力、经营活动净现金流量等因素密切相关。财务分析可从以下两方面着手:(一)研究规模、结构及质量:不同规模的评判标准不同;资产、负债及所有者权益的不同,反映企业利用经济杠杆的理念和偿债能力的不同;收入、利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力的不同;现金流量的规模、结构和
3、质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和再生产能力的不同。(二)详细分析三张表:三张表应互相印证、有机统一。使用一些分析方法(如指标分析法、比较分析法、趋势分析法等),对异常变动的地方找原因,并预测未来变动情况,对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价,为贷款决策提供参考。三、贷前调查中财务分析的关注点除上述常规分析方法外,结合贷前调查的特点,实际操作中重点关注以下几点:(一)关注存货、应收账款。存货有太多沉没成本,分析存货结构、价值、期限以及变现性。应收账款关注集中度、回收率、变化趋势,详细分析账龄、结构及质量,确定坏账风险及其坏账准备的计提是否充分。应特别注意的是“其
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