公司安全生产费用管理及核算办法.doc
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1、安全生产费用管理及核算办法安全生产费用是指企业按照规定标准提取,在成本、费用中列支,专门用于完善和改进企业安全生产条件的资金。安全生产支出是保障高危行业企业、职工以及社会公共利益的必要耗费。安全生产费用按工程项目计提、使用、归集。根据建发201216号文件精神,现通知如下:一、公司各部室职责(一)安全质量监察部是安全生产费的归口管理部门,负责组织安全生产费用年度、季度、月度使用计划的编制,监督本制度的实施,核查各项目安全生产费用的管理及核算情况。统计管内各项目安全生产费用的使用,并建立相应的安全生产费用台账。(二)工程管理部负责安全生产管理费用使用的策划,预计全年安全生产费用支出。(三)财务部
2、负责安全生产费用会计科目核算的督导、检查及指导工作。(四)审计部负责对各项目安全生产费用的使用情况进行审计,监督检查安全生产费用的核算过程是否规范、合理,是否按计划使用。(五)其他各部室负责对发生的安全生产费用进行归集,如:证照费、检测费、培训学习费用、咨询费用、评估费用等相关费用,发生的安全生产费用需列入相应工程施工成本,公司财务部不核算和不负担安全生产费用。二、 项目部各部门具体职责项目经理是安全生产费用管理、使用、归集、核算的第一责任人,负责组织本项目经理部有关安全生产费用计划制定、计划的实施。(一)安全质量部门负责按工程项目组织编制安全生产费用年度、季度、月度使用计划,审批安全生产费用
3、的使用,审核相关费用使用的合理性及使用范围。安全质量部门应当根据批准报销的单据建立安全生产费用使用台账,并及时向采购人员索取采购物资的质量许可证、安全许可证、检验报告书、合格证等相关证件资料,留存备查,同时安全质量部门应向费用使用的经办人索取报销凭证的复印件,存档备查。(二)工程管理部门负责项目安全生产管理费用使用的策划,预计全年安全生产费用支出。在实际施工过程中,按照工程进度制定安全措施方案,并根据工程施工过程中需要的安全生产环境提出安全费用使用计划并及时上报,由项目经理及安全质量部门负责人审核批准后,由物资采购部门对安全物资进行采购。(三)物资管理部门负责按采购计划购置、保管、发放安全生产
4、所需要的物资、材料等。安全生产物资应经工程技术人员、安全质量负责人验收合格后方准投入使用。物资设备部门将实际发生的安全生产费报销单据,经项目经理及安全质量部门负责人审批后,财务部门列账。(四)财务部门需设立“专项储备”专属科目,单独核算,确保专款专用,审核安全生产费用的报销凭证,登记入账。财务部根据项目经理及安全质量负责人审批后的报销单据将实际发生的安全生产费用支出通过专项储备进行核算,具体分录为:在实际发生安全生产费用时“借:专项储备 贷:现金、银行存款、原材料等”,月末按实际完成产值计提安全生产费用,具体分录为“借:工程施工-其他直接费(计提数) 贷:专项储备”,年末“专项储备”科目余额为
5、零。安全生产费用报销时,报销人需将发票、结算单等票据复印一式三份,一份交工管部门存查、一份交安质部门存查、一份交财务部门备查;同时财务人员在月、季末审核安全生产费用是否符合计划,找出差距、查明原因,及时向项目经理汇报。(五)机械设备部门负责按将与安全生产费用相关的机械的使用费、维修费、进出场费、安装费、租赁费等,按计划单独结算、开据发票、报销。 (六)人力资源部门将与关安全生产费用相关的劳务分包费、劳务派遣费、工资、培训费、证照费等费用按计划单独归集、核算、开据发票、报销。对于批准使用的安全生产费用在报销列账时应明确标注为安全生产费用,以便财务部门进行单独核算,列账。(七)文明施工费、防护用品
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