企业财务管理制度范本.doc
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1、企业财务管理制度第一章 总 则第一条 为了规范公司财务行为,提高财务管理和会计核算水平,完善公司财务制度体系,根据中华人民共和国会计法、企业会计制度等法律、行政法规的规定,制定本制度。第二条 财务管理的目标:实现企业价值最大化,实现企业资本的可持续有效增值。第三条 财务管理的主要措施:加强资金管理,做好各项财务收支计划、监督、控制、核算、分析和考核工作;规范会计核算,正确核算各项经济业务,增收节支,获取最大的经济效益;防范资金风险,依法合理筹集资金,降低资金使用成本,规避资金损失浪费,确保资金安全、合理、有效使用;充分利用各项资产,维护所有者权益,保障资本的保值增值。 第二章 财务管理的决策机
2、构第四条 财务管理的决策机构:公司财务管理的决策机构为董事会。第三章 会计机构的设置第五条 根据公司经营管理需要设置会计机构,会计机构实行岗位责任制,建设期设财务部部长一名、会计一名、出纳一名。附件1:财务部工作职责附件2:财务部长岗位职责附件3:会计人员岗位职责附件4:出纳人员岗位职责第四章 财务管理的基础工作第六条 加强原始凭证审核,做到制度化、规范化。原始单据应设计美观、内容详尽,填列齐全。借款、支款、付款、报销单应格式统一,同时应由制单部门主管、经办人,领款人签章;挂账或已完成付款的单据,应加盖会计主管、审核、出纳、记账章,所有原始凭证均应加盖收、付、转讫章。 第七条 公司应根据审核无
3、误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必须具备:填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数。摘要一定要表述清晰完整,填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计主管要盖章,收付款记帐凭证还应当由出纳人员盖章。 第八条 健全会计核算,按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计科目。会计核算应以实际发生的经济业务为依据,按照规定的会计处理方法进行,保证会计指标的口径一致,相互可比和会计处理方法前后相一致。 第九条 做好会计复核工作,财会人员应认真复核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计记账凭证、报表时应由总账审核。 第十条 建立定期盘点制度
4、,定期组织相关人员开展实物盘点,现金盘点采取抽查法,银行存款除日常核对外,每月和银行对账单核对,往来款项根据财务决算要求进行对账。确保账账相符、账实相符、账表相符、账卡物相符。 第十一条 制定会计档案管理办法。对会计凭证、会计账簿、财务决算报告和其他会计资料都应进行档案管理,妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管、移交和销毁。 第十二条 会计人员因工作变动或休假时间较长(超过2天),必须将本人会计岗位工作和职责全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续,必须有监交人负责监交,交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字,移交人员方可调离或体假。第五章 流动资产的管理第十三条 货币资金的管理。1、
5、公司对现金、银行存款、其他货币资金的管理依据货币资金管理办法执行。第十四条 应收及预付款项的管理1、应收及预付款项包括:应收票据、应收账款、其他应收款、预付账款。账务的记录、核算由财务部负责,对应收及预付款项的清理由经办业务部门负责,财务部为经办部门提供财务挂账金额。2、应收款项必须如实反映债权债务关系,保证账款的真实性,维护公司的合法权益,防止非法挪用和个人谋取私利。3、应收款项应及时结算,应收款项的清理由经办人具体负责。4、对三年以上应收、预付款项公司应重点管理,加大催收力度,相关业务部门要及时反馈债务人的有关经营、财务信息,尽可能减少坏账损失的发生。5、坏账损失核算方法。为了避免公司潜在
6、的资产损失,年度终了财务部根据应收账款和其他应收款余额,按账龄分析法和个别认定法相结合的办法计提坏账准备,坏账准备采用备抵法核算,账龄分析法具体计提比例为:帐龄计提比例1年以内(含1年)5%1-2年 10%2-3年30%3-5年60%5年以上100%6、坏账的确认标准:(1)因债务人破产或死亡,以其破产财产或遗产清偿后,仍不能收回的应收款项。(2)因债务人逾期未履行偿债义务并且具有明显特征表明无法收回的应收款项。第十五条 存货的管理。存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资。包括各种库存商品、包装物、低值易耗品、材料物资等。1、存货的购进必须由使用部门向办公室提出、制定采购计划。
7、采购计划必须填列具体的商品名称、规格、型号、单位、数量、单价、金额和结算方式等,财务部进行审核,分管领导、董事长审批,财务统筹安排资金。2、存货的收发由办公室负责,按不同的类别、用途、规格等设置账簿进行收发存管理,做到账实相符。3、建立严格的存货盘点制度。每季末对所有的存货进行检查核对,保证账物一致,每年年末对各项存货进行一次全面实地盘点,依据盘点情况编制存货盘点报告。4、对盘点中发现的存货盘盈、盘亏、毁损、变质、报废等情况,应逐项查明原因,写出书面报告,经行政办公会通过后执行。5、单位价值在2000元以下,使用年限在1年以下的存货计入低值易耗品,低值易耗品报销时应附保管人员出具的实物点验单,
8、领用时需办理领用登记手续。低值易耗品的领用实行一次摊销法。第六章 固定资产管理 第十六条 固定资产是生产经营过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料,有关固定资产的购置、使用、建账、折旧、报废等依据固定资产管理办法执行。公司自行建造固定资产依据工程建设招投标管理办法、基本建设工程管理办法执行。第七章 无形资产及其他资产管理第十七条 无形资产的管理1、无形资产的范围和内容:无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等。2、无形资产的计价(1)投资者作为资本金或者合作条件投入的,按照
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