财务盘点管理制度(范本).doc
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1、 盘点管理制度本章提纲10.1 总则10.1.1 适用范围10.1.2 相关术语10.1.3 职责10.2 盘点事项10.2.1 盘点前准备10.2.2 年中、年终全面盘点10.2.3 不定期抽点10.2.4 现金、票据及有价证券盘点10.2.5 存货盘点10.2.6 其他项目盘点10.2.7 盘点注意事项10.3 盘点报告10.8 账载错误处理总则10.1 总则为了存货、财务及财产盘点的正确性,保证企业各项资产的安全、完整,特制定本制度。 10.1.1 适用范围: 1、存货盘点:是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。 2、财务盘点:是指现金、票据、
2、有价证券、租赁契约等的盘点。 3、财产盘点:是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。 (1)固定资产:包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。 (2)保管资产:凡属固定资产性质,但以费用报支的杂项设备。 (3)保管品:以费用购置者。 10.1.2 相关术语: 1、年中、年终盘点: (1)存货:由仓库或经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次。 (2)财务:由财务部门与内部审计部门共同盘点。 (3)财产:由经管部门会同财务部门于年(中)终时,实施全面总清点一次。 2、月末盘点:每月末所有存货,由经管部门及财务部门实施全面清点一次。 3、月份检查:由内部审计部门或财务部门照
3、会其部门主管后,会同经管部门,做存货随机抽样盘点。 10.1.3 职责: 总盘人:由总经理或财务总监担任,负责盘点工作的总指挥,督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 主盘人:由各经管部门主管担任,负责实际盘点工作的推动及实施。 复盘人:由总盘人视需要指派及各经管部门的主管,负责盘点监督之责。 盘点人:由各经管部门指派,负责点计数量。 会点人:由财务部门指派(人员不足时,间接部门支援),负责会点并记录,与盘点人分段核对、确实数据工作。 监点人:由总经理或财务总监派员担任。 特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作,亦应设置盘点人、会点人、监点人,其职责亦同。 10.2 盘点事项 10.2.1 盘点
4、前准备事项:1、盘点编组:由财务部门主管于每次盘点前,事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”,呈总经理核定后,公布实施。 2、经管部门将应行盘点的财务及盘点用具,预先准备妥当;所需盘点表格,由财务部门准备。 (1)存货的堆置,应力求整齐、集中、分类,并置标示牌。 (2)现金、有价证券及租赁契约等,应按类别整理并列清单。 (3)各项财产卡依编号顺序,事先准备妥当,以备盘点。 (4)各项财务账册应于盘点前登记完毕,如因特殊原因,无法完成时,应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整,将账面数调整为正确的账面结存数。 3、盘点期间已收到料而未办妥入账手
5、续的原、物料,应另行分别存放,并予以标示。 10.2.2 年中、年终全面盘点: 1、财务部门应呈报总经理、财务总监核准后,签发盘点通知,并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后,拟订盘点计划表,通知各有关部门,限期办理盘点工作。 2、盘点期间除紧急用料外,暂停收发料,至于各建设单位于盘点期间所需用料的领料,材料可不移动,但必须标示出。 3、年中、年终盘点,原则上应采全面盘点方式,如确因事情特殊,无法办理时,应呈报总经理核准后,始得改变方式进行。 4、盘点应尽量采用精确的计量器,避免用主观的目测方式,每项财物数量,应于确定后,再继续进行下一项,盘点后不得更改。 5、盘点物品时,会点人均应依据
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