2015年7月浙江电大《税收理论与实务》机考题库及答案.doc
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1、2015 年 7 月浙江电大税收理论与实务机考题库及答案 6712税收理论与实务 一、判断题 1.按照企业所得税法的规定,企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报 并依法缴纳企业所得税。() 2.从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体工商户以及从事货物的生产、 批发或零售为主,并兼营增值税非应税劳务的企业、企业性单位及个体工商户的混合销售 行为,视为销售货物,应当分别缴纳增值税和营业税。() 3.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。() 4.电影票房收入应全额计征营业税。() 5.对个人转让自用达 5 年以上生活用房取得的所得,免征个人所得税。()
2、 6.对酒类产品生产企业销售酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还、会计上如 何核算,均需并入酒类的销售额中,计征消费税。() 7.发票管理是税收征管的重要组成部分,是税源监控的主要手段。() 8.房产出租时,以租金收入为房产税的计税依据。() 9.房产税的征税对象是房产所有者。() 10.房产税的征税范围不包括农村。() 11.非居民纳税义务人承担有限纳税义务,仅就其来源于中国境内的所得,向中国政府缴纳 个人所得税。() 12.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得为应纳税所得额。() 13.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向社会公益事业以及遭受严重自然灾 害地区、贫困地区
3、捐赠,可以在计算其应纳个人所得税前全额扣除。 14.个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的资金,暂免征收个人所得税。() 15.个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。() 16.个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的,应合并计算缴纳个人所 得税。() 17.个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠,准予在缴纳个人所得 税前的所得额中全额扣除。() 18.个人拥有的普通住宅,在转让时暂免征收土地增值税。() 19.个体工商户和从事生产、经营的个人,取得与生产、经营活动无关的各项应税所得,应 分别适用各应税项目的规定计算征收个人所得
4、税。() 20.各类经济合同,以合同上所记载的金额、收入或费用为印花税的计税依据。 21.根据个人所得税法规定,纳税人从中国境外取得的所得,准予其在应纳税额中据实 扣除已在境外缴纳的个人所得税。() 22.根据非居民纳税人的定义,非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港澳台同胞,也可能 是中国公民。() 23.工商登记是纳税人纳税程序的首要环节。() 24.雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种钟的奖金,如半年奖、先进奖等,一律与当 月工资薪金收入合并,按税法规定缴纳个人所得税。() 25.雇员取得全年一次性奖金时,应合并当月工资薪金,一并计算缴纳个人所得税。() 26.关税的征税对象是准许进出境
5、的货物和物品。() 27.关税有较强的涉外性,是国际贸易谈判和协定的一项重要内容,也是执行对外政治经济 政策的手段和工具。() 28.国家机关、人民团体、军队以及国家财政部门拨付事业经费的单位的房产免税。() 29.海关对进出口货物的报关,经过审核报关单据、查验实际货物,并依法办理了征收货物 税费手续或减免税手续后,在有关单据上签盖放行章,货物的所有人或其代理人才能提取 或装运货物。 30.海关是关税的征收主体。() 31.合伙企业的投资者按照合伙企业的全部生产经营所得和合伙协议约定的分配比例确定应 纳税所得额。() 32.货物或物品进出国境时一定要征收关税。() 33.货物期货(包括商品期货
6、和贵金属期货),应当征收增值税,在期货的实物交割环节纳税。 () 34.计税依据又称税基,是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据和标准。() 35.建筑企业自建自用房屋行为不征营业税。() 36.金银首饰、钻石及钻石制品在零售环节纳税。() 37.进口货物的成交价格不能确定时,由海关按相应办法进行估价,作为关税完税价格。( )。 38.课税对象=计税依据() 39.扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。() 40.利息、股息、红利所得,偶然所得和其他所得,以每次收入额为应纳税所得额。() 41.利用废弃的动物油和植物油生产纯生物柴油可以免征消费税。() 42.利用外购酒精生产的白酒,按酒精原
7、料确实白酒的适用税率,如酒精原料无法确定的, 则按酒精类适用税率 5%计税。() 43.零税率就是免税。() 44.领取权利、许可证照时,以领受人为印花税的纳税人。() 45.免征增值税、消费税、营业税的同时,免征城市维护建设税。 46.某笑星蔡某一次取得表演收入 20000 元,那么她的应纳税所得就是 20000 元,应按照劳 务所得加成征税。() 47.目前,我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。() 48.目前我国的资源税只针对矿产品。() 49.纳税人即负税人。() 50.纳税人兼营不同税率的货物时,应分别核算不同税率货物的销售额计算增值税;未分别 核算销售
8、额的,从高适用税率计算增值税。() 51.纳税人兼营应纳营业税行为和货物或非应纳营业税劳务的,应当分别核算应税行为的营 业额和货物或非应税劳务的销售额,其应税行为营业额缴纳营业税,货物或非应税劳务销 售额缴纳增值税;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税行为营业额。() 52.纳税人违反国家有关法律、法规规定,被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。() 53.纳税人应税消费品的销售额中未扣除增值税税款的,在计算消费税时,应换算成不含增 值税税款的销售额。() 54.纳税人用于投资入股的应税消费品,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为 计税依据计算消费税。() 55.企业发生的广告费和业务
9、宣传费,按规定标准扣除后,超过部分,不再予以扣除。() 56.企业将自产的货物用于发放职工福利时,应视同销售,计增值税销项税额。() 57.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限 最长不得超过 3 年。 58.企业所得税的计税依据是纳税人的收入总额扣除各项成本、费用、税金、损失等支出后 的净所得额,它即不等于企业实现的会计利润总额,也不是企业的增值额。() 59.企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入,不应计入应纳税所得额。() 60.企业在境外同一个国家内的盈亏可以互相弥补,不同国家的盈亏不能互相弥补。() 61.企业在销售货物中,为了鼓励购物方尽早偿还
10、货款,按付款时间给予购货方一定比例的 货款折扣,可以从货物销售额中减除。() 62.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行 企业内营业机构之间支付的利息,可以按一定比例在税前扣除。() 63.契税的纳税人为出售不动产的一方。() 64.如果一份合同由两方或两方以上当事人共同签订,签订合同的各方都是印花税的纳税义 务人。 65.商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品时不得开具增值税专用发票。() 66.是否征收关税,以货物或物品是否经过一个国家的国境为标准。() 67.税法规定,当期增值税进项税额不足抵扣的部分,可以结转下期继续抵扣。() 68.税收管辖权的
11、交叉是造成国际重复征税的主要原因。() 69.税务登记是纳税纳税程序的首要环节。() 70.税源与课税对象有时是一致的。() 71.特别关税是指为了达到某种特别目的而征收的关税,如反倾销税、反补贴税、报复性关 税等。() 72.土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其他附着物并取得收入的单位 和个人征收的一种税。() 73.我国个人所得税法规定,对纳税人的应纳税额分别采取由支付单位源泉扣缴和纳税 人自行申报两种方法。() 74.我国目前对调味料酒免于征收消费税。 75.我国目前对子午线轮胎免征消费税。 76.我国营业税暂行条例规定:银行、财务公司、信任投资公司、信用社、外国企业常驻
12、代 表机构的纳税期限为一个季度。() 77.消费税实行单环节计税。 78.消费税一律不得减税、免税,对于出口的消费品也不免税。() 79.消费税与增值税一样,实行价外征收。 80.爷爷将房产无偿赠与给孙子,此行为需缴纳土地增值税。() 81.依法办理了税务登记的单位和个人,在领取税务登记证后方可申请领购发票,成为 法定的发票领购对象。() 82.以物易物方式销售货物时,双方均应作购销处理,以各自发生的货物核算销售额并计算 销项税额,以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。()。 83.银行销售金银的业务,应当征收增值税。() 84.应税消费品计税价格明显偏低又无正当理由的,由税务机关核定其计
13、税价格。() 85.营业税纳税人每取得一次收入就需要缴纳一次税,具有多环节课征的特点。() 86.由进口方负担的进口货物的包装材料和包装劳务费用,应计入进口货物的关税完税价格 。() 87.预提所得税是一种特殊的所得税种。() 88.在房屋交换时,如果房屋交换价值相等,则交换双方均不需要缴纳契税。() 89.在计缴企业所得税时,企业发生的资产损失,应按规定的程序和要求向主管税务机关申 报后主能在税前扣除,未经申报的损失,不得在税前扣除。() 90.在计算企业所得税时,会计利润是确定应纳税所得额的基础,但是不等同于应纳税所得 额。() 91.在两外以上取得工资薪金所得而没有扣缴义务人的,纳税人当
14、自行申报缴纳个人所得税 。() 92.在我国,纳税人兼营营业税减、免税项目的,应当分别核算免税、减税项目的营业额, 未分别核算营业额的,不得免税、减税。() 93.在现实经济活动中,为了简化手续、提高征管效率,加之在有些特殊情况下难以确定营 业税纳税人,因此我国的营业税暂行条例专门规定了扣缴义务人,由扣缴义务人代扣代缴 营业税。() 94.在增值税的计算与申报中,只要是增值税纳税人,都适用“税减税”方法计缴增值税款 。() 95.在中国境内销售货物或提供加工劳务及进口货物,应缴纳增值税。() 96.增值税一般纳税人和小规模纳税人的判定主要看其会计核算健全与否和经营规模大小情 况。() 97.增
15、值税征税范围中的货物是指除土地、房屋和其他建筑物等不动产以外的有形动产,包 括电力、热力和气体。() 98.只要是增值税的纳税人,都可以申领增值税专用发票 99.只要拥有车船就要缴纳车船使用税。() 100.宗教寺庙、公园、名胜石迹等所有的房产均免征房产税。() 二、单选题 1.()是对课税对象进行具体化,即征税的具体品目。税目 2.按规定,在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是() 。财产转让所得 3.按照国家有关规定,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,一律()消费税。受托方 代收代缴 4.城镇土地使用税采用() 。定额税率 5.当一个国家存在自由港、自由区时,该国国境()关境
16、。大于 6.对出口产品退还增值税、消费税的,对已缴纳的城市维护建设税().不退还 7.对出口产品退还增值税、消费税的,对已缴纳的教育费附加().不退还 8.对个人所得税的扣缴义务人按照所扣缴的税款付给手续费的比例是() 。2% 9.对工薪所得征收个人所得税时,准予扣除的费用为人民币()元。3500 或 4800 10.对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一 种税,是().印花税 11.对同一课税对象,不分数额的大小都采用相同的征收比例,被称为() 。比例税率 12.个人得奖、中奖、中彩等所得应按()项目缴纳个人所得税。偶然所得 13.个人所得税实行加成征收
17、的是()所得。劳务报酬所得 14.个人所得税实行减征的是() 。稿酬所得 15.根据企业所得税法的规定,国家重点扶持的高新技术企业,适用的企业所得税税率 为() 。15% 16.根据规定缴纳企业所得税,月份或季度终了后要在规定的期限内预缴,年度终了后要在 规定的期限内汇算清缴,其预缴、汇算清缴的规定期限为() 。15 日,5 个月 17.根据课税对象的一定计量单位,规定一个纳税的金融,此税率形式为() 。定额税率 18.根据我国税法规定,进口货物以海关审定的成交价格为基础的()为完税价格。到岸价 格 19.关税的征税对象是() 。进出关境的货物和物品 20.关税由()征收。海关 21.国内某作
18、家的一篇小说,在一家日报上连载两个月,第一个月月末报社支付稿酬 2000 元;第二个月月末报社支付稿酬 5000 元。该作家两个月所获稿酬应缴纳的个人所得税合计 为()元。784 22.衡量税收负担轻重的重要标志是() 。税率 23.甲客户向乙汽车制造厂购买自用汽车一辆,支付含税货款 160000 元,另付配置、修饰 费 15500 元,则乙汽车制造厂该车计征消费税的销售额为() 。150000 元 24.将不动产销售给他人的单位和个人,为()的纳税人。营业税 25.进口的应税消费品,按组成计税价格计处应纳消费税,即() 。组成计税价=(完税价+ 关税)(1-消费税税率) 26.进口货物或物品
19、时,由海关代扣货物或物品应纳的增值税和消费税,则海关即() 。代 征代缴义务人 27.进口货物时,由海关扣缴应税消费品的消费税,此时的海关即() 。代征代缴义务人 28.进口应税消费品的消费税由()征收。海关 29.进口属于应税消费品的货物或物品时,计算应交消费税的组成计税价格() 。=关税完税 价格+关税 30.进口属于应税消费品的货物或物品时,计算应交增值税的组成计税价格() 。=关税完税 价格+关税+消费税 31.经有关部门批准,张医生开办了一家私人诊所,其取得医疗收入应按()项目缴纳个人 所得税。个体工商户的生产、经营所得 32.流转税类不包括() 。房产税 33.名成百货是增值税小规
20、模纳税人,主要从事货物销售及快餐业务,货物销售与快餐业务 的营业收入、成本、费用均分别核算。2013 年 6 月份取得货物销售收入 4 万元,取得快餐 营业收入 3 万元,6 月份名成百货应交() 。 (服务业营业税率 5%)增值税 0.12 万元,营业 税 0.15 万元 34.某电影城本月份取得门票收入 300000 元,茶座经营收入 90000 元,该影城应交营业税 () 。 (该地区文化体育业营业税税率 3%,娱乐业营业税税率 20%)27000 元 35.某歌舞厅 2011 年 5 月门票收入 60 万元,台位费收入 30 万元,相关烟酒饮料等收入 20 万元,零售食品 5 万元,点
21、歌收入 5 万元,该歌舞厅本月应缴营业税为()万元。 (当地政 府规定歌舞厅的营业税税率为 20%)24 36.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定,该企业 2010 年亏损 50 万元, 2011 年盈利 55 万元,那么,该企业 2011 年要缴纳的所得税为()万元。0.75 37.某化妆品厂销售化妆品一批,出厂价格共计 146250 元(含增值税) ,另收取包装材料费 23400 元,则该批化妆品应计税的销售额为()元。145000 38.某酒厂 5 月销售粮食白酒 120000 斤,售价为 10 元/斤(不含税价格) ,随同销售的包装 物押金 23400 元(期限为 3 个月
22、) ,该酒厂 5 月应计税的销售额为()元。1220000 39.某酒厂销售黄酒,每吨不含增值税价格为 2800 元,同时规定每吨另收取优质服务费 160 元、手续费 40 元,收取单独核算包装物押金 50 元(押金期限 3 个月) ,则该企业的增值税 和消费税的计算是() 。 (黄酒消费税税率为 240 元/吨)每吨增值税计税销售额 2970.94 元, 每吨消费税税额是 240 元 40.某纳税人自产一批化妆品,用于本企业职工福利,没有同类产品可以比照价格,需要按 照组成计税价格计算缴纳消费税,其组成计税价格应按()计算。 (成本+利润)/(1-消费 税税率) 41.某企业 2008 年亏
23、损 12 万元,2009 年亏损 10 万元,2010 年盈利 125 万元,则该企业 2008-2010 年各自应纳税所得额为() 。0,0,103 42.某企业 2012 年利润总额为 200 万元,当年开发新产品研发费用实际支出为 20 万元。该 企业 2012 年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为()万元。30 43.某企业将一批自产化妆品作为礼品随产品出售,化妆品生产成本 7000 元,无同类产品 售价,则应纳消费税为()元。 (化妆品成本利润率为 5%,消费税税率为 30%)3150 44.某商贸企业 2010 年营业收入 8000 万元,当年发生管理费用 500 万元,其中业
24、务招待费 120 万元。该企业 2010 年所得税前可以扣除的管理费用为()万元。420 45.某生产企业 2011 年营业收入为 1500 万元,广告费支出为 520 万元,该企业可于税前列 支的广告费支出为()万元。225 46.某演员参加营业性演出,一次获得表演收入 50000 元,其应纳个人所得税为() 。 (劳务 报酬所得适用税率级数:不超过 20000 元的部分,税率为 20%;超过 20000 元至 50000 元 的部分,税率为 30%,速算扣除数为 2000;超过 50000 元的部分,税率为 40%,速算扣除 数为 7000)10000 元 47.纳税人兼营不同税目应交营业
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