年度会计报表.ppt
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1、2004年度会计报表 (企业类)说明 XX财政局 XX年XX月,2004年报表构成(一),会计报表封面 主表:(3张)资产负债表、利润及利润分配表、现金流量表 附表:(5张)应上缴应弥补款项表、所有者权益或股东权益增减变动表、资产减值准备及资产损失情况表、基本情况表、企业办社会职能情况表 行业补充报表:(分行业填报),2004年报表构成(二),计算机自动生成报表:年度间主要指标比较表 其他:主辅分离辅业改制情况表 2004年取消的报表:基本情况表(二)、基本情况表(三)、信息补充资料表、XX年主要指标变动表 对个别表中的内容进行了删减、合并,2004年年度报表设计思路,由于执行“行业会计制度”
2、与新企业会计制度的企业并存,报表兼顾了这两种制度,总体设计思路是: 1、新制度在前、旧制度在后 2、新制度在左、旧制度在右 3、财务指标在前、统计指标在后,与上年数据衔接要求,2004年度企业决算报表,要求表中“年初数”“上年实际数”应与2003年度会计报表“年末数”“本年实际数”一致,各企业(单位)须核对无误后再进行填写。 对本年度年初数与2003年度年末数不一致的情况应附详细文字说明。 可使用软件中“提取上年数据”功能,但应进行核对,以保证数据的正确。,填报级次,企业集团所属三级以上(含三级)的企业均应填报 三级以下企业并入第三级企业填报,并上报分户数据 要求所有企业都要有分户数据 填报单
3、位要同时具备法人资格,独立核算并能编制完整会计报表的企业,关于合并报表,以产权为纽带组建的企业集团应编制合并会计报表,并以合并会计报表数据为填报本套报表的基本依据。 合并会计报表的编制原则、范围及编制方法应按照关于印发的通知(财会字199511号)关于印发关于执行和相关会计准则有关问题解答的通知(财会200218号)和关于印发关于执行和相关会计准则有关问题解答(二)的通知(财会200310号)文件有关规定执行。,审计要求,各企业单位在报表编制工作完成后,须经中介机构进行审计。 年度会计报表审计的具体工作要求按照石财企 2003238号文件执行。 各单位应填报国有企业年度会计报表审计备案表(文件
4、最后一页),随报表一同上报区财政局备案。,2004年决算报表说明,会计报表封面 主表: 资产负债表 利润及利润分配表 现金流量表 行业补充报表,附表: 应上缴应弥补款项表 所有者权益或股东权益增减变动表 资产减值准备及资产损失情况表 基本情况表 企业办社会职能情况表,会计报表封面,工效挂钩标识码: 2004:全部执行工效挂钩工资办法 部分执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法 2003:执行工效挂钩工资办法 不执行工效挂钩工资办法 企业(单位)统一代码:(合并),会计报表封面,应注意的问题: 1、注册会计师审计意见类型 2、录入后进行“枚举性错误检查” 使用软件“录入封面代码提取”时应注
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