建设项目施工阶段全过程造价审计方案.pdf
《建设项目施工阶段全过程造价审计方案.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《建设项目施工阶段全过程造价审计方案.pdf(35页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、目录 第一章工程简况 2 一、综合说明 2 二、工程设计及造价简况3 第二章 工作内容、目标及依据3 一、造价跟踪审计工作内容3 二、造价跟踪审计工作目标4 三、造价跟踪审计依据5 第三章工程组织结构 6 一、建立务实高效的工程组织机构6 二、造价人员的岗位职责7 三、工程部工作纪律10 第四章造价跟踪审计方法11 第五章重要因素及不确定因素分析12 一、影响该工程工程造价的重要因素分析12 二、影响工程造价的不确定因素分析13 第六章施工阶段造价跟踪方案14 一、工程招标文件审查;14 二、工程量清单审查; 15 三、工程量清单控制价审查;15 四、中标单位投标报价审查;16 五、施工合同签
2、定审查17 六、工程预付款支付审查18 七、施工组织设计审查18 八、隐蔽工程抽查19 九、进度款支付审查20 十、材料设备采购价格审查21 十一、工程变更审查21 十二、新增单价审查23 十三、工程索赔审查24 十四、工程签证审查25 第七章工程结算阶段造价审计方案26 一 、工程结算阶段造价审计的工作内容26 二、工程结算阶段造价审计的具体程序28 第八章质量控制体系 32 一、成果文件复核程序32 二、各级人员的质量职责33 第一章工程简况 一、综合说明 XXX 医院河东院区工程位于河东新区涪江三桥以北,工程建设单位为 XXX 医院。 该工程占地88.25 亩,计划建设规模85279.7
3、平方 M ,总投资 19964 万元。由门诊楼、急诊楼、医技大楼、外科住院大楼、内科住院大楼及其他 配套设施组成。该工程计划建设工期为2008 年 7 月至 2011 年 7 月。 根据 X 审2009 41 号文“ XX 市审计局关于市中心医院河东院区建设工程 跟踪审计实施方案的请示”及批复,该工程由XX 市审计局负责对该工程进 行全过程跟踪审计,我公司负责全过程跟踪审计过程中的造价控制。” 二、工程设计及造价简况 本次实施的为一期工程,包括内外科住院大楼。 一期工程建筑面积58633.4m2, 其中,地下建筑面积6298.12m2 ,地上 建筑面积 52335.29m2, 共计 14 层,
4、1-3 层层高 4.8m ,其作层高 3.8m, 建筑 总高 67.9m 。 该工程基础为人工挖孔桩,主体为现浇框架填充墙结构; 外装饰为氟碳外墙漆(部分外墙面为干挂啡钻花岗石)、铝合金幕墙、 铝合金窗;内装饰花岗石、墙砖、乳胶漆、地面砖、吊顶。 安装工程包括管道工程、电气工程、消防工程、弱电工程。 该工程由业主采用工程量清单招标,XXXX 建筑有限公司中标,中标价 为 5653 万元。 第二章 工作内容、目标及依据 一、造价跟踪审计工作内容 (一)、工程招标文件审查; (二)、工程量清单、招标控制价审查; (三)、中标单位投标报价审查; (四)、施工合同签定审查; (五)、工程预付款支付审查
5、 (六)、施工组织设计审查; (七)、隐蔽工程(包括基础开挖、验槽、钢筋绑扎、管道安装、管线 预埋、装饰工程基层处理等关键环节和部位)抽查; (八)、进度款支付审查; (九)、 材料设备采购价格审查; (十)、工程变更审查; (十一)、 新增单价审查; (十二)、 工程索赔审查; (十三) 工程签证审查; (十四)其它造价事项审查。 (十五)工程结算审查 二、造价跟踪审计工作目标 (一)通过跟踪审计,准确掌握工程实际建设规模、建设内容和建设过 程情况,核实投资完成情况。 (二)检查和揭露工程在建设程序、工程管理及施工等关键环节中存在 的违规违纪问题,及时提出整改和加强管理的建议,以防止损失浪费
6、,预防 腐败,促进工程建设单位加强管理,规范建设行为,并及时纠正违规违纪行 为,保障工程建设资金使用的安全、合法、有效,保证工程质量,提高工程 建设管理水平和投资效益。 (三)根据合同价款及有关政策,确定合理造价,对设计变更、现场签 证、施工索赔、材料价格、工程进度款及工程结算进行严格把关,使工程投 资总额控制在目标范围之内。 三、造价跟踪审计依据 (一)、中华人民共和国建筑法、中华人民共和国合同法、 中华人民共和国招标投标法、建设工程工程量清单计价规范、中 华人民共和国注册会计师法。 (二)、中国建设工程造价管理协会工程造价咨询业务操作指导规 程(中价协( 2002 )第 016 号)、财政
7、部会计师事务所从事基本建设工 程预算、结算、决算审核暂行办法(财协字(1999 )103 号文); (三)、财政部财建2002394号文关于印发 的通知、财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法的 通知财建 2004369号。 (四)、遂审 2009 41 号文“ XX 市审计局关于市中心医院河东院区 建设工程跟踪审计实施方案的请示”及批复 (五)、 XX 市政府投资建设工程审计办法(XX 市人民政府令第 37 号) (六)、业主与承包单位和其他单位有关本工程建设所签定的各种合同 (含合同组成文件)及业主与本公司签定的本工程造价合同。 (七)、工程设计图纸、说明书(含设备的技术文件和安装说
8、明书)、 图纸会审记录、重大工程变更及有关技术资料、标准和要求(含地质勘察资 料)。 第三章工程组织结构 一、建立务实高效的工程组织机构 工程管理机构是工程管理的基础条件,以一个合理有效的组织机构为框 架所形成的权力系统、责任系统、利益系统、信息系统是实施工程管理及其 最终目标的组织保证。 为确保该工程总体目标的实现,公司设立该工程管理机构代表公司对该 工程实施行政领导和工作支持,确保造价咨询合同任务的圆满完成。 (一)、组建能切实履行工作职责的现场造价部,根据该工程的具体特 点派出具有丰富工作经验的骨干力量,组建工程部。要求每位工作人员自觉 遵守职业道德准则,公正科学地开展造价工作。 (二)
9、、充分发挥我司和友好合作的兄弟单位的技术优势和重点、大型 工程的实践经验,组建专家咨询小组。对于工程实施中的要点、难点问题及 时组织专家进行咨询。 (三)、根据本工程造价工作的范围和特点,本工程部拟采取直线职能 式组织机构的型式,以工程经理为核心,设置各个专业造价工程师,对本工 程的全过程进行管理。 (四)、本工程组织机构如下图所示。 (五)工程成员组成 项目经理 公司总经理 公司职能部门专家咨询组 土 建 造 价 工 程 师 安 装 造 价 工 程 师 装 饰 造 价 工 程 师 材 料 设 备 工 程 师 造价员 项目组织机构图 二、造价人员的岗位职责 姓 名性别年龄学历职称 男40 大学
10、高级工程师 男38 大学工程师 男34 大学工程师 男36 大学工程师 女37 大学高级工程师 男33 大学工程师 男29 大学工程师 男30 大学工程师 女35 大专工程师 男27 大学助理工程师 26 26 大学助理工程师 男32 大学助理工程师 27 27 大学助理工程师 男33 大学工程师 男45 大学经济师 造价人员岗位职责如下: (一)、工程经理岗位职责 1、组建工程机构,确定人员岗位职责,全面负责工程机构的日常工作; 2、负责贯彻公司制订的质量管理办法及公司的各项工作制度; 3、负责本工程中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理方 案; 4、主持编制工程全过程造价控制实施
11、方案及竣工结算审计方案; 5、负责工程招标文件审查 6、负责工程量清单、招标控制价审查; 7、负责中标单位投标报价审查; 8、负责施工合同签定审查; 9、施工组织设计审查; 10、负责工程结算审查工作安排。 (二 )、造价工程师岗位职责 1、组织、指导、检查和监督本专业造价员工作; 2、定期向工程经理报告造价工作实施情况; 3、负责工程预付款支付审计 4、负责进度款支付审查; 5、负责 材料设备采购价格审查; 6、负责工程变更审查; 7、负责 新增单价审查; 8、负责 工程索赔审查; 9、负责工程签证审查; 10、负责其它造价事项审查。 11、负责工程结算审查 (三 )、造价员岗位职责 1、在
12、造价工程师指导下进行具体的造价工作,完成造价工程师布置的任 务; 2、负责隐蔽工程(包括基础开挖、验槽、钢筋绑扎、管道安装、管线预 埋、装饰工程基层处理等关键环节和部位)抽查; 3、负责收集整理工程合同、设计施工图、设计变更、现场计量等相关造 价资料; 4、在造价工程师的指导下,按公司及客户的要求建立造价工程档案; 5、协助造价工程师完成工程结算审查工作。 三、工程部工作纪律 (一)、遵守国家法律、法规和政策,执行行业自律性规定,自觉维护 国家、社会和客户利益; (二)、遵守“诚信、公正、精业、进取”的原则,以高质量的服务和 优秀的业绩履行工程造价合同; (三)、坚持科学的态度和实事求是的原则
13、,独立、客观、公正、正确 地处理有关各方的争议; (四)、严格遵守造价工作人员各项规章制度,做到令行禁止; (五)、举止文明,树立良好自身形象,不断提高自身素质; (六)、知悉客户的技术和商务秘密,负有保密义务,不得泄露工程需 保密的事项。 (七)、廉洁自律,不得索取、收受委托合同约定以外的礼金和其他财 物,不得利用职务之便谋取其他不正当的利益。 (八)、尊重同行,公平竞争,搞好同行之间的关系,不得采取不正当 的手段损害、侵犯同行的权益。 第四章造价跟踪审计方法 一、对该工程的跟踪审计,我们采取定期和不定期两种方式交叉进行, 原则上每月定期现场审计一次,并视工程进展与实际实施情况,适时对工程
14、进行不定期抽审; 二、对阶段性完成的工作、建设内容及其投资额进行审计,并出具阶段 性审计报告; 三、就跟踪审计过程中发现的问题和需要注意的事项,我们将以审计建 议单的形式向被审计单位出具整改建议意见;重大问题以审计建议函的形式 出具整改建议意见,以便于相关单位及时整改。 第五章重要因素及不确定因素分析 一、影响该工程工程造价的重要因素分析 根据对工程工程造价的重要性分析,影响该工程工程造价的因素如下: (一)、该工程建设前期阶段:设计方案是否优化 ,招标是否合规、合法是 影响工程造价最关键的因素。 (二)、施工队伍的选择:是否选择到较强的施工队伍,是该工程能否 顺利实施的保证;一个好的建筑作品
15、的价值除了设计优秀外,要很好地体现 出设计的意图得靠一个高素质的施工队伍。这个队伍除了要收获应得利润 外,另一个核心就是专心于工程实体的完成。同时有强有力的技术和经济实 力,否则建设方将付出许多额外代价,才能达到预期目的。 (三)、合同内容的约定:在签订工程施工及材料设备供应等各项合同 的约定中,不应该由业主承担的风险是否已经回避完全或已转移。 (四)、工程设计变更的控制:工程设计变更在时间和内容上都应该得 到控制,以免增加不必要的投资。特别是业主(和代表业主方的)提出设计 变更的时间,把握不好容易给施工方提供索赔依据。另外,许多施工企业, 在投标报价时大多采用不平衡报价,一旦中标,可能对一部
16、分工程提出工程 变更,从而提高工程造价,获取较高利益。 (五)、工程外部协调:施工单位与施工单位之间,以及施工单位与其 他单位之间的协调也影响工程造价。 (六)该工程在基础工程的控制是工程造价控制的一个重点:根据我们 的经验基础工程占工程总造价的比例较大,加上该分部在工程招标中的不确 定性,设计与实际的出入较大,在实际施工中大多采用了按实结算,工程完 工时这部分工程造价的变化相当大。 (七)、材料、设备价格的核定:该工程主体、装饰、安装工程各种材 料涉及的量大且品种多,搞好定值定价工作将对工程投资起到有效控制。 (八)、索赔与反索赔:对施工单位索赔及变相索赔应及时处理,同时 作好对施工单位的反
17、索赔工作。 二、影响工程造价的不确定因素分析 (一)、基础工程分部的不确定性。 (二)、材料代用的不确定性。 (三)、工程建设管理的不确定性。 (四)、选择工程监理及工程造价控制等中介机构服务的不确定性。 结合上述,我公司将把该工程的合同管理、基础工程、隐蔽工程、装饰 装修工程、安装工程及所有工程变更和大宗材料、设备价格控制等工程内容 作为造价跟踪审计的重点。 第六章施工阶段造价跟踪方案 一、工程招标文件审查; (一)、工程流程 (二)、审查控制要点 1、承发包方式的选择; 2、招标工程范围的界定; 3、标段的划分; 4、合同价方式的选择; 5、总包与分包的合同关系; 6、计价方式的选择; 7
18、、招标控制价的说明; 8、投标报价的约定; 招标代理机构编制招标文件 建设单位审核 审计单位审查 进入招标程序 审查合格 是 否 是 否 9、评标办法的选择。 二、工程量清单审查; (一)、工程流程 (二)、审查控制要点 1、根据类似工程消耗指标,审查工程量清单工程量; 2、工程量清单工程是否完整,有无漏项; 3、工程量清单工程特征是否准确; 4、工程量清单子目设备是否合理,便于工程工程实施过程中控制。 三、工程量清单控制价审查; (一)、工程流程 工程量清单位编制 建设单位审核 审计单位审查 进入招标程序 审查合格 是 否 是 否 工程量清单位控制价编制 建设单位审核 审计单位审查 (二)、
19、审查控制要点 1、工程量清单控制价定额套用是否正确; 2、工程量清单控制价人材机价格是否合理; 3、工程量清单控制价取费是否正确; 四、中标单位投标报价审查; (一)、工作流程 (二)、审查控制要点 1、算术性错误复核; 2、分部分项工程量清单工程及工程数量复核; 中标 人投 标资 料 审计单位报价分析 投标报价分析表 招标单位 3、分部分项工程量清单综合单价合理性分析; 4、措施工程报价的合理性分析; 5、主要材料的数量和价格分析; 6、暂定金额和暂定价复核; 7、规费和税金复核; 8、施工组织设计分析。 五、施工合同签定审查 (一)、工作流程 (二)、审查控制要点 1、合同承包范围; 2、
20、合同金额; 3、结算计价方式及结算原则; 4、材料供应方式及结算方式; 甲乙双方合同条款协商 施工合同初稿 审计单位审查 施工合同签定 审查合格 是 否 是 否 5、新增工程计价方式及结算原则; 6、暂定金额和暂定价结算原则; 7、规费和税金结算原则; 8、进度款支付方式。 六、工程预付款支付审查 (一)、工作流程 (二)、审查控制要点 1、预付款支付的条件; 2、预付款支付的金额; 七、施工组织设计审查 (一)、工作流程 承包方预付款申报 监理工程师审核 建设单位审核 审计单位审查 预付款支付 (二)、审查控制要点 1、施工组织设计中涉及到工程量计量的,如钢筋工程中支撑铁的方案; 2、施工组
21、织设计中涉及到施工工艺变化从而影响工程量清单单价的;如 砌体工程中拉结筋由预埋改为后植筋; C、施工组织设计中涉及到外加剂使用的;如外墙抹灰增加防水剂。 八、隐蔽工程抽查 (一)、工作流程 施工组织设计申报 监理工程师审核 建设单位审核 审计单位审核 施工组织可行 施工组织实施 是 否 否 分项工程完工 承包方申报 监理质量检查 质量合格 (二)、审查控制要点 1、计量依据; 2、计量的准确性; 3、计量的专业性。 九、进度款支付审查 (一)、工作流程 (二)、审查控制要点 1、进度款支付的条件; 承包方进度款申报 监理工程师审核 建设单位审核 审计单位审查 进度款支付 2、工程形象进度; 3
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 建设项目 施工 阶段 全过程 造价 审计 方案
链接地址:https://www.31doc.com/p-4591814.html