企业所得税费用扣除一览表.pdf
《企业所得税费用扣除一览表.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《企业所得税费用扣除一览表.pdf(7页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、企业所得税费用扣除一览表(非常简单明了) 学子说明:此表系学子个人总结,仅代表个人观点,如有与政策不符之处请自行更正,出现一切法律问题与学子无关 费用类别扣除标准 / 限额比例说明事项(限额比例的计算基数,其他说明事项) 职工工资 据实任职或受雇,合理 加计 100% 扣除支付残疾人员的工资 职工福利费14%工资薪金总额 职工教育经费 2.5%工资薪金总额 8%经认定的技术先进型服务企业 全额扣除软件生产企业的职工培训费用 职工工会经费2%工资薪金总额 业务招待费MIN(60% ,5) 发生额的 60% ,销售或营业收入的5;股权投资业务企业 分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数
2、广告费和业务宣传费 15%当年销售(营业)收入,超过部分向以后结转 30% 当年销售(营业)收入;化妆品制作、医药制造、饮料制 造(不含酒类制造)企业 不得扣除烟草企业的烟草广告费 捐赠支出12% 年度利润(会计利润)总额;公益性捐赠;有捐赠票据, 名单内所属年度内可扣,会计利润0 不能算限额 利息支出(向企业借款) 据实(非关联企业向金融企业借 款) 非金融向金融借款 同期同类范围内可扣(非关联企 业间借款) 非金融向非金融,不超过同期同类计算数额,并提供“金 融企业的同期同类贷款利率情况说明” 权益性投资5 倍或 2 倍内可扣 (关联企业借款) 金融企业债权性投资不超过权益性投资的5 倍内
3、,其他业 2 倍内 据实扣(关联企业付给境内关联 方的利息) 提供资料证明交易符合独立交易原则或企业实际税负不高 于境内关联方 利息支出(向自然人借款) 同期同类范围内可扣(无关联关 系) 同期同类可扣并签订借款合同 权益性投资5 倍或 2 倍内可扣 (有关联关系自然人) 据实扣(有关联关系自然人)能证明关联交易符合独立交易原则 利息支出(规定期限内未缴 足应缴资本额的) 部分不得扣除 不得扣除的借款利息该期间借款利息额该期间未缴足 注册资本额该期间借款额 非银行企业内营业机构间支付 利息 不得扣除 住房公积金据实规定范围内 罚款、罚金和被没收财物损失不得扣除 税收滞纳金不得扣除 赞助支出不得
4、扣除 各类基本社会保障性缴款据实规定范围内 补充养老保险5%工资总额 补充医疗保险5%工资总额 与取得收入无关支出不得扣除 不征税收入用于支出所形成费 用 不得扣除 环境保护专项资金据实按规提取,改变用途的不得扣除 财产保险据实 特殊工种职工的人身安全险可以扣除 其他商业保险不得扣除国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的除外 租入固定资产的租赁费 按租赁期均匀扣除经营租赁租入 分期扣除融资租入构成融资租入固定资产价值的部分可提折旧 劳动保护支出据实合理 企业间支付的管理费(如上缴 总机构管理费) 不得扣除 企业内营业机构间支付的租金不得扣除 企业内营业机构间支付的特许 权使用费 不得扣除 向投
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业所得税 费用 扣除 一览表
链接地址:https://www.31doc.com/p-4678375.html