excel在财务管理中的应用.pdf
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1、浙江财经大学东方学院实验报告 Excel 在财务管理中的实际运用 学生姓名朱怡指导教师许诺 分院会计分院专业名称12ACA 班级12ACA2 班学号1220100219 1 2015 年 6 月 18 日 2 Excel 在财务管理中的实际运用 摘 要:随着经济环境的变化以及经济改革的不断深化,企业对会计提出了更高的要求,即由 核算型变为管理型或决策支持型,要实现这种转变 ,就要求财务管理人员能够利用有关工具对复 杂的经营问题 ,进行预测、决策和分析。 Excel 软件隐藏着强大的运算、分析、处理表格和数据等 功能,通过掌握公式和函数的综合使用、外部数据的处理、数据的假设分析、财务预测等等及它
2、 们的使用技巧,使得实务工作中的财务人员在面对纷繁复杂的数据时,只需要几个按钮和几个 键,就可以很方便的进行信息整合、统计分析和预测分析等,让各种财务管理与分析中的实际 问题变得方便和简单。 关键词: 财务管理;工具;信息整合;预测分析 一、 引言 财务管理 (Financial Management)是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资 本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。也就是说,财务管 理是组织企业财务活动,处理财务关系的一项经济管理工作。 Microsoft Excel是微软公司的办公软件Microsoft office的组件之一,是由Micr
3、osoft 为 Windows和 Apple Macintosh操作系统的电脑而编写和运行的一款试算表软件。 由于 excel软件具有智能化的计算和数据管理能力,可以从各个维度、各个层次进行数据 的计算、分析管理、组织,生成图表,图形及其他材料,并且与各种文字处理软件、图形处理 软件、数据库管理软件共享数据等优势功能,所以在实际过程中将excel运用到财务管理工作 上,以至于更好地利用复杂繁多的财务管理相关数据,从而简化工作人员的工作。 二、 Excel 在财务管理中的运用 3 (一)利用 Excel 进行本量利分析 本量利分析(简称为CVP分析) 是成本业务量利润关系分析的简称,是指在变动成
4、本计 算模式的基础上,以数学化的会计模型与图式来揭示固定成本、变动成本、销售量、单价、销 售额、利润等变量之间的内在规律性联系,为会计预测、决策和规划提供必要的财务信息的一 种定量分析方法 。本量利关系的基本公式为: 营业利润 =销售收入总成本 =销售收入变动成本固定成本 =单价*销售量 - 单位变动成本 *销售量 - 固定成本 =(单价 -单位变动成本) *销售量 - 固定成本 了解了本量利分析的基本原理,下面就利用Excel 进行几个具体的本量利分析。 1单一产品保本量和保利量分析 PLM公司为生产座板的小型公司。 该公司的负责人对市场进行调查后得出下列信息,见表 1。 要求: (1)计算
5、每只座板的单位变动成本。 (2)计算座板的固定成本总额。 (3)根据单价和单 位变动成本计算单位贡献边际(4)保本时的作业量。(5)实现目标利润的销售量。 表 1 公司产品资料表单位:元 变动单位成本(每只座板): 直接材料50 直接人工30 变动性制造费用9 变动性销售和管理费用5 固定成本: 固定性制造费用62300 固定性销售和管理费用40000 滑雪板的售价为元/ 每只300 目标利润为:元30000 第一步:点击桌面Excel 快捷方式,打开一个工作簿,将工作表“sheet l”重命名为“单 一产品保本量和保利量” 。 第二步:在工作表中设计表格,根据实务工作要求,通过编辑栏中输入公
6、式: 单位变动成本 =直接材料 +直接人工 +变动性制造费用 +变动性销售及管理费用 固定成本 =固定性制造费用 +固定性销售费用和管理费用 保本时的作业量 =固定成本单位贡献边际 张娇:投资与合作, 2012 年,第 2 期。 4 实现目标利润的销售量 =(固定成本 +目标利润)单位贡献边际 在 Excel 公式显示为B11 =SUM(B2:B5),B12 =B7+B8 ,B13 =B9-B11,B14 =B12/B13,B15 =(B10+B12)/B13。由于 B14和 B15为数量(只),不应当出现小数,故点击鼠标右键,将单元格 格式设置为“数值”,小数位数设置为零。将上述资料录入即可
7、得到预测结果,如图1-1 所示, 将文件进行保存。 图 1-1 单一产品保本量和保利量 2动态盈亏平衡分析 QAZ公司生产一种产品H,该产品每件售价为60元。该产品的成本构成如下: 直接材料每件 20 元,直接人工每件4 元,变动性制造费用每件3 元,变动性销售及管理费用每件4 元。企业 每年发生固定性成本为30000 元,假设该产品目前的最高生产能力为6000 件。要求: (1)建立 盈亏平衡分析模型。(2)对本量利关系进行动态展示。 第一步:构建基本的线性本量利分析模型,见下图1-2。先在数据区输入已知的相关条件, 在 C12 :C15中计算销售收入、 贡献边际、总成本和利润指标, 并设计
8、结论性文字, 如 G3=C9/C8 , F6=“当前销量为” &C11 “, ”&“利润为” &C15& “元” ,F9=“当前售价 =”&C2 “元” ,F12=“盈 亏平衡点:”&ROUND(G3 ,0)&“件” 。 5 图 1-2 线性本量利分析模型 第二步:为绘制盈亏平衡动态图示做准备。 (1) 计算不同的销售量下的贡献边际、固定成本和利润,如表2 所示 表 2 辅助绘图表单位:元 辅助绘图区: 销售量边际贡献固定成本利润 0 0 30000 -30000 1034 29986 30000 -14 3000 87000 30000 57000 6000 174000 30000 144
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