《OracleEBSR12各模块会计分录剖析.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《OracleEBSR12各模块会计分录剖析.pdf(22页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、ORACLE EBS 各模块会计分录 第一章采购模块 一、资产采购 (科目来源:库存组织 ) 1、物料接收 借材料采购接收数量 *采购单价 贷 应计暂估接收数量 *采购单价 2、接收返回供应商 借应计暂估接收数量 *采购单价 贷材料采购接收数量 *采购单价 二、费用采购 (科目来源: PO 系统选项、手工输入 ) 1、接收 借材料采购接收数量 *采购单价 贷 应计费用接收数量 *采购单价 2、交货 借 费用科目交货数量 *采购单价 贷材料采购交货数量 *采购单价 注释:不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录,如服务采购 3、用户返回接收 借材料采购交货数量 *采购单价 贷 费用科目交货数量
2、*采购单价 4、接收返回供应商 借 应计费用接收数量 *采购单价 贷材料采购接收数量 *采购单价 三、外协采购 (科目来源:成本要素 ) 1、物料接收 借材料采购接收数量 *采购单价 贷 应计暂估接收数量 *采购单价 2、接收返回供应商 借应计暂估接收数量 *采购单价 贷材料采购接收数量 *采购单价 第 3 页 第二章库存模块 一、名词解释 1、对方科目: 手工输入一个或多个科目 2、存货科目包括: 原材料 / 半成品 / 产成品 -物料科目 原材料 / 半成品 / 产成品 -物料费用科目 原材料 / 半成品 / 产成品 -资源科目 原材料 / 半成品 / 产成品 -外协科目 原材料 / 半成
3、品 / 产成品 -制造费科目 3、生产成本科目包括: 生产成本 -物料科目 生产成本 -物料费用科目 生产成本 -资源科目 生产成本 -外协科目 生产成本 -制造费科目 4、存货 / 生产对应科目:存货科目和生产科目相同成本要素的科目互 称,如物料、资源等科目。 二、库存采购 (科目来源:库存组织、子库存) 1、接收交货 1)记录成本项目 借 存货科目交货数量 *标准单价 贷材料采购交货数量 *采购单价 物料费用吸收科目交货数量 *标准单价 *物料费用比率 PPV 差异差额 2)不记录成本项目 借 子库费用科目交货数量 *采购单价 贷材料采购交货数量 *采购单价 第 4 页 2、库存返回接收
4、1)记录成本项目 借材料采购交货数量 *采购单价 物料费用吸收科目交货数量 *标准单价 *物料费用比率 PPV 差异差额 贷 存货科目交货数量 *标准单价 2)不记录成本项目 借材料采购交货数量 *采购单价 贷 子库费用科目交货数量 *采购单价 三、杂项处理 (科目来源:子库存、手工输入) 1、杂项出库 借 对方科目交易数量 *标准单价 贷 存货科目交易数量 *标准单价 2、杂项入库 借 存货科目交易数量 *标准单价 贷 对方科目交易数量 *标准单价 四、销售交易 (科目来源:子库存、 OE 定单类型 ) 1、销售出库 借 销售成本交易数量 *标准单价 贷 存货科目交易数量 *标准单价 2、销
5、售退货 借 存货科目交易数量 *标准单价 贷 销售成本交易数量 *标准单价 五、转帐 (科目来源:子库存、组织间网络) 1、子库存转帐 借 转入子库存货科目交易数量 *标准单价 贷 转出子库存货科目交易数量 *标准单价 2、组织间直接转移 转出组织: 借 组织间往来 -应收帐款交易数量 *标准单价1*(1+加价比例) +运费 贷 存货科目交易数量 *标准单价1 第 5 页 组织间往来 -运费运费 组织间往来 -转移利润交易数量 *标准单价 1*加价比例 转入组织: 借 存货科目交易数量 *标准单价2 贷 组织间往来 -应付帐款交易数量 *标准单价1*(1+加价比例) +运费 物料费用吸收科目交
6、易数量 *标准单价2*物料费用比率 组织间往来 -差异差额 3、组织间在途转移 (1)FOB 点在收货点 转出组织: 发货: 借 组织间往来 -在途库存交易数量 *标准单价 1 贷 存货科目交易数量 *标准单价1 对方接收后: 借 组织间往来 -应收帐款交易数量 *标准单价 1*(1+加价比例) + 运费 贷 组织间往来 -在途库存交易数量 *标准单价1 组织间往来 -运费运费 组织间往来 -转移利润交易数量 *标准单价1*加价比例 转入组织: 接收: 借 存货科目交易数量 *标准单价2 贷 组织间往来 -应付帐款交易数量 *标准单价1*(1+加价比例) +运 费 物料费用吸收科目交易数量 *
7、标准单价2*物料费用比率 组织间往来 -差异差额 (2)FOB 点在发货点: 转出组织: 发货: 借 组织间往来 -应收帐款交易数量 *标准单价1*(1+加价比例) 贷 存货科目交易数量 *标准单价1 组织间往来 -转移利润交易数量 *标准单价1*加价比例 转入组织: 对方发货: 第 6 页 借 组织间往来 -在途库存交易数量 *标准单价2 贷 组织间往来 -应付帐款交易数量 *标准单价1*(1+加价比例) 组织间往来 -运费运费 物料费用吸收科目交易数量 *标准单价2*物料费用比率 组织间往来 -差异差额 接收: 借 存货科目交易数量 *标准单价2 贷 组织间往来 -在途库存交易数量 *标准
8、单价2 六、在制品交易 (科目来源:子库存、离散类型) 1、任务令领料 借 生产成本对应科目* 领料数量 *标准单价 贷 存货对应科目领料数量 *标准单价 2、任务令部件返回 借 存货对应科目返回数量 *标准单价 贷 生产成本对应科目返回数量 *标准单价 3、完工入库 借 存货对应科目完工数量 *标准单价 贷 生产成本对应科目完工数量 *标准单价 4、完工返回 借 生产成本对应科目返回数量 *标准单价 贷 存货对应科目返回数量 *标准单价 5、废品交易 借 对方科目废品数量 *标准单价 贷 生产成本科目废品数量 *标准单价 七、标准成本更新 (科目来源:库存组织、转移网络) 借 在途库存在途数
9、量 *(新成本 -旧成本) 贷 成本更新科目在途数量 *(新成本 -旧成本) 借 存货科目库存数量 *(新成本 -旧成本) 贷 成本更新科目库存数量 *(新成本 -旧成本) 第 7 页 第三章 车间模块 一、名词解释 1、生产成本科目包括: 生产成本 -物料科目 生产成本 -物料费用科目 生产成本 -资源科目 生产成本 -外协科目 生产成本 -制造费科目 二、在制品移动交易 (科目来源:离散类型、成本要素) 1、资源交易 (1)标准成本 借 生产成本 -资源科目资源数量 *资源标准价格 贷 资源吸收科目资源数量 *资源标准价格 (2)实际成本 借 生产成本 -资源科目资源数量 *资源实际价格
10、贷 资源吸收科目资源数量 *资源实际价格 2、资源退回交易 (1)标准价格 借 资源吸收科目资源数量 *资源标准价格 贷 生产成本 -资源科目资源数量 *资源标准价格 (2)实际价格 借 资源吸收科目资源数量 *资源实际价格 贷 生产成本 -资源科目资源数量 *资源实际价格 3、制造费分摊 借 生产成本 -制造费科目制造费计算基准值*标准价格 贷 制造费吸收科目制造费计算基准值*标准价格 第 8 页 4、制造费退回分摊 借 制造费吸收科目制造费计算基准值*标准价格 贷 生产成本 -制造费科目制造费计算基准值*标准价格 三、外协处理 (科目来源:离散类型、成本要素、库存组织) 1、外协采购交货
11、(1)标准成本 借 生产成本 -外协交货数量 *标准价格 贷材料采购交货数量 *采购单价 物料费用吸收科目交货数量 *标准价格 *物料费用比率 PPV 差异差额 (2)实际成本 借 生产成本 -外协交货数量 *采购价格 +交货数量 *实际价格 *物料 费用比率 贷材料采购交货数量 *采购单价 物料费用吸收科目交货数量 *实际价格 *物料费用比率 2、外协采购返回接收 (1)标准成本 借材料采购返回数量 *采购单价 物料费用吸收科目返回数量 *标准价格 *物料费用比率 PPV 差异差额 贷 生产成本 -外协返回数量 *标准价格 (2)实际成本 借材料采购返回数量 *采购单价 物料费用吸收科目返回
12、数量 *实际价格 *物料费用比率 贷 生产成本 -外协返回数量 *实际价格 +返回数量 *实际价格 *物料 费用比率 四、任务令差异结转 (科目来源:离散类型 ) (1)上一级投入产出差异结转,即物料价值的引入和释放的差异,全部进 入物料差异科目: 借 生产成本差异-物料差异科目物料价值引入-物料价值释放 贷 生产成本科目物料价值引入 -物料价值释放 第 9 页 (2)本级投入产出差异结转,即本次加工非物料价值的引入和释放的差 异,进入对应差异科目: 借 生产成本差异-资源差异本级资源价值引入-本级资源价值释放 贷 生产成本 -资源科目本级资源价值引入-本级资源价值释放 借 生产成本差异-外协
13、差异本级外协价值引入-本级外协价值释放 贷 生产成本 -外协科目本级外协价值引入-本级外协价值释放 借 生产成本差异-制造费差异本级制造费价值引入-本级制造费价值释放 贷 生产成本 -制造费科目本级制造费价值引入-本级制造费价值释放 五、标准成本更新 (科目来源:离散类型 ) 1、任务令领料 借 生产成本科目领料数量 *新旧成本差 贷 生产成本 -标准成本差异领料数量 *新旧成本差 2、本级资源消耗 借 生产成本 -资源科目本级资源使用量*资源新旧成本差 贷 生产成本 -标准成本差异本级资源使用量*资源新旧成本差 3、本级外协物料 借 生产成本 -外协科目本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差
14、 贷 生产成本 -标准成本差异本级外协项目使用量*外协项目新旧成本差 4、本级制造费 借 生产成本 -制造费科目本级制造费基准值*制造费新旧成本差 贷 生产成本 -标准成本差异本级制造费基准值*制造费新旧成本差 第 10 页 第四章应收帐款模块 一、发票处理 (科目来源:自动会计准则、AR 系统选项、手工输入 ) 1、输入销售发票/借项通知单 借 应收帐款交易数量 *销售价格 *(1+税率) +运费 贷 待实现销售收入交易数量 *销售价格 运费运费 销售税金交易数量 *销售价格 *税率 借 待实现销售收入结转金额 贷 销售收入结转金额 2、输入贷项通知单 借 待实现销售收入交易数量 *销售价格
15、 贷 应收帐款交易数量 *销售价格 3、贷项通知单核销 借 应收帐款( CM )交易数量 *销售价格 贷 应收帐款( INV ) 交易数量 *销售价格 ( 汇兑损益贷项、发票外币汇率差*外币金额 ) 二、到款处理 (科目来源:付款方法、调整类型、AR 系统选项 ) 1、登录到款 借银行存款 / 现金 / 商业票据到款金额 贷 预收帐款到款金额 2、到款核销 借 预收帐款核销金额 财务费用 -现金折扣现金折扣 贷 应收帐款核销金额 +现金折扣 ( 汇兑损益到款、发票外币汇率差*外币金额 ) 3、杂项收款 借 银行存款 / 现金 / 商业票据(+/-) 收款金额 贷 对方科目(+/-) 收款金额
16、第 11 页 三、调整 (科目来源:调整类型、 AR 系统选项、发票、到款) 1、发票帐目调整 借 对方科目调整金额 贷 应收帐款调整金额 2、收款汇率调整 借 银行存款 / 现金 / 商业票据到款金额 *新旧汇率差 贷 汇兑损益到款金额 *新旧汇率差 第 12 页 第五章应付帐款 一、说明 1、应付帐款的分录较多,因为它分录的产生是以发票的分配行为根据,发 票录入、付款时每个发票分配行产生一组分录。 2、预付款处理: 1)预付款核销时,会在预付款发票的分配行上产生一个调整行,其科目为 旧科目,金额为核销金额的负数;同时在预付款的付款凭证上增加两行记 录,预付款发票负支付,被核销发票正支付。
17、2)取消预付款核销时,会在预付款发票的分配行上产生一个调整行,其科 目为旧科目,金额为取消核销金额;同时在预付款的付款凭证上增加两行 记录,预付款发票正支付,被核销发票负支付。 3)反复做预付款核销、取消核销操作,每次产生的分录行会越来越多。 4)核销和取消核销时的批准其实是预付款分配行调整的批准。 二、录入发票 (科目来源:采购定单、税码、供应商地址、AP 系统选项 ) 1、匹配采购定单 1)作应计暂估的采购 借应计暂估 / 应计费用匹配数量 *采购单价 应交税金匹配数量 *发票单价 *税率 IPV 差异差异 贷应付帐款匹配数量 *发票单价( 1+ 税率) (汇兑损益定单、发票外币汇率差*外
18、币金额 ) 2)不作应计暂估的采购 借 采购订单目标科目匹配数量 *采购单价 应交税金匹配数量 *发票单价 *税率 IPV 差异差异 贷 应付帐款匹配数量 *发票单价( 1+税率) ( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额 ) 2、直接分配 借 对方科目集发票金额 贷 应付帐款发票金额 第 13 页 三、录入借项通知单 (科目来源:采购定单、供应商地址、税码、AP 系统选项 ) 1、匹配采购定单 1)作应计暂估的采购 借 应付帐款匹配数量 *发票单价( 1+税率) ( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额 ) 贷 应计暂估 / 应计费用匹配数量 *采购单价 应交税金匹配数量 *发票单价 *
19、税率 IPV 差异差异 2)不作应计暂估的采购 借 应付帐款匹配数量 *发票单价( 1+税率) ( 汇兑损益定单、发票外币汇率差*外币金额 ) 贷 采购订单目标科目匹配数量 *采购单价 应交税金匹配数量 *发票单价 *税率 IPV 差异差异 2、直接分配 借 应付帐款发票金额 贷 对方科目集发票金额 四、付款 (科目来源:银行帐户、 AP 发票、 AP 系统选项 ) 1、正常付款(备用金、普通发票) 借 应付帐款支付金额 +现金折扣 贷 现金 / 银行存款 / 商业票据支付金额 现金折扣现金折扣 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额 ) 2、借项发票核销(零支付) 借 应付帐款 (INV
20、) 核销金额 贷 现金 /银行存款核销金额 借 现金 /银行存款核销金额 贷 应付帐款 (DM) 核销金额 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额 ) 3、远期支付确认 借 承兑汇票支付金额 第 14 页 贷 银行存款支付金额 4、取消付款 (1)付款金额为正数的支付行 借 现金 / 银行存款 / 商业票据支付金额 现金折扣现金折扣 贷 应付帐款支付金额 +现金折扣 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额 ) (2)付款金额为负数的支付行 借 应付帐款支付金额 贷 现金 / 银行存款 / 商业票据支付金额 (汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额 ) 五、预付款处理 (科目来源:供应商
21、、 AP 系统选项 ) 1、录入预付款发票 借 备用金发票金额 贷 应付帐款发票金额 2、预付款核销 核销,未批准: 借 应付帐款 (INV) 核销金额 贷 银行存款 (付款银行目前科目) 核销金额 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额 ) 批准: 借 银行存款 (付款银行付款时科目) 核销金额 贷 应付帐款 (PREPAY) 核销金额 借应付帐款 (PREPAY) 核销金额 贷 备用金核销金额 (汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额 ) 3、取消核销 取消核销,未批准: 借 银行存款 (付款银行目前科目) 核销金额 贷 应付帐款 (INV) 核销金额 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差
22、*外币金额 ) 批准: 借 备用金核销金额 第 15 页 贷 应付帐款 (PREPAY) 核销金额 借应付帐款 (PREPAY) 核销金额 贷 银行存款 (付款银行付款时科目) 核销金额 ( 汇兑损益付款、发票外币汇率差*外币金额 ) 六、更新发票分配 (科目来源:发票、手工输入) 借 应付帐款分配金额 贷 旧分配科目分配金额 借 新分配科目分配金额 贷 应付帐款分配金额 第 16 页 第六章固定资产模块 一、固定资产增加(科目来源:资产分类) 1、新购固定资产 借 固定资产固定资产原值 贷 固定资产中转固定资产净值 2、购入已使用固定资产 借 固定资产固定资产原值 贷 固定资产中转固定资产净
23、值 贷 累计折旧累计折旧 借 折旧费用本月折旧 +折旧调整 贷 累计折旧本月折旧 +折旧调整 二、固定资产折旧(科目来源:资产分类) 借 折旧费用本月折旧 贷 累计折旧本月折旧 三、固定资产重新分类(科目来源:资产分类) 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧科目2 本月折旧 四、固定资产调整(科目来源:资产分类) 1、价值调整 借 固定资产调整价值 贷 固定资产中转调整价值 借 折旧费用本月折旧 +折旧调整 贷 累计折旧本月折旧 +折旧调整 第 17 页 2、年限调整
24、、方法调整、残值调整 借 折旧费用本月折旧 +折旧调整 贷 累计折旧本月折旧 +折旧调整 五、固定资产转移(科目来源:资产分类) 1、成本中心之间转帐 (1)折旧时效:当月折旧 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用2 本月折旧 贷 累计折旧2 本月折旧 (2)折旧时效:下月折旧 转帐当月: 借 累计折旧科目1 累计折旧 贷 固定资产科目1 固定资产原值 借固定资产科目2 固定资产原值 贷 累计折旧科目2 累计折旧 借 折旧费用1 本月折旧1 贷 累计折旧1 本月折旧1 转帐后月份 借 累计折旧
25、1 本月折旧 1 贷 折旧费用1 本月折旧1 借 折旧费用2 本期折旧 1+ 本月折旧2 贷 累计折旧 2 本月折旧 1+ 本期折旧2 2、公司间转帐(不同平衡段) (1)折旧时效:当月折旧 借 累计折旧 1 累计折旧 公司间应收1 固定资产净值 贷 固定资产1 固定资产原值 第 18 页 借 固定资产 2 固定资产原值 折旧费用 2 本月折旧 贷 累计折旧2 累计折旧 +本月折旧 公司间应付2 固定资产净值 (2)折旧时效:下月折旧 转帐当月: 借 累计折旧 1 累计折旧 公司间应收1 固定资产净值 贷 固定资产1 固定资产原值 借 固定资产 2 固定资产原值 贷 累计折旧2 累计折旧 公司
26、间应付2 固定资产净值 借 折旧费用 1 本月折旧1 贷 累计折旧1 累计折旧1 转帐后月份 借 累计折旧 1 本月折旧1 贷 折旧费用1 本月折旧1 借 折旧费用 2 本月折旧2+本月折旧1 贷 累计折旧2 本月折旧2+本月折旧1 六、固定资产报废(科目来源:资产分类、资产帐簿) 1、报废 (1)折旧时效:当月折旧 借 折旧费用本月折旧 贷 累计折旧本月折旧 借 累计折旧累计折旧 销售清算科目销售金额 清理费用清理费用 报废损益差异 贷 销售收入销售金额 第 19 页 费用清算科目清理费用 固定资产固定资产原值 (2)折旧时效:下月折旧 报废当月: 借 累计折旧累计折旧 销售清算科目销售金额
27、 清理费用清理费用 报废损益差异 贷 销售收入销售金额 费用清算科目清理费用 固定资产固定资产原值 借 折旧费用本月折旧1 贷 累计折旧本月折旧1 报废下月: 借 累计折旧本月折旧1 贷 折旧费用本月折旧1 2、报废取消 借 销售收入销售金额 费用清算科目清理费用 固定资产固定资产原值 贷 累计折旧累计折旧 销售清算科目销售金额 清理费用清理费用 报废损益差异 借 折旧费用本月折旧 +折旧调整 贷 累计折旧本月折旧 +折旧调整 七、固定资产价值重估(科目来源:资产分类) 1、重估方法1:重估折旧,不摊销累计重估、不报废累计重估 (1)未完全折旧资产重估 借 固定资产固定资产原值*重估比率 贷
28、累计重估固定资产净值*重估比率 第 20 页 累计折旧累计折旧 *重估比率 (2)已完全折旧资产重估(折旧年限延长) 借 固定资产固定资产原值*重估比率 贷 累计重估差异 累计折旧(累计折旧 *旧折旧年限 / 新折旧年限 )*(1+ 重估比率 )- 累计折旧 2、重估方法2:不重估折旧,不摊销累计重估、报废累计重估 重估时: 借 固定资产固定资产原值*重估比率 累计折旧累计折旧 贷 累计重估固定资产原值*重估比率 +累计折旧 新每月折旧额:按照新固定资产原值和剩余月份重新计算 固定资产报废时,假设没有清理收入和清理费用发生: 借 累计折旧累计折旧 累计重估累计重估 贷 固定资产固定资产原值 报
29、废损益差异 3、重估方法3:不重估折旧,摊销累计重估 借 固定资产固定资产原值*重估比率 累计折旧累计折旧 贷 累计重估固定资产原值*重估比率 +累计折旧 每月摊销累计重估: 借 累计重估摊销金额 贷 重估摊销摊销金额 八、在建工程处理(科目来源:资产分类) 1、在建工程价值转移 (1)已经资本化在建工程之间转移价值 借 固定资产科目1 转移价值 贷 固定资产科目2 转移价值 第 21 页 借 累计折旧科目1 折旧调整价值1 贷 折旧调整费用科目1 折旧调整价值1 借 折旧费用科目2 折旧调整价值2+ 本期折旧 贷 累计折旧科目2 折旧调整价值2+ 本期折旧 (2)未资本化在建工程之间转移价值
30、 借在建工程中转转移价值 贷在建工程1 转移价值 借在建工程2 转移价值 贷 在建工程中转转移价值 (3)已资本化价值转移到未资本化在建工程 借 在建工程转移价值 贷 固定资产转移价值 借 累计折旧折旧调整 贷 折旧费用折旧调整 (4)未资本化价值转移到已资本化在建工程 借 固定资产转移价值 贷 在建工程转移价值 借 折旧费用折旧调整 贷 累计折旧折旧调整 2、在建工程调整 借 在建工程工程费用增加值 贷 在建工程中转工程费用增加值 3、在建工程资本化 借 固定资产工程总费用 贷 在建工程工程总费用 4、在建工程报废,重新起用同固定资产,只是没有累计折旧 第 22 页 第七章总帐模块 一、手工
31、分录(科目来源:手工输入) 借借方科目金额 贷 贷方科目金额 二、币值重估(科目来源:帐簿) 原币本位币 借 外币科目0 新转换金额 -旧转换金额 贷 外币科目0 新转换金额 -旧转换金额 汇兑损益0 差异 三、利润结转(科目来源:帐簿) (1)当打开下年度第一个会计期时,系统自动将期初的损益类科目清 零,结余 转入该期的本年利润科目,没有分录产生。 (2)当下年度第一个会计期属于打开状态时,本年度发生的每一笔业 务,系统过帐时自动将损益类科目的发生额转入该期的本年利润科目,没 有分录产生。 如: JUL-99 ,有一笔分录如下: 借 应收帐款100 贷 销售收入100 过帐时如果下年度第一期JAN-00 已经打开,则记帐过程如下: JUL-99 借贷余 应收帐款100 余额 +100 销售收入100 余额 -100 本年利润余额 +0 AUG-99 、SEP-99、OCT-99 、NOV-99 、DEC-99 借贷余 应收帐款余额 +100 销售收入余额 -100 本年利润余额 +0 JAN-00 借贷余 应收帐款余额 +100 销售收入余额 +0 本年利润余额 -100
链接地址:https://www.31doc.com/p-4701175.html