加强内部控制与管理提升企业核心竞争力.pdf
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1、加强内部控制与管理提升企业核心竞争力 摘要企业内部控制是现代企业制度的根本要求。辽宁销售公司 在建立和完善内部控制的6 年中,取得了很大的成绩。 为了实现公司 的战略发展目标,提高综合创效能力、管理创新能力和控制能力,提 升公司的核心竞争力,应该加强内部控制建设的五大保障措施。 关键词内部控制;企业管理;核心竞争力 1 企业内部控制的内涵 美国委员会( )对内部控制内涵的阐述, 即内部控制 是组织设计并实施的、 为组织营运的效率与效果、 财务报告的可靠性、 相关法令的遵循性等目标实现提供合理保证的过程与程序,它要求组 织内的全体人员共同参与实施。 内部控制是指主体为了保护其资产的 安全、完整,
2、确保经济信息的完整可靠,协调和控制经济活动而产生 的相互制约、 相互联系的方法体系。 企业内部控制是提高企业运营效 率、保障企业依法经营和会计信息真实可靠、促进企业实现战略目标 的活动,是现代企业制度的根本要求,是企业各项管理工作的基础, 也是企业提高管理水平和防范风险的一种有效机制。企业要实现持续 健康发展,就必须不断完善内控体系,通过制度规避风险,以机制控 制风险,以责任降低风险,努力实现“速度、效益与风险”的平衡, 提高企业的经营效率和效果,从而促进国有企业实现其战略目标。 2 企业内控合理需要具备的条件 2.1 企业内部组织结构要科学合理 内部控制是贯穿整个企业营运过程的一系列活动,是
3、企业管理的主 要控制手段,在经营过程中发挥着协调、监督、控制的作用。企业的 组织结构是整个管理系统中的 “四梁八柱”,为企业的经营提供策划、 执行、监控活动的框架,也是内部控制的重要承载体。 2.2 拥有通畅的信息管理渠道 信息管理渠道的畅通是企业内控效率提高的有效保障。企业运营和 控制中必不可少的一些信息会直接影响企业内部控制的效率和效果。 因此,需要对这些信息进行筛选、甄别,并在企业内部进行全方位传 递。只有这样,才能准确、有效地沟通管理层和员工之间的信息,便 于企业及时做出规划和调整,也便于员工执行。 2.3 有效的激励与约束机制 有效的激励与约束机制可以使企业的内部管理机构的命令执行结
4、果 与企业目标保持一致。所以,不同的企业应根据自身特点,制定激励 约束机制。从总体来说,包括以下几个方面: (1)预算管理的科学化。企业应安排相关部门及专业人员对企业的 预算合理计划、科学统筹、逐层分解、传达预算安排,力求最大限度 地完成企业的目标任务。 (2)真实的财务会计核算。根据企业自身情况,以会计法、 会 计准则等相关会计政策为依据,建立健全企业的财务制度,并且严 格执行,使财务核算工作真实、合法。 (3)业绩考核体系科学化。建立科学合理的奖惩体系,定期对不同 部门和岗位进行考核,按照公开、公平、公正的原则对执行情况认真 落实,对工作成绩做出科学的评价。 2.4 内部审计监督要具有独立
5、性 内部审计作为单位的一个管理部门,对企业的管理起着非常重要的 作用,这就要求内部审计部门必须具有独立性。这样才能有效监督、 评价各项规章制度的落实和执行情况,并形成书面报告揭示内部控制 的重要缺陷。同时,确保发现的重要问题能及时送达最高管理层,还 应当建立内部控制缺陷纠正、改进机制,充分发挥监控效力。 2.5 良好的内控人员素质 企业内控相关方面的塑造者是企业的全体员工,为了达到科学有效 的内部控制, 要求员工在各方面必须具备良好的素质。员工自身岗位 能力强并且敬业的话, 就能很好地塑造内部控制的其他一些因素及其 相互关系,并在实际执行中产生良好的效果;反之,如果员工不能胜 任本职工作或者精
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