医院财务收支审计实施方案.pdf
《医院财务收支审计实施方案.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《医院财务收支审计实施方案.pdf(6页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 审计项目名称被审计单位名称审计方式编制依据 医院财务收支审计 医院财务科 现场抽查、核 查、询问等 2009年度审计 工作计划 被 审 计 单 位 基 本 情 况 :略 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 审计范围:医院财务收支情况 审计内容和重点: 一、对收入进行审计的主要内容: 1、各项收入,包括财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、 其他收入是否由医院财务科统一核算、统一管理; 2、是否建
2、立货币资金管理制度,现金等收入是否及时、足额存入银行, 有无“坐支”现金,有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或者设置账外账、“小 金库”等问题; 3、是否建立健全票据管理制度,各类收入票据是否由财务部门统一管理, 是否明确各种票据的购买、 印刷、保管、领用、核销、遗失处理、清查、 归档等环节的职责与权限,并设立登记簿进行详细记录。 二、对支出进行审计的主要内容: 1、各项支出是否严格执行国家有关财经法规制度、医疗机构支出管理制 度,是否明确相关部门和岗位的职责、权限,是否符合不相容职务分 离原则; 2、工资的核算与发放是否执行职责分离,住房公积金、医疗保险金等代 扣代缴项目金额的计算是否正确、是否按时
3、缴纳。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 三、对往来款项进行审计的主要内容: 1、检查其他应收款单位往来中对预付设备款等大额款项是否及时清理; 2、 检查职工个人借款的审批手续是否完备,是否按规定的时间报账和收回, 是否做到及时对账和催收; 3、检查坏账准备计提的范围、方法、比列、金额是否正确,坏账处理的核 销报批手续是否符合有关规定。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 医院 财务收支 审计 实施方案
链接地址:https://www.31doc.com/p-4709196.html