公司资产清查实施细则.pdf
《公司资产清查实施细则.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《公司资产清查实施细则.pdf(8页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、精品文档就在这里 -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 资产清查实施细则 为保证公司资产清查工作的顺利进行,指导和规范资产清查 工作的具体操作程序, 提高公司资产清查工作的效率,特制定如 下实施细则。 第一条财产清查的目的 (一)全面摸清公司“家底 “, 如实暴露公司存在的矛盾和问题, 真实、完整地反映公司资产状况、财务状况和经营成果。 (二)通过公司资产清查工作,核实公司资产、权益等状况, 规范会计核算和财务报告制度,促进真实反映公司经营实力。 (三)资产清查工作应全面彻底、不重不漏、不虚报、瞒报、 账实相符,切实摸清“家底“,保证资产
2、清查工作结果真实、可 靠。 第二条资产清查工作实施日为2010 年9月1日,资产清查 基准日期为 2010 年8月31日。 第三条公司实施资产清查工作的主要内容,一般必须包 括:帐务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资本核实和完 善管理制度等。 第四条货币资金的清查 货币资金的清查包括:现金、银行存款和其他货币资金。其 清查损失是指公司清查出的现金短缺和各类银行存款发生的损 失。 (一)现金的清查,主要是确定货币资金是否存在;货币资 金的收支记录是否完整;库存现金、 银行存款以及其他货币资金 账户的余额是否正确。 1、查看库存现金是否超过核定的限额,现金收支是否符合 精品文档就在这里 -各类
3、专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 现金管理规定; 核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否 相符;编制库存现金盘点表。 2、备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备 用金数额。 3、截止清查时间点,公司现金日记账的余额与库存现金的 盘点金额是否相符;如有差异,说明原因。 (二) 银行存款的清查: 主要清查公司在开户银行及其他金融机构各种存款账面余 额与银行及其他金融机构中该公司的账面余额是否相符;对银行 存款的清查, 应根据银行存款对账单、存款种类及货币种类逐一 查对、核实。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性。 第五条各项应
4、收和预付帐款的清查 包括应收票据、应收账款、其他应收款、预付货款 (一)逐笔核对各类应收、预付的原始资料,确认其真实存 在性; (二)归集应收款帐龄,分析可回收性; (三)逐一函证应收和预付款款项,取得债务单位确认函, 对有争议的债权应认真清理、核实,重新明确债权关系;对长期 拖欠,要查明原因,积极催收;对经确认难以收回的款项,要明 确责任,做好有关取证工作。 (四)认真清理公司职工个人借款并限期收回。 第六条存货的清查 存货清查的内容包括:修理用备件、包装物、低值易耗品、 外购商品等。 存货的清查分为两部分: (一)核对帐目 精品文档就在这里 -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,
5、制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 财务部负责核对: 总分类帐余额与明细分类帐余额、物资管 理部门库存物资余额是否一致。 (二)核对实物 盘点实物资产, 公司要认真组织清仓查库,对所有存货全面 清查盘点; 推算财产清查基准日的实存数量(清查基准日已盘点 的除外),并编制盘点表,若出现盘盈、盘亏及清查出的积压、 已毁损或需报废的存货,应查明原因,并提出处理意见。 第七条固定资产的清查 一、公司清查应准备的资料 1、资产盘点表及明细清单; 2、租入资产(含经营租赁和融资租赁)的租赁协议、 合同; 二、固定资产清查的方法: 公司应对所有固定资产:房屋及建筑物、机器设备、运输设 备、工具器具
6、和土地等(包括帐内和帐外资产)进行全面清查。 (一)核对帐目、卡片: 1、财务部门负责核对: 总帐与明细帐及固定资产卡片合计 金额是否一致; 2、财务部门与归口管理部门(综合办公室)核对卡片, 包括资产编号、名称、型号规格、原始金额等的核对,并与相关 产权归属资料进行核对; 3、归口管理(综合管理部门)与使用部门核对卡片:包括 资产编号、名称、型号规格、数量、原始金额等是否一致; (二)核对实物 由归口管理部门负责组织使用部门进行固定资产清查、盘 点,以卡查物,以物对卡,核对帐实,检查是否相符,并编制资 产盘点表。清查中应特别关注以下六种特殊资产的核对: 精品文档就在这里 -各类专业好文档,值
7、得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - -精品文档- 1、有卡无物的资产, 要查明原因, 属于出租出借的应追查 出租出借合同; 2、有物无卡的资产,要查明原因,一般有四种情况: (1)属于正常固定资产盘盈,填报“固定资产盘盈、 盘亏申 报表” ; (2)属于接受捐赠未入账或作为成本费用支出的固定资产。 应按照规定进行会计差错更正,补作账务处理,填制管理卡片; (3)租入借入固定资产, 需要追查有关文书, 登记管理备查 簿; (4) 用账外资金购入的资产, 应先补记入账、 填制管理卡片, 并查清购买资产的资金来源,避免更大的损失。 上述资产若存在需报废、报损、盘盈、盘亏的情况
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 公司 资产 清查 实施细则
链接地址:https://www.31doc.com/p-4712769.html