应收账款管理制度流程与表格模板.pdf
《应收账款管理制度流程与表格模板.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《应收账款管理制度流程与表格模板.pdf(21页珍藏版)》请在三一文库上搜索。
1、应收账款管理制度、流程和表格模板目录 应收账款管理制 度、流程和表格模 板 . 1 (一)应收账款制度模 板 . 1 应收账款管理办 法 . 1 问题账款管理制 度 . 5 呆账预防控制办 法 . 8 (二)应收账款表格模 板 . 12 应收账款日报 表 . 12 应收账款月报 表 . 12 应收账款明细 表 . 12 应收票据登记 表 . 13 应收账款分析 表 . 14 呆账处理申请 表 . 14 呆账核销汇总 表 . 15 (三)应收账款管理流 程 . 16 应收账款处理流 程 . 16 应收票据处理流 程 . 17 呆账坏账确认流 程 . 18 坏账账务处理流 程 . 19 (四)应收
2、账款管理方案模 板 . 20 账款催收方 案 . 20 催款人员奖惩方 案 . 22 (一)应收账款制度模板应收账 款管理办法下面县某公司应收账款管理办法供读者参考。 编 号 办法 名称应收账款管理办法执行部门第 1 章总则 第 1 条 目的为加强本公司应收账款的管理,加速资金周转, 防止坏账的发生, 提高公司整体经济效益,特制定本办法。 第 2 条定义本办法所称的应收账款还包括应收票据、其他 应收款和预付款项。第 3 条归口管理部门应收账款由财务 部归口管理,财务部、销售部相关人员办理有关应收账款的 事宜时,应遵循本办: , 法执行。第 2 章应收账 款管理第 4 条公司应收账款的审批权限公
3、司应明确应收账 款的审批权限, 并做动态调整。第 5 条建立客户信用档案应 收账款管理人员和销售人员应依照相关规定,对客户的信用 进行调查,并随时监测客户信用的变化,建立客户信用档 案,以此作为合同签订和赊销产品的依据。第 6 条应收账 款的收款时间1销售部最迟应于出货日起30 日内收款, 某些特殊情况应依同业习惯于55 日内收款。2如果某一 款项超过上列期限仍未收回,财务部即应调查相关资料,把 未收款项的详细列表通知销售主管核阅,以督促催收。 3如果超过 60 天仍未收回且金额超过5 万元的款项,销售 部应立即填写 “ 应收账款报告表” ,送财务部及法务部联合 办理。第 7 条应收账款内部管
4、理与报告1根据公司内部 管理报告制度, 销售部、财务部应分别建立应收账款的台账, 并分 客户、销售人员、销售区域等建立周统计报表,按时 上报主管领导。2销售部和财务部应每月定期核对应收账 款的情况,如有差异,须及时找出原因,并限期解决。第 8 条应收账款的催收管理1 账龄分析应收账款主管应督促 下属员工在每月20 日之前清理上月账中的应收账款,根据 销售合同及公司的有关规定进行应收账款的账龄分析,理 出拖欠款项(销售合同超过30 天的)清单以及潜在核销账 款并上交主管领导,由销售部门提出解决办法,经主管领导 批准之后执行。2应收账款明细的调减应收账款明细账 调减必须经过有管理权限的分管领导书面
5、批准后方可执行。 3应收账款催收负责收款的部门在接到“ 超期应收款通知 单”24小时内,须制定收款时限及措施,对所有超期应收 款限期开展追收工作,并将有关工作内容填人催收单,形成 文件记录,妥善地存人客户资信档案。4损失责任申请 付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。发 生因清理追收不力,造成呆坏账的,应视情节轻重和损失 大小对有关责任人予以经济和行政处罚,情节严重、损失巨 大的,要追究其法律责任。第 3 章预付账款管理第 9 条 预付账款执行条件1预付款项的对象必须是长期业务合作 伙伴且其信用良好、财务状况良好。2预付款项必须依合 同付款,并在合同约定的时间内清算完毕。第 10
6、条预付账 款信用管理分管领导、法律顾问、财务人员、采购人员等 组成预付账款信用管理小组,深入了解供应商的信用状况, 对预付账款项目进行风险评估,待评估合格后方可实施预付 账款业务。 第 11 条付账的跟踪和责任预付账款一旦付出, 应当及时落实责任人并全程跟踪。责任人应掌握对方的信息, 深 入现场以便发现问题,一旦发现有欺诈行为,应当及时 采取措施或通过法律途径进行追索。第 12 条逾期预付账款 的催讨预付账款逾期后,应密切注意预期预付账款企业的 财务状况,由预付账款责任人立即进行催讨;对供货商要 采取限制措施, 规定其在约定的时间内供货或退款,必要时, 还应采用法律手段催讨款项。第 4 章赊销
7、行为和支票的 管理 第 13 条赊销产品时, 销售部必须办妥下列事项。1 签 订购销合同。2确立结算方式及付款期限,或获取付款保 证书。3明确延期付款的违约责任。第 14 条收受赊销单 位的支票时,应注意下列事项。1发票人有无权限签发支 票。 2查明支票有效的必要记载事项,如用途、金额、到 期日、发票人盖章等是否齐全。3非该商号或本人签发的 支票,应要求交付支票人背书。4所收支票账户与银行往 来的期间、金额、退票记录情形。5所收支票账号号码越 少,表示与该银行往来时间越长,信用越可靠。6支票记 载可更改处是否已加盖原印鉴章,有背书人时应同时盖章。 7支票上文字有无涂改、涂销或变造。8注意支票是
8、否 已逾期 1 年(逾期 1 年失效),如有背书人,应注意支票提 示日期是否已超过本办法 “ 第 15 条” 的规定。 9注意支票 上的文字记载。10. 尽量利用机会,如通过A 客户注意 B 客 户支票(或客票)的信用。第 15 条本公司收受的支票提示 付款期限最迟应于到期后7 日内办理。第 16 条本公司收受 的支票 “ 到期日 ” 与“ 兑现日 ” 按下列方法办理。1本埠支票 到期日当日兑现。2近郊支票到期日两日内兑现。第 17 条所收支票已交者,如退票或因客户存款不足要求退回兑现 或换票时,销售部应填具票据撤回申请书,经销售经理核 准后,送财务部办理相关事宜。销售部取回原支票后,必须 先
9、向客户取得相当于原支票金额的现金或担保金,或新开 支票,将原支票交付,并依上述规定办理。第 18 条财务部 接到银行通知客户退票时,应立即转告销售部,销售部对于 退票,无法换回现金或新票时,应立即寄发存证信函通知 发票人及背书人, 并迅速拟定处理对策,由销售部填送呆 账 (退票)处理报告表,随附支票正本(副本留销售部 供备忘催办)及退票理由单,送财务部依法办理。第 19 条销售部将退票申诉案件送请财务部办理时,应提供下列资 料。 1 发票人及背书人户籍所在地(先以电话告知财务部)。 2发票人及背书人的财产情况,应注明名称、所有权人、 存放地点、现值等事项。3其他投资事业。第 20 条财务 部接
10、到 “ 呆账(退票)处理报告表” ,经呈准后两日内依法申 诉,并随时将情况通知各有关单位。第 21 条应收账款发 生折让时,应填具 “ 折让证明单 ” , 并呈主管批准后开始办理。 若 遇销货退回,应于出货日起60 日内将交寄货运收据及 原始统一发票取回,送交会计人员办理。第 22 条上列账款 确实无法收回时, 应专案列表送财务部, 并附原 “ 呆账 (退票) 处理 报告表 ” 存根联、 财政部门认可的合法凭证(如法院裁 定书或邮政信函等) 呈总经理核准后, 才能 冲销应收账款。 第 23 条依法申诉而无法收回的账款,应取得法院的债权凭 证,交财务部列册保管,若事后发现债务人有偿还能力, 应依
11、有关规定向法院申请执行。第 5 章坏账处理第 24 条 一般来讲,应收款项若符合下列条件之一的,应被确认为坏 账。 1 因债务人破产或死亡, 以其破产财产或遗产偿债后, 确实不能收回的。2因债务单位撤销、资不抵债或现金 流量严重不足,确实不能收回的。j 3 因发生严重的自然 灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付债务,确实 无 法收回的。 4 因债务人逾期未履行偿债义务超过3 年, 经核查确实无法收回的。第 25 条应收账款和其他应收款因 发生问题未能收回时,经办的销售人员要提出书面说明, 会 计应单独设立明细科目予以列示。第 26 条有问题的应 收款项应依具体情况进行处理。1 经理会议研
12、究处理方法。 2提请经济法庭调处。3依法起诉。第 27 条提取坏账 准备。本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备, 具体按照资产减值准备和损失处理制度有关规定执行。 第 6 章附则第 28 条 本办法由公司财务部制定,解释权、 修改权归公司财务部。第 29 条 本办法由财务部呈总经理 核准后,自年_ 月_ 日起公布实施。编制人员审核 人员 批准人员编制日期审核日期批准日期问题账款管 理制度制度名称问题账款管理制度编 号 执行部门第 1 章 总则 第 1 条 目的 为维护本公司与业务人员的权益, 特制定本制度。第 2 条 定义 1问题账款问题账款系指 本公司业务人员于销货过程中,所发生被骗
13、、被倒账、收回 票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件 所涉账款。2发生日本制度各条文中所称问题账款发生 之日,如票据能兑现,系指第一次收回票据的到期日;如 为被骗,则为被骗的当日;此外的原因,则为该笔交易发票 开立之日起算第60 天。 第 3 条 适用范围因销货而发生 的应收账款,自发票开立日起,满60 天尚未收回,亦未按 公司规定办理销货退回者, 均按本制度进行处理。第 2 章 问题账款报告程序第 4 条 问题账款发生后, 相关人员应于 两日内,据实填妥问题账款报告书,检附有关证据、 资料等,依序呈请部门主管查证并签注意见后转请法务部协 助处理。第 5 条 问题账款报告书中的基
14、本资料栏,由 会计人员填写;经过情况、处理意见及附件明细等栏,由 业务人员填写。第 6 条 经办人填写问题账款报告书 时, 应注意以下事项。1务必亲自据实填写, 不得遗漏。2发 生原因栏如勾填“ 其他 ” 时,应在括号内简略注明原因。3 经 过情况栏应从与客户接洽时,依时间先后,逐一注明至填报 日期止的所有经过情况。本栏空白若不够填写,可另加粘 白纸填写。4处理意见栏供经办人拟具赔偿意见之用,如 需公司协助, 请在本栏内填明。第 7 条 若经办人未依上述 规定填写问题账款报告书,则法务部应将问题账款报 告书退回经办人, 经办人可于收到后两天内重新填写。第 8 条 “ 问题账款 ” 发生后,经办
15、人未依规定期限提出报告书, 请求协助处理者, 法 务部可不予受理。 逾期 15 日仍未提出 者,该问题账款应由经办人负全额赔偿责任。第 9 条 会计 人员未主动填写问题账款报告书,部门主管疏于督促经 办人于规定期限内填妥并提出报告书,致使经办人负全额 赔偿责任时,该部门主管或会计人员应连带受行政处分。 第 3 章 问题账款处理办法第 10 条 法务部应于收到问 题账款报告书两日内,与经办人及部门主管协商,了解 情况后拟定处理办法,呈请总经理批示, 并协助经办人处理。 第 11 条 经指示后的报告书, 法务部应即复印一份通知财务 部备案。如为尚未开立发票的问题账款,则应另复印一份 通知财务部备案
16、。第 12 条 问题账款处理期间,经办人及 其部门主管应与法务部充分合作,必要时,法务部须借阅 有关单位的账册、 资料,并需有关部门主管或人员配合查证, 该部门主管或人员不得拒绝或借故推托。第 13 条 有关人 员销售时,应负责收取全部货款,遇倒账或收回票据未能如 期兑现的,经办人应负责赔偿售价或损失的50% 。但收回 的票据,若非统一发票抬头客户正式背书,或不按公司规 定作业,手续不全,未能如期兑现或交货尚未收回货款的, 其经办人应负责赔偿售价或损失的80% 。产品遗失时,经 办人应负责赔偿底价的l00% 。 上述赔偿应于发生后即行签 报,若经办人于事后追回产品或货款,应悉数缴回公司,再 由
17、公司就其原先赔偿的金额比例发还。第 14 条 法务部协 助销售部门处理的问题账款,自该问题账款发生之日起40 天内尚未能处理完毕,除情况特殊经报请总经理核准延期 赔偿者外,财务部应依本办法“ 第 13 条” 的规定,签拟经办 人应赔偿的金额及偿付方式,呈请总经理核定。第 15 条 经 核定由经办人先行赔偿的问题账款,法务部仍应寻求一切可 能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时,应通知财 务部于追回之日起4 天内,依比率一次性退还原经办人。 第 16 条 法务部对问题账款的受理以问题账款报告书的 收受为依据,如情况紧急,须由经办人先以口头方式提请 法务部处理。第 17 条 经办人未据实填写问题
18、账款报告 书,从而妨碍问题账款处理的,除应负全额赔偿责任外, 法务部须视情节轻重签请惩处。第 4 章 附则 第 18 条 本 制度由财务部和法务部联合制定,由法务部负责解释。第 19 条 本制度呈总经理核准后,自年 月 日颁布实施。编 制人员审核人员批准人员编制日期审核日期批准日期 呆账预防控制办法下面是某企业呆账预防控制办法,供读 者参考。办法名称 呆账预防控制办法编 号 执行部门 第 1 章 总则 第 1 条 目的 为了有效地预防呆账的产生, 提高呆账的催讨效率以及有效地处理呆账,保证公司资金 流通顺畅,特制定本办法。第 2 条 定义 1呆账呆账是 指三年以上既不增加也不减少的无法收回且不
19、能确定将来 是否能收回的往来账款。 2信用限额信用限额是指公司 可赊销某客户的最高限额,即指客户的未到期票据及应收账 款总和的最高极限。任何客户的未到期票款,不得超过信 用限额,否则应由销售人员及销售主管、会计人员负责, 并对所发生的倒账负赔偿责任。第 2 章 呆款的预防第 3 条 建立客户信用卡各分公司应对所有客户建立客户信用 卡,并由销售人员依照过去半年内的销售实绩及信用的判 断,拟定其信用限额,经销售主管核准后,转交会计人员善 加保管,并填记于该客户的应收账款明细账中。第 4 条 调 整信用限额为适应市场,配合客户的营业特点,每年年中 和年末两次,由销售人员呈请调整客户的信用限额,核定
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 应收 账款 管理制度 流程 表格 模板
链接地址:https://www.31doc.com/p-4738181.html