2016年中级会计职称《中级经济法》真题及答案.docx
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1、2016年全国会计专业技术资格考试中级经济法真题一、单项选择题(本类题共 30 小题,每小题 1 分,共 30 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分)1.根据民事诉讼法律制度的规定,下列民事纠纷中,当事人不得约定纠纷管辖法院的是( )。A.收养协议纠纷B.赠与合同纠纷C.物权变动纠纷D.商标权纠纷【答案】A【解析】(1)选项BCD:只有合同纠纷(选项B)或者其他财产权益纠纷(选项CD)可以协议管辖,由当事人以协议的方式选择解决他们之间纠纷的管辖法院。(2)选项A:属于人身关系纠纷,不能协议管辖。2.根据诉讼时效法律制度的规定,下列关于诉讼时效制度适用的表述
2、中,不正确的是( )。A.当事人不可以约定延长或缩短诉讼时效期间B.诉讼时效期间届满后,当事人自愿履行义务的,不受诉讼时效限制C.当事人未按照规定提出诉讼时效抗辩,却以诉讼时效期间届满为由申请再审,人民法院不予支持D.当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院可以主动适用诉讼时效规定进行审判【答案】D【解析】选项 D:当事人未提出诉讼时效抗辩,人民法院不应对诉讼时效问题进行释明及主动适用诉讼时效的规定进行裁判。3.根据诉讼时效法律制度的规定,在诉讼时效期间最后 6 个月内发生的下列情形中,能够引起诉讼时效中止的是( )。A.权利人提起诉讼B.发生不可抗力致使权利人无法行使请求权C.义务人同意履行义务D
3、.权利人向义务人提出履行义务的要求【答案】B【解析】选项 ACD:属于引起诉讼时效中断的事由。4.下列关于国有独资公司组织机构的表述中,符合公司法律制度规定的是( )。A.国有独资公司应当设股东会B.国有独资公司董事长由董事会选举产生C.经国有资产监督管理机构同意,国有独资公司董事可以兼任经理D.国有独资公司监事会主席由监事会成员选举产生【答案】C【解析】(1)选项 A:国有独资公司不设股东会,由国有资产监督管理机构行使股东会职权;(2)选项 B:国有独资公司的董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中“指定”(而非由董事会选举产生);(3)选项 D:国有独资公司的监事会主席由国有资
4、产监督管理机构从监事会成员中“指定”(而非由监事会成员选举产生)。5.根据公司法律制度的规定,下列人员中,符合公司董事、监事、高级管理人员任职资格的是( )。A.张某,曾为甲大学教授,现已退休B.王某,曾为乙企业董事长,因其决策失误导致乙企业破产清算,自乙企业破产清算完结之日起未逾 3 年C.李某,曾为丙公司董事,因贷款炒股,个人负有到期债务 1000 万元尚未偿还D.赵某,曾担任丁国有企业总会计师,因贪污罪被判处有期徒刑,执行期满未逾 5 年【答案】A【解析】(1)选项 B:担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾
5、 3 年的,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员;(2)选项 C:个人所负数额较大的债务到期未清偿的,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员;(3)选项 D:因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾 5 年的,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。6.某股份有限公司于 2013 年 8 月在上海证券交易所上市,公司章程对股份转让的限制未作特别规定,该公司有关人员的下列股份转让行为中,符合公司法律制度规定的是( )。A.发起人王某于 2014 年 4 月转让了其所持本公司公开发行股份前已发行的股份总数的 25%B.董事郑某于 2014 年 9 月
6、将其所持本公司全部股份 800 股一次性转让C.董事张某共持有本公司股份 10000 股,2014 年 9 月通过协议转让了其中的 2600 股D.总经理李某于 2015 年 1 月离职,2015 年 3 月转让了其所持本公司股份总数的 25%【答案】B【解析】(1)选项 A:公司公开发行股份前已发行的股份,自公司股票在证券交易所上市交易之日起 1 年内不得转让;(2)选项 BC:公司董事、监事、高级管理人员,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的 25%;但上市公司董事、监事和高级管理人员所持股份不超过 1000 股的,可以一次全部转让,不受前述 25%转让比例的限制;(3
7、)选项 D:董事、监事、高级管理人员(例如,经理、副经理、财务负责人、上市公司董事会秘书)离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。7.根据合伙企业法律制度的规定,下列属于普通合伙企业合伙人当然退伙的情形是( )。A.合伙人执行合伙事务时有不当行为B.合伙人个人丧失偿债能力C.合伙人因故意或重大过失给合伙企业造成损失D.合伙人未履行出资义务【答案】B【解析】选项 ACD:属于除名的情形。8.赵某、钱某、孙某各出资 5 万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业(下称“甲企业”),合伙期限为 5 年。甲企业经营期间,孙某提出退伙,赵某、钱某表示同意,并约定孙某放弃一切合伙权利,也不承担合伙债务。后甲
8、企业经营管理不善造成亏损,甲企业财产不足以清偿债务,合伙人对于孙某是否承担退伙前甲企业形成的债务发生争议。下列关于孙某对于该债务是否承担责任的表述中,符合合伙企业法律制度规定的是( )。A.孙某不承担责任B.孙某承担无限连带责任C.孙某承担补充责任D.孙某以其出资额为限承担责任【答案】B【解析】退伙的普通合伙人,对基于其退伙前的原因发生的合伙企业债务,承担无限连带责任(该责任不因合伙人之间的内部约定而免除)。9.2015 年在 P 市成立的甲农村商业银行(下称甲银行),资本金为 6000 万元人民币。2016 年甲银行拟在 Q 市设立第一家分支机构。根据商业银行法律制度的规定,甲银行拨付该分支
9、机构的营运资金额最高为( )万元。A.2400B.3000C.3600D.4200【答案】C【解析】商业银行在中国境内设立分支机构,应当按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金数额。拨付各分支机构营运资金额的总和,不得超过总行资本金总额的 60%(6000 万元60%=3600 万元)。10.根据商业银行法律制度的规定,商业银行不得向关系人发放信用贷款。下列各项中,不属于某商业银行关系人的是( )。A.该银行的董事长B.该银行董事长的配偶C.该银行董事长投资的甲公司D.该银行董事长的同学【答案】D【解析】商业银行不得向关系人发放信用贷款;向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条
10、件。这里的“关系人”是指:商业银行的董事、监事、管理人员、信贷人员及其近亲属(选项 AB)以及上述人员投资或者担任高级管理职务的公司、企业和其他经济组织(选项 C)。11.2013 年刘某为自己投保人寿保险,并指定其妻宋某为受益人。2015 年刘某实施抢劫时被他人捅死。事后,宋某请求保险公司支付保险金遭到拒绝。经查,刘某已缴纳 3 年保险费。下列关于保险公司是否承担支付保险金责任的表述中,符合保险法律制度规定的是( )。A.保险公司应承担支付保险金的责任B.保险公司不承担支付保险金的责任,也不退还保险单的现金价值C.保险公司不承担支付保险金的责任,但应退还保险单的现金价值D.保险公司不承担支付
11、保险金的责任,但应退还保险费【答案】C【解析】因被保险人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事强制措施导致其伤残或者死亡的,保险人不承担给付保险金的责任。投保人已交足 2 年以上保险费的,保险人应当按照合同约定退还保险单的现金价值。12.根据票据法律制度的规定,在票据上更改特定记载事项的,将导致票据无效。下列各项中,属于该记载事项的是( )。A.付款人名称B.收款人名称C.付款地D.出票地【答案】B【解析】票据金额、日期、收款人名称不得更改,更改的票据无效。13.甲公司因生产需要,准备购入一套大型生产设备。4 月 1 日,甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约,并在要约中注明:请贵公司于 4 月 2
12、0 日前答复,否则该要约将失效。该要约到达乙设备厂后,甲公司拟撤销该要约。根据合同法律制度的规定,下列关于该要约能否撤销的表述中,正确的是( )。A.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未发出承诺B.该要约可以撤销,只要乙设备厂的承诺尚未到达甲公司C.该要约可以撤销,只要乙设备厂尚未为履行合同做准备工作D.该要约不得撤销,因为要约人在要约中确定了承诺期限【答案】D【解析】要约人确定了承诺期限的要约,不得撤销。14.李某向陈某借款 10 万元,将一辆卡车抵押给陈某。抵押期间,卡车因车祸严重受损,李某将卡车送到某修理厂大修。后李某无力支付 2 万元修理费,修理厂遂将卡车留置。经催告,李某在约定的债务履行
13、期间内仍未支付修理费。此时,李某亦无法偿还欠陈某的到期借款,陈某要求修理厂将卡车交给自己依法进行拍卖,修理厂拒绝。下列关于该争议如何处理的表述中,符合合同法律制度规定的是( )。A.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,修理费只能向李某主张B.陈某应当向修理厂支付修理费,其后修理厂应向陈某交付卡车C.修理厂应将卡车交给陈某依法拍卖,拍卖所得资金优先偿付借款,剩余部分修理厂有优先受偿权D.修理厂可将卡车依法拍卖,所得资金优先偿付修理费,剩余部分陈某有优先受偿权【答案】D【解析】同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,留置权人优先受偿。15.甲餐饮企业为增值税一般纳税人,2016 年 8 月,
14、甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 80 万元。该企业当月的销项税额为( )万元。A.4.8B.8.8C.10.4D.13.6【答案】A【解析】餐饮服务属于生活服务,适用增值税税率为 6%。该企业当月的销项税额=80 6%=4.8(万元)。16.甲公司为增值税一般纳税人,2016 年 5 月,甲公司将一套机器设备出租给乙公司,收取了不含税租金 10 万元。甲公司该笔收入的销项税额为( )万元。A.1.7B.1.3C.1.1D.0.6【答案】A【解析】将机器设备出租属于提供有形动产租赁服务,适用增值税税率为 17%。甲公司该笔收入的销项税额=1017%=1.7(万元)。17.甲公司为增值税一
15、般纳税人,主要提供电信服务。2016 年 7 月,甲公司提供基础电信服务取得不含税销售额 100 万元,提供增值电信服务取得不含税销售额 80 万元。甲公司对不同种类服务的销售额分别核算。甲公司当月的销项税额为( )万元。A.14.8B.15.8C.19.8D.30.6【答案】B【解析】基础电信服务适用增值税税率为 11%,增值电信服务适用增值税税率为 6%。甲公司当月的销项税额=10011%+806%=15.8(万元)。18.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人从事的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。A.商店向一般纳税人出售办公用品B.书店向个人销售图书C.律师事务所免费为
16、社会公众提供法律咨询服务D.航空公司向旅客提供有偿运输服务【答案】A【解析】(1)选项 BD:向消费者个人销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的,不得开具增值税专用发票。(2)选项 C:单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产,属于视同销售行为,需要缴纳增值税,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外;在本题中,律师事务所为社会公众无偿提供咨询服务的行为,不视同销售,不缴纳增值税,不能开具增值税专用发票。19.根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应当缴纳增值税的是( )。A.建筑公司员工接受本公司的工作任务设计建筑图纸B.客运公司为本公司员工提供班车服务C.运
17、输公司为灾区提供免费运输救灾物资的服务D.母公司向子公司无偿转让商标权【答案】D【解析】(1)选项 A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,属于非经营活动,不缴纳增值税。(2)选项 B:单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务,属于非经营活动,不缴纳增值税。(3)选项 CD:单位或者个人向其他单位或者个人无偿提供服务、转让无形资产或者不动产,属于视同销售行为,需要缴纳增值税,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。在本题中,选项 C 运输公司的免费运输服务系为公益事业(灾区)提供,不视同销售;而选项 D 母公司的转让行为既非向公益事业也并非以社会公众为对象,应视同销
18、售。20.根据增值税法律制度的规定,增值税一般纳税人提供的下列服务中,不适用简易办法计征增值税的是( )。A.地铁公司提供的公共交通运输服务B.快递公司提供的收派服务C.搬家公司提供的搬运服务D.广告公司提供的广告制作服务【答案】D【解析】增值税一般纳税人提供营改增服务中公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务可以适用简易计税方法,不涉及广告制作服务。21.根据企业所得税法律制度的规定,未在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,不实行源泉扣缴的是( )。A.某美国企业向中国境内企业投资而取得的股息B.某美国企业向某英国企业出租机器设备,供其在英国使用而收取
19、的租金C.某美国企业出售其在深圳的房产而取得的所得D.某美国企业向中国企业转让专利权而取得的所得【答案】B22.某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2015 年该企业的会计利润总额为 50 万元,不符合税法规定的固定资产折旧额为 3 万元,营业外支出中列支了交通违章罚款 1 万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A.8.1B.6.9C.10.8D.7.05【答案】A【解析】(1)不符合税法规定的固定资产折旧额应调增应纳税所得额;(2)交通违章罚款属于行政责任性质的罚款,不得扣除,应调增应纳税所得额;(3)对国家需要重点扶持的高新
20、技术企业,减按 15%的税率征收企业所得税。因此, 2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额=(50+3+1)15%=8.1(万元)。23.2015 年 6 月,甲公司向乙公司临时拆借资金 200 万元,借款期限为 4 个月,甲公司支付利息 8 万元。已知金融机构同期同类贷款的月利率为 0.3%,同期存款的月利率为 0.1%。甲公司在计算 2015 年度企业所得税应纳税所得额时,该项借款利息允许扣除的金额为( )万元。A.8B.2.4C.0.8D.0.6【答案】B【解析】非金融企业向非金融企业借款的利息支出,不超过按金融企业同期同类“贷款” 利率计算的数额部分,在计算企业所得税应纳税所得额时准
21、予扣除。因此,该项借款利息允许扣除的金额=2000.3%4=2.4(万元)。24.在计算企业所得税应纳税所得额时,下列关于确定无形资产计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是( )。A.外购的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础B.通过捐赠方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C.通过投资方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.通过债务重组方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础【答案】A【解析】外购的无形资产,以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计
22、税基础。25.根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是( )。A.企业支付的合同违约金B.企业支付的企业所得税税款C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费【答案】A【解析】(1)选项 B:增值税(计入资产成本的除外)、企业所得税不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;(2)选项 CD:企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。26.某居民企业适用 25%的企业所得税税率。2015 年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总
23、额 140 万元,成本费用总额 150 万元。经税务机关检查,收入总额核算正确,但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税,应税所得率为 25%。2015 年该企业应缴纳的企业所得税税额为( )万元。A.2.5B.12.5C.8.75D.11.6【答案】C【解析】采用应税所得率方式核定企业所得税的:(1)应纳税所得额=应税收入额应税所得率(公式 1),或者,应纳税所得额=成本(费用)支出额(1-应税所得率)应税所得率(公式 2);在本题中,由于经税务机关检查该企业的成本费用总额不能确定而收入总额核算正确,应当采用公式1计算应纳税所得额,即该企业2015年企业
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