2018年初级会计职称经济法历年真题&解析-第2套.docx
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1、2018年初级会计职称经济法基础真题(二)一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合要求,多选、错选、不选均不得分)1. 根据企业所得税法律制度的规定,下列有来源于中国境内所得的企业中,属于非居民企业的是( )。A.依法在中国境内成立,且实际管理机构在境内的甲公司B.依照外国法律成立,但实际管理机构在中国境内的丙公司C.依照外国法律成立,且实际管理机构在中国境外的丁公司D.依法在中国境内成立,但实际管理机构在境外的乙公司2. 2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为17000元,无同类高档化妆品销售价格。
2、已知高档化妆品消费税税率为15%、成本利润率为5%。计算甲化妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中。正确的是( )。A. 17 00015%=2550元B. 17000(1+5%)15%=2677.5元C.17000/(1-15%)15%=3000元D.17000(1+5%) / (1-15%)15%=3150元3. 根据劳动争议调解中数法律制度的规定,劳动者对劳动争议的终局裁决不服,可以自收到仲裁裁决书之日起一定期限内向人民法院提起诉讼。该期限为( )。A.30日 B.90日C.15日 D.60日4. 2018年1月10日,甲报社以汇兑方式向李某支付稿费2000元。下列情形中,甲报社
3、可以申请撤销汇款的是( )。A. 汇入银行已向李某发出收账通知B. 汇出银行已经汇出但李某尚未领取C. 李某拒绝领取D. 汇出银行尚未汇出5. 甲公司为增值税小规模纳税人, 2017年11月购入一台生产用机器设备,取得增值税普通发票注明金额60万元、税额,9. 6万元,支付安装费,取得增值税普通发票注明金额2万元、税额0. 2万元。计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中。正确的是( )。A.60+9.6+2+0.2=71.8万元 B.60+9.6=69.6万元C.60+9.6+2=71.6万元D.60+2= 62万元6. 2016年11月1日,郑某到公司工作。2018年1月30日
4、, 郑某因公司未及时足额向其支付劳动报酬而解除劳动合同。已知郑某离职前12个月的平均工资为11000元。当地上年度职工月平均工资为3200元。计算劳动合同解除时甲公司应向郑某支付经济补偿数额的下列算式中。正确的是( )。A.320031.5=4400元B.320032=19200元C.11002=22000元D.11001.5= 16500元7. 根据增值税法律制度的规定,一般纳税人发生的下列行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务B.商业企业向消费者个人零售食品C.书店向消费者个人销售图书D.生产企业向一般纳税人销售货物8. 甲乙双方签订购销合同,合同
5、约定丙为担保人,丁为鉴定人。下列关于该合同印花税纳税人的表述中,正确的是( )。A.甲、乙和丙为纳税人B.甲、乙、丙和丁为纳税人C.甲、乙和丁为纳税人D.甲和乙为纳税人9. 甲公司为增值税一般纳税人,适用一般计税方法,2016年5月18后取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产中,其进项税额不适用分2年抵扣规定的是( )。A.抵债取得的不动产B.直接购买的不动产C.接受捐赠的不动产D.融资租入的不动产10. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列涉税专业服务业务中,应当由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事的是( )。A.纳税申报代理B.代理建账记账C.涉税鉴
6、证D.一般税务咨询11. 根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不缴纳消费税的是( )。A.零售超豪华小汽车B.进口钻石饰品C.生产销售白酒D.委托加工烟丝12. 当事人对行政机关作出的下列决定不服提起行政诉讼,人民法院不予受理的是( )。A.公安机关交通管理部对李某作出罚款2000元的决定B.税务机关对甲公司作出税收强制执行的决定C.公安机关对张某作出行政拘留3日的决定D.财政部对其工作人员孙某作出记过的决定13. 根据支付结算法律制度的规定,下列票据中,出票人为银行的是( )。A.现金支票B.商业承兑汇票C.银行汇票D.银行承兑汇票14. 根据企业所得税法律制度的规定,下列企业中,符合小型
7、微利企业条件的是( )。A.乙运输公司,年度应纳税所得额70万元,从业人数55人,资产总额2 000万元B.丁旅游公司,年度应纳税所得额80万元,从业人数65人,资产总额600万元C.丙服装制造公司,年度应纳税所得额40万元,从业人数90人,资产总额4 000万元D.甲广告公司,年度应纳税所得额110万元,从业人数20人,资产总额500万元15. 根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。A.原油B.海盐C.井矿盐D.人造石油16. 根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是( )。A.商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月B.银行本票
8、的提示付款期限是自出票日起1个月C.银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月D.支票的提示付款期限是自出票日起1个月17. 根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中,正确的是( )。A.权益性投资收益,按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入,按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现C.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.租金收入,按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现18. 甲公同职工周某不能胜任工作。公司为其调整工作岗位后,仍不能胜任,甲公司拟解除与周某的劳动合同。下列关于甲公司解除劳动合同方式及后果的表述中,不正确的是(
9、)。A.甲公司额外支付周某1个月工资后可解除劳动合同B.甲公司可提前30日以书面形式通知周某而解除劳动合同C.甲公司无须通知周某即可解除劳动合同D.甲公司解除劳动合同应向周某支付经济补偿19. 2017年5月甲公司职工罗某已享受带薪年休假3天,同年10月罗某又向公司提出补休当年剩余年休假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作,累计工作已满12年,且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为( )。A.2天B.7天C.12天D.5天20. 甲企业进口自用小汽车辆,海关核定的关税完税价格为60万元,缴纳关税15万元,消费税25万元。己知车辆购置税税率为10%.计算甲企业进口小汽车
10、应缴纳车辆购置税税额的下列算式中,正确的是( )。A.(60+25)10%=85万元B.6010%=6万元C.(60+15+25)10%=1万元D. (60+15)10%=7.5万元21. 下列主体中,属于非法人组织的是( )。A.合伙企业B.事业单位C.有限责任公司D.基金会22. 根据土地增值税法律制度的规定,下列行为中,应缴纳土地增值税的是( )。A.房地产的出租B.国有土地使用权的转让C.国有土地使用权的出让D.房地产的继承23. 根据关税法律制度的规定,对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用特定的关税税率。该税率为( )。A.最惠国税率B.普通税
11、率C.特惠税率D.协定税率24. 根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税款征收强制执行措施的是( )。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.责成纳税人为应当缴纳的税款提供担保C.在规定的纳税期之前责令纳税人限期缴纳应纳税款D.变卖纳税人价值相当于应纳税款的商品,以变卖所得抵缴税款二、多项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分)1. 根据劳动合同法律制度的规定,下列关于劳动报酬支付的表述中,正确的有( )。A.用人单位与劳动者约定的支付工资日期遇节假日的,应顺延至
12、最近的工作日支付B.用人单位应当向劳动者支付婚丧假期间的工资C.对在五四青年节(工作日)照常工作的青年职工,用人单位应支付工资报酬但不支付加班工资D.用人单位不得以实物及有价证券替代货币支付工资付。(A错误)用人单位应当依法支付劳动者在法定休假日和婚丧假期间以及依法参加社会活动期间的工资。(B正确)在部分公民放假的节日期间(妇女节、青年节),对参加社会活动或单位组织庆祝活动和照常工作的职工,单位应支付工资报酬,但不支付加班工资。(C正确)根据国家有关规定,工资应当以法定货币支付,不得以实物及有价证券替代货币支付(D正确)2. 根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为
13、的有( )。A.将外购的货物用于个人消费B.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位C.将自产的货物用于集体福利D.将自产的货物交付代理商代销(1)将货物交付其他单位或者个人代销;(2)销售代销货物;(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;(4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;(6)将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;(7)将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;(8)将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人
14、。3. 下列纠纷中,当事人可以提请仲裁的有( )。A.王某和赵某的继承纠纷B.孙某和李某的离婚纠纷C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷D.张某与丙公司的商品房买卖纠纷4. 根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,应计入企业所得税收入总额的有( )。A.接受捐赠收入B.特许权使用费收入C.利息收入D.销售货物收入5. 甲公司为增值税一般纳税人,机构所在地在S市。2017年2月,在S市销售货物一批,在M市海关报关进口货物一批,接受Y市客户委托加工应缴納消费税的货物一批。下列关于甲公司上述业务纳税地点的表述中,正确的有( )。A.受托加工货物应向S市主管税务机关解缴代收的消费税B.进口货物应向M市海关
15、申报缴纳增值税C.受托加工货物应向Y市主管税务机关申报缴纳增值税D.销售货物应向S市主管税务机关申报缴纳增值税6. 根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人发生的下列情形中,税务机关有权核定其应纳税额的有( )。A.纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账薄的C.虽设置账簿,但账目混乱,难以查账的D.拒不提供纳税资料的7. 劳动者发生伤亡的下列情形中,应当认定为工伤的有( )。A.吴某在车间工作期间因醉酒导致自身被打伤B.陈某在上班途中,受到非本人主要受伤C.保安万某在工作期间因履行工作职责责任交通事故伤害的D.赵某在外地出差期间登山游玩时摔伤8.根据
16、契税法律制度的规定,下列各项中,属于契税征税范围的有( )。A.房屋赠与B.国有土地使用权出让C.土地使用权转让D.房屋继承9. 根据支付结算法律制度的规定,下列关于银行卡收单机构对特约商户管理的表述中,正确的有( )。A.对特约商户实行实名制管理B.特约商户是单位的,其收单银行结算账户可以使用个人银行结算账户C.对实体特约商户与网络特约商户分别进行风险评级D.对实体特约商户收单业务实行本地化经营,不得跨省域开展收单业务10. 根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有( )。A.编辑在自己所任职的出版社出版专著所取得的收入B.商标权人许可他人使
17、用自己的商标取得的收入C.作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入D.专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入11. 根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业使用或者销售的存货的成本计算方法的有( )。A.加权平均法B.先进先出法C.个别计价法D.后进先出法12. 甲公司向P银行申请签发张银行本票交付乙公司。下列票据事项中,乙公司在收票时应当审查的有( )。A.大小写金额是否一致B.出票金额是否更改C.银行本票是否在提示付款期限内D.收款人是否为乙公司13. 甲公司预留银行单位公章不慎丢失,向开户银行申请更换印章。下列文件中,甲公司应向开户银行出具的有( )。A.营业执照正本B.司法
18、部门的证明C.原印鉴卡片D.开户许可证14.根据消费税法律制度的规定,下列各项中,属于消费税征税范围的有( )。A.私人飞机B.小汽车C.高档手机D.游艇15. 甲公司与其职工对试用期期限的下列约定中,符合法律规定的有( )。A.夏某的劳动合同期限4年,双方约定的试用期为4个月B.刘某的劳动合同期限2年,双方约定的试用期为3个月C.周某的劳动合同期限1年,双方约定的试用期为1个月D.林某的劳动合同期限5个月,双方约定的试用期为5日三、判断题(本类题共10小题,每小题1分,共10分。每小题答题正确的得1分,答题错误的倒扣0.5分,不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分为零分)1.支付结算遵循银
19、行不垫款的原则( )。A.正确B.错误2.在中国境内有住所,或者无住所而一个纳税年度内在境内居住满1年的个人,属于我国个人所得税的居民纳税人( )。A.正确B.错误3.参加职工基本养老保险的个人,达到法定退休年龄时累计缴费10年的,按月领取基本养老金( )。A.正确B.错误4.房产产权未确定以及租典纠纷未解决的,暂不征收房产税( )。A.正确B.错误5.税务机关不依法开具完税凭证的行为属于税务行政复议的范围( )。A.正确B.错误6.增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(含3万元)的,免征增值税( )。A.正确B.错误7. 在行政复议期间,行政行为一律不停止执行( )。A.正确B.错误8.
20、法院审理民事案件,除涉及商业秘密的以外,应当公开进行( )。A.正确B.错误9. 非法大量持有他人信用卡的,应追究其刑事责任( )。A.正确B.错误10.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的,不缴纳相应污染物的环境保护税( )。A.正确B.错误四、不定项选择题(本类题共12小题,每小题2分,共24分。在每个小题的备选答案中,有一项或多项备选答案是符合题意的正确答案,全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)(一)中国公民林某是甲歌舞团的舞蹈演员,2017年8月有关收支情况如下:(1)应发基本工资4000元,奖金9000元,单
21、位代扣代缴基本养老保险费880元、失业保险费55元、基本医疗保险费220元;代扣员工宿舍水电费400元。(2)从2017年4月投资的上市公司A取得分红22000元。(3)购买彩票中奖获得25000元,支付领奖车费、食宿费3000元。已知:工资、薪金所得扣除费用标准为5000元/月;劳务报酬所得、特许权使用费所得每次收入减除20%的费用,暂不考虑其他扣除项目。工资、薪金所得个人所得税税率表(节选)级数全月应纳税所得额含税级距税率(%)速算扣除数1不超过3000元的部分302超过3000元至12000元的部分102103超过12000元至25000元的部分2014104超过25000元至35000
22、元的部分2526605超过35000元至55000元的部分304410要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。1. 林某当月缴付的下列费用中,准予从个人所得税应纳税所得额中扣除的是( )。A.宿舍水电费400元B.基本医疗保险费220元C.基本养老保险费880元D.失业保险费55元2. 计算林某当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。A.(4000+9000-5000-400)10%-210=550元B.(4000+9000-5000- 880-55- 220)10%- 210=474.5元C.(4000+9000-5000-880-55-220- 4
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