财务管理制度范本.doc
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1、财务管理制度范本第一章 总则第一条 为了有效组织公司财务活动,加强公司财务管理,规范公司财务行为,正确处理与协调公司各种财务关系,维护公司的合法权益,促进公司健康持续发展,根据公司法、会计法等相关法律以及企业会计准则相关规定与公司章程特制定本制度。第二条 公司财务管理的基本原则:以提高经济效益为中心,以权责发生制为核算基础,建立健全公司内部财务管理制度,防范和化解财务风险,实现公司持续经营和价值最大化。第三条 公司财务管理的基本任务:组织各项财务收支的预测、计划、预算、 控制、核算、分析和评价工作,依法合理筹集和运营资金,有效利用公司各项资产,依法计算和缴纳各项税费,保障股东的合法权益。第四条
2、 本制度适用于公司各部门。第二章 财务管理体制第五条 公司实行“集中管理、分级负责”的财务管理体制。第六条 集中管理是指公司财务管理机构、人员、资金集中管理;分级负责是指公司各级负责人对本机构或部门的财务管理工作及财务收支负有领导责任,并应配合财务管理部门实施财务管理和会计监督职能。第七条 财务部是公司的财务管理部门,财务部主要负责公司会计核算、预算编制、费用审核与成本控制、对外数据披露、税务管理、分析评价,负责制订和实施资金预算、融资计划、资金运营方案及内部计价与考核方案,并配合完成公司绩效考核等工作。第八条 公司各部门根据公司的经营授权,按公司统一的财务管理制度负责辖内资产、负债、权益和收
3、入、成本、利润的管理,按统一的会计核算制度实行核算。第三章 财务收支管理第九条 财务收支是指损益表反映的公司收入与支出。公司财务部是公司财务收支的管理部门。由其依据公司章程、公司内控制度及公司财务管理制度对公司财务收支进行管理。第十条 公司严格按收支两条线管理,由财务部统一核算。任何部门与分支机构不得以任何理由坐支,严禁资金体外循环。公司资金的支出,都必须交由财务部办理,且必须有业务经办人、财务部审核人员和具备相应审批权限的领导三人以上签字。第十一条 公司各项支出必须严格按公司审批制度在授权范围内按程序审批支出。财务部有权拒绝对不符合审批程序、审批权限与公司财务制度的支出支付款项,并就违规事项
4、报告公司管理层直至公司董事会。第四章 资金管理第十二条 公司资金指公司股东投入资金、公司通过自筹与公司收入等形成的自有资金,及公司在经营活动中所收到的客户资金。第十三条 客户交易结算资金必须全额存入具有从事交易结算资金存管业务资格的商业银行,单独立户管理。严禁挪用客户交易结算资金。第十四条 公司按安全性、流动性、效益性的基本原则,合理筹措与有效运营公司资金。公司证券投资、对外股权投资、对外担保、对外融资必须符合相关法律规定并在公司董事会授权的范围内实施,并有明确的内控措施。第十五条 公司资金业务必须遵循“收有凭、付有据”的原则办理。公司资金业务必须严格遵守公司授权审批权限与审批流程执行,不得超
5、权限、简流程处理资金业务。超出公司授权审批权限的资金业务必须报董事会批准。第十六条 财务部应设立会计、出纳等岗位,确保不相容岗位的相互分离、制约与监督。公司未授权的机构或人员不得直接接触和办理公司资金业务。公司资金调拨必须严格按照公司授权及资金管理办法执行,保证在付款手续完备、资料完整、证件齐全的前提下划付。第十七条 公司银行账户设立必须符合人民币银行结算账户管理办法的相关要求,并遵循公司资源价值最大化的原则。公司总部银行账户的开设由财务部负责,分支机构银行账户的开设须报公司财务部审查批准。第十八条 公司银行账户印鉴必须按照分离、制约与监督的原则分开保管。银行票据的购买、保管、领用、背书、注销
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