保险公司财务知识讲解.ppt
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1、保险公司财务知识讲解,目 录,财务报表,1,财务指标释义及财务分析,2,3,财务资源介绍,4,保监局费用监管指引,2,新财务系统SAP简介,费用报销指引,4,6,目 录,财务报表,1,财务指标释义及财务分析,2,3,财务资源介绍,4,保监局费用监管指引,3,新财务系统SAP简介,费用报销指引,4,6,财务报表的种类及其作用。 主要有资产负债表、利润表(损益表)、现金流量表、所有者权益变动表及附注。 利润表:分析某一期间企业的盈利能力,可以为股东赚取多少钱(保费收入、承保利润)。 资产负债表:分析企业资产和负债配置状况及其合理性,评价企业的偿债能力(应收保费、应付手续费、应付赔款)。 现金流量表
2、:分析企业现金流量增减变动原因,评价付现能力。 关注:任何一种经营行为都将反映在财务报表中,如收保费、退保费、支赔款、支手续费,4,财务报表,5,主要财务报表展示利润表,财务报表,6,财务报表,承保业务损益,保费收入(分产品线、分渠道) 分保费收入 分出保费(再保部门关注,包括对外分出和系统内超赔、分出比例是否合理、分保类型) 净保费收入 提取未到期责任准备金(用1/24法测算或1/365法) 已赚净保费(影响已赚净保费形成率的因素:分出比例、年度间业务增速的差异、年度间业务进度的差异) 赔付成本 已决赔付成本(赔款(理赔部门)、摊回赔款(再保部门)、理赔费用(理赔部门)、追偿收入) 未决赔付
3、成本( 未决赔款准备金(省公司精算部) 费用 手续费(商业车险25%以内,交强4%以内,其他险种高) 承保费用、分保费支出、摊回分保费用(承保费用:涉及机关承保部门和县区的费用) 管理费用(涉及机关管理部门如财会部、信息技术部,县区无管理费用) 资产减值损失(应收保费减值产品线关注、其他应收款减值等) 营业税金(营改增之前5.5%左右,农险免税、货运和健康险部分免税,营改增后不再使用)、保险保障基金(0.8%)、交强险救助基金(2%)-刚性费用,7,财务报表,投资业务损益,公允价值变动损益-没数 加:投资收益-没数 加:利息收入 减:利息支出 减:投资费用-没数 加:汇兑损益(汇率变动产生)
4、减:投资资产减值损失-没数,其他损益,其他业务收入(车船税手续费收入、房租收入) 减:其他业务支出(交叉销售佣金支出) 加:营业外收入(卖废品收入) 减:营业外支出 (罚款支出),8,财务报表,未到期测算 用1/24法测算或1/365法 “提未到期”和“提分保未到期”都是提转差的概念(期末-期初) 余额根据1/365法计算 1/365法:根据已过责任天数确定准备金余额(全额) 1月1日承保的业务,在当天未到期准备金余额为“计提基数364/365”,每天释放1/365,到1月末,余额为“计提基数(365-31)/365”。,9,财务报表,举例:用1/24进行测算(第四列合计数与未到期期末全额比较
5、),10,主要财务报表展示资产负债表,财务报表,目 录,财务报表,1,财务指标释义及财务分析,2,3,财务资源介绍,4,保监局费用监管指引,11,新财务系统SAP简介,费用报销指引,4,6,12,1、确认条件: (1)原保险合同成立并承担相应保险责任; (2)与原保险合同相关的经济利益很可能流入; (3)与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。 任何一个条件未满足,不能确认保费收入。,保费收入,财务指标释义及财务分析,实收保费和实收保费率,实收保费保费收入(应收保费期末余额应收保费期初余额) 实收保费率实收保费本期保费收入 实收保费反映的是本期实际收到的现金保费,即保费收入剔除了应收保费变动。应
6、收保费剔除了收款风险,因此对日常应收保费的管控有积极作用,因此在考核中应用也较为广泛。,财务指标释义及财务分析,应收保费余额和应收保费率,应收保费余额反映了报表期末未收回的保费余额。通过比较不同期末的应收保费余额,可以掌握本期应收保费的增减变动情况。 应收保费率本期末应收保费余额倒推12个月的累计保费收入,财务指标释义及财务分析,未到期责任准备金余额和净额,资产负债表中的未到期责任准备金余额反映的是期末未实现保费的累计数,将会在以后期间分期转回确认为保费收入。 未到期责任准备金净额,指未到期责任准备金的余额减去分保未到期责任准备金余额之差;未到期责任准备金为公司盈利结果的负影响指标,分保未到期
7、责任准备金为公司盈利结果的正影响指标,财务指标释义及财务分析,赔付率,综合赔付率赔付成本已赚净保费 赔付率指标反映的是本期的赔付情况,从前面利润表中可以看出,赔付成本核算的内容包含赔付支出、分保赔付支出、未决赔款准备金提转差等内容,赔付支出中又包含直接赔款、直接和间接理赔费用、代位追偿款及收回物资损余折价等,理赔人员工资及理赔部门费用均包含在赔付支出中。,财务指标释义及财务分析,费用率,销售费用率指财务预算口径,销售费用率=销售费用/保费收入 销售费用=手续费支出+县支公司发生的承保费用 报表费用率(综合费用率)=(报表费用+管理费用)/已赚净保费 销售费用率可以方便的反映费用开支与保费的占比
8、情况,对于日常费用管控有重要的意义。特别是对于县支公司以展业为主的机构,业务费用与保费收入的相关度很高,保费费用率可以直接衡量展业成本的高低以及费用管控情况。,财务指标释义及财务分析,综合成本率、承保利润,综合成本率赔付率报表费用率 承保利润已赚净保费(1综合成本率) 综合成本率反映的是本期保险业务的总的成本支出,包括赔付成本和费用,可以用来衡量本期保险业务的盈利情况。,财务指标释义及财务分析,同比、环比,同比增幅较去年同期累计增量/去年同期数据 环比增幅(本期当月-上月当月)/上月当月,财务指标释义及财务分析,财务指标举例-分险种,财务指标释义及财务分析,财务指标举例-分地市,财务指标释义及
9、财务分析,财务分析举例-发展、盈利分析,财务指标释义及财务分析,发展:*月末,全系统实现车险保费收入41.19亿元,同比增长7.51%,环比下滑2.19个百分点;计划完成率33.84%,超时间进度0.51个百分点。其中商业险增幅8.13%,交强险增幅5.57%。,盈利:车险累计实现承保利润 19593万元,与同期持平。综合成本率95.04%,高于三年平均1.97个百分点,高于三年最高值0.07个百分点。,财务分析举例-趋势分析,财务指标释义及财务分析,费改以来,费用投放呈上升趋势,从初期的29.03%到4月末的47.25%,上涨18.22个百分点。特别是去年11月至今,费用率高位上扬趋势。,目
10、 录,财务报表,1,财务指标释义及财务分析,2,3,财务资源介绍,4,保监局费用监管指引,24,新财务系统SAP简介,费用报销指引,4,6,新一代财务系统是基于财务ERP的建设理念,以SAP为平台,结合我公司的司情,与IBM合作实施,开发的新一代财务系统。 几个专业术语: ERP:英文缩写,是Enterprise Resource Planning(企业资源计划)的简称。 SAP: 英语单词缩写, Systems, Applications, Products in Data Processing.(数据处理的系统、应用和产品)。 SAP(思爱普)既是公司名称,也是其产品企业管理解决方案软件的
11、名称 ,是著名的ERP管理软件之一,世界500强企业逾80%使用SAP系统。,新一代财务系统简介,SAP ECC 客户端/服务器 BASIS, ABAP,FI,CO,AM,IS,HR,WF,PS,MM,SD,QM,PM,PP,实施范围内,实施范围外,FI 财务会计 CO 成本控制 AM 固定资产管理 SD 销售与分销 MM 物料管理 PP 生产计划 QM 品质管理 PM 工厂维护 HR 人力资源 PS 项目管理系统 WF 工作流管理 IS 企业解决方案,本项目实施的SAP组件包括SAP财务系统和SAP报表系统,新一代财务系统只是整个SAP ERP平台的一部分,新一代财务系统简介,核算及时准确,
12、风险有效管控,评价考核科学,业务流程优化,周边系统整合,注重反映核算职能,核算维度少,管理职能体现不够,只是记账系统,与周边系统集成度和互动性不高,十几年前开发的acnt系统目的单一,随着公司转型和周边环境的变化,对财务系统的要求出现多样性,新一代财务系统简介,ERP总账模块 (财务会计&管理会计),费用报销系统,固定资产 实物管理系统,预算管理,资金管理,收付费系统,三代核心 业务系统,数据源,报告 平台,再保险系统,HR系统,重要作用,ERP总账模块包含财务会计模块和管理会计模块在未来财务系统应用 架构处于核心地位,起神经中枢作用: 总账模块是所有财务数据源的核心归集器,包括核心业务系统
13、总账模块是企业会计准则、核算制度、核算政策、核算架构、核算内控 制度的总体落实载体 总账模块是其他财务系统的财务数据源 可通过总账模块及费用报销系统共同完成费用预算执行控制,会计引擎,新一代财务系统主要包括财务会计、管理会计和报表平台模块,新一代财务系统简介,新一代财务系统实现系统间无缝对接,所有接口凭证系统自动流转,中间无法人工干预,修改都必须回到前端系统进行,因此新一代财务系统上线后,风险出现前移,必须保障前端系统数据初始质量,这对前端工作提出了更高的要求。,财务会计主要是日常账务处理,体现会计的核算职能,新一代财务系统简介,新一代财务系统接口表预设字段,机 构,险 种,渠 道,分保 类型
14、,现金 流量,往来 单位,车 型,重点 客户,保 单,条款 代码,车辆 品牌,关联 方,联共 保标识,财务核算字段,接口表预设字段,险类1,险类2,险类3,车 型,重点 客户,分保 类型,现金 流量,往来 单位,产品线,个人/ 团体,关联 方,船 型,渠 道2,车辆 品牌,公司代码,县支公司,成本中心,新财务系统核算维度,船 型,渠道1,个人 /团体,销售 团队,销售 团队,涉农 标识,涉农 标识,使用 年限,使用 年限,行业 类别,行业 类别,工程 类别,工程 类别,联共 保标识,责任 代码,新报表系统分析维度,营销 服务 部,业 务员,险 类4,预 留1,在此需要注意:丰富的核算维度有赖于
15、前端系统数据、不同维度信息的详细、准确记录,基层财务人员及其他关联系统操作人员的重要性更加显现。,管理会计主要为内部管理服务,也称内部会计,包括活力分析、预算管理、成本控制。 管理会计模块包含丰富的管理会计核算维度,满足多维盈利分析展示,同时保留 未来的可扩展性和灵活性。,新一代财务系统简介,重新梳理了报表体系,分为63张内部报表、7张外部报表及指标查询。其中内部报表分为固定报表和自助报表,满足不同报表查询需要。,通过逐级钻取方式,直接查询下一级机构报表数据。提供拖拽维度方式,满足对报表数据自由组合分析的需求 。,分公司报表报送不再自下而上逐级汇总、上报,改由总公司统一向总、省、地、县四级机构
16、发布内部管理报表,各级机构通过报表展示平台查询报表。,自动分发功能,提高报表系统运行效率。,提供固定格式、自助分析、下钻、仪表盘等多种展示方式,提高报表使用便捷性和灵活性,科学合理的报表体系,为公司发展提供业务支持。,新一代财务系统简介,报表系统固定格式与自助相结合,能够提供各个维度、个性化、实时的数据,可以继续向下钻取到市公司 或者向上到总公司,新一代财务系统简介,新一代财务系统最大优点在于预留了可扩展性接口,为以后业务范围拓展留下了空间,新一代财务系统简介,34,自动化程度高,收款确认、理赔支付、退保支付、手续费支付、薪酬支付和费用报销等业务领域,均可实现从前端业务到后端财务的无缝连接和信
17、息自动流转,减少了人为干预,大大调高了工作效率。,响应速度快,新一代财务系统依托强大的管理会计功能,大幅拓展了盈利分析的维度,增强了数据的及时性和展现的灵活度,可以从机构、险种、渠道等多维度,实时进行分析,根据市场行情作出对应。,财务报表由总公司统一生成和发布,较之现有的逐级向上汇总模式,口径更加统一,管理更加科学,数据更加准确。,考核评价科学,扩展空间大,对于业务集中性管控和分散化经营的需求,新财务系统预留拓展空间,可以灵活应对相应组织机构的复杂变化,以及业务调整划分的复杂需求,为业务的发展提供了扩展空间。,新一代财务系统简介,新一代财务系统由于其自身的有点,在提升核算速度与质量、提高预算执
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