寿险公司内部控制评价办法(试行).pdf
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1、精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - -精品文档 - 寿险公司内部控制评价试行办法 第一章总则 第一条为规范和加强对寿险公司内部控制的评价,督促其进一步建立内部控制体系, 健全内部控制机制,确保寿险公司安全稳健运行,根据中华人民共和国保险法等法律法 规,制定本办法。 第二条寿险公司内部控制评价是指对寿险公司内部控制体系建设、实施和运行结果开 展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。 寿险公司内部控制评价包括寿险公司开展的自我评估和监管部门组织实施的独立评价。 本办法所称寿险公司包括法人机构及其分支机构。寿险公司法人机构是指中国境
2、内经中 国保监会批准设立,并依法登记注册的人寿保险公司;寿险公司分支机构是指寿险公司依法 设立的省级分公司。 本办法所称监管部门是指中国保险监督管理委员会(以下简称中国保监会)及其派出机 构。 第三条寿险公司内部控制是由寿险公司的董事会、管理层和其他员工建立并实施的, 为达到或实现公司经营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标而提供合 理保证的过程。 第四条寿险公司内部控制评价的目标主要包括: (一) 促进寿险公司各级管理者和员工强化内部控制意识,建立健全内部控制机制,严 格落实各项控制措施,确保内部控制体系有效运行。 (二)促进寿险公司严格遵守国家法律法规、中国保监会的监管要求
3、和寿险公司审慎经 营的原则; (三)促进寿险公司提高风险管理水平,保证其发展战略和经营目标的实现。 (四)促进寿险公司增强业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性。 第五条寿险公司内部控制评价应从充分性、合规性、有效性和适宜性四个方面进行: (一)过程和风险是否已被充分识别。 (二)过程和风险的控制措施是否遵循相关要求,得到明确规定并得以实施和保持。 (三)控制措施是否有效。 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - -精品文档 - (四)控制措施是否适宜。 第六条寿险公司内部控制评价应遵循以下原则: (一) 全面性原则。 评价
4、范围应覆盖寿险公司内部控制活动的全过程及所有的系统、部 门和岗位。 (二)一致性原则。评价的准则、范围、程序和方法等应保持一致,以确保评价过程的 准确及评价结果的客观和可比。 (三)公正性原则。评价应以事实为基础,以法律法规、监管要求为准则,客观公正, 实事求是。 (四) 重要性原则。 评价应依据风险和控制的重要性确定重点,关注重点区域和重点业 务。 第二章评价内容 第七条寿险公司内部控制评价从控制环境、风险识别与评估、控制活动、 信息与沟通、 监督五个方面进行。 第一节控制环境 第八条公司治理。 寿险公司应建立股东大会、董事会、 监事会和经理层之间各负其责、 规范运作、相互制衡的公司治理结构
5、,为公司内部控制目标的实现提供合理保证。 (一)明确股东大会、董事会、监事会和经理层的职责。 (二)完善股东大会、董事会、监事会、经理层及下设的议事和决策机构,建立完备规 范的议事规则、决策机制、决策评估和责任追究机制。 (三)建立独立董事制度,对董事会讨论事项发表客观、公正的意见。 第九条董事会、 监事会、 经理层在内部控制中的责任。寿险公司应明确董事会和董事、 监事会和监事、经理层和高级管理人员在内部控制中的责任。 董事会负责保证寿险公司建立并实施充分而有效的内部控制体系;负责审批整体经营战 略和重大政策并定期检查、评价执行情况; 负责确保寿险公司在法律和政策的框架内审慎经 营,明确设定可
6、接受的风险程度,确保经理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险; 负责审批组织机构;负责保证经理层对内部控制体系的充分性和有效性进行监测和评估。 监事会负责监督董事会、经理层完善内部控制体系;负责监督董事会及董事、经理层及 高级管理人员履行内部控制职责;负责要求董事、 董事长及高级管理人员纠正其损害寿险公 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - -精品文档 - 司利益的行为并监督执行。 经理层负责制定内部控制政策,对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估;负 责执行董事会决策;负责建立识别、 计量、监测并控制风险的程序和措施
7、;负责建立和完善 内部组织机构,保证内部控制的各项职责得到有效履行。 董事会和经理层还应培育良好的内部控制文化,提高员工的风险意识和职业道德素质, 建立通畅的内外部信息沟通渠道,确保及时获取与内部控制有关的人力、物力、财力、信息 以及技术等资源。 第十条组织结构。寿险公司应建立分工合理、职责明确、报告关系清晰的组织结构。 (一)实行统一法人管理体制,建立法人授权制度,对分支机构的授权应采取书面形式。 (二) 机构设置应严格遵守国家法律、法规的规定以及监管部门的要求,坚持合理、精 简、高效的原则。 (三)部门、岗位设置应遵循相互监督、相互制约、协调运作的原则。明确所有与风险 和内部控制有关的部门
8、、岗位、 人员的职责和权限,并形成文件予以传达,使员工清晰的了 解其岗位的内容和标准。 (四)明确关键岗位、特殊岗位、不相容岗位及其控制要求,建立回避制度、重要岗位 轮岗制度和强制休假制度。 寿险公司应设立专门委员会或部门,建立、实施内部控制体系,明确其责任、权限和报 告路线。 第十一条企业文化。寿险公司应培育积极健康的企业文化,对企业文化的内涵及其策 划、渗透、 评估与改进作出明确的规定。特别应向员工传达风险管理、内部控制以及合规经 营的重要性, 引导员工树立诚信和道德观念、合规意识和风险意识,提高员工职业道德水准, 规范员工职业行为。 第十二条人力资源。寿险公司应完善人力资源政策和程序,确
9、保与风险和内部控制有 关的人员具备相应的能力和意识。 寿险公司应明确与风险和内部控制有关的人员的适任条件,明确有关教育、工作经历、 培训和技能等方面的要求,确保相关人员能够胜任。高级管理人员必须满足监管机构对高级 管理人员资质的要求。 寿险公司应根据不同层次员工的职责、能力、 文化程度及所面临的风险制定并培训计划, 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - -精品文档 - 以确保经理层和全体员工能够完成其承担的内部控制方面的任务和职责。培训计划应定期评 审并持续改进。 寿险公司应在员工引进、退出、选拔、绩效考核、薪酬、福利、专业技术
10、职务管理、奖 惩等日常人事管理方面建立完备的制度和程序,并充分考虑人力资源管理中的风险。 第二节风险识别与评估 第十三条风险识别与评估。寿险公司应建立和保持书面程序,以持续对各类风险进行 有效的识别与评估。寿险公司的主要风险包括资产风险、负债风险、资产负债匹配风险、管 理风险等。 风险识别与评估应: (一) 依据业务范围、 性质和时限主动进行。寿险公司应识别并确定常规和非常规的业 务和管理活动,并识别这些活动中的风险(无论是否由内部产生),考虑其类型、来源及其 影响范围。 (二)充分考虑内部和外部因素。其中内部因素包括组织结构以及人力资源管理的复杂 程度, 公司资产的规模、流动性或业务总量、公
11、司的财务状况以及经营活动的地理分布,内 部控制系统的恰当性和有效性等。外部因素包括国家法律、法规及政策的变化、经济形势的 变化、科技的快速发展、行业竞争及市场变化等。 (三) 持续识别法律法规、监管和其他要求。寿险公司应建立并保持识别和取得适用法 律法规、 监管要求和其他要求的政策和程序,作为风险识别与评估、制订控制目标和控制方 案的依据。 寿险公司应及时更新法律法规、监管要求和其他要求的信息,并将有关信息传达 给相关员工和其他风险关联方。 (四)运用适当的方法和技术对风险的后果、概率和风险级别进行评估。 (五) 持续识别和评估风险。当环境和条件发生变化时,应及时对风险进行再识别和再 评估,以
12、确保任何新的和以前未曾予以控制的风险得到识别和控制。 第十四条风险处理。寿险公司应依据法律法规、监管要求以及内部控制政策确定是否 可接受,以确定是否进一步采取措施。风险可接受时,应监测并定期评估,以确保其持续可 接受;风险不可接受时,应制定内部控制方案。 内部控制方案应包括以下内容: 1、为实现对风险的控制而规定的相关职责与权限; 精品文档就在这里 - 各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - -精品文档 - 2、控制的策略、方法、资源需求和时限要求。 内部控制方案若涉及到组织结构、流程、 计算机系统等方面的重大变更,应考虑可能产 生的新风险。 第三节控
13、制活动 第十五条业务控制。寿险公司应建立制度、政策和程序,对产品开发、销售、核保核 赔、收付费、 服务质量、 咨询投诉、 再保险安排、 单证印鉴档案、 业务处理系统等实施控制, 确保业务活动正常运转。 (一)产品开发。 成立产品开发领导和决策机构,建立、实施和完善产品开发管理流程, 强化精算责任人和法律责任人的个人责任,加强对新产品的论证、 审核和产品后续跟踪管理。 (二)销售管理。建立健全对销售人员或机构合同档案、统计报表、单证、宣传材料的 管理,建立销售人员或机构甄选、签约、解约、薪酬、考核、品质、档案管理机制,加强对 销售人员的专业培训和职业道德教育,建立和完善销售人员失信惩戒机制。严禁
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