所有者权益变动表填报说明手册.pdf
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1、精品文档就在这里 -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - 精品文档 - 一、了解所有者权益变动表的报表结构(图1) . 1 二、本表表内的相关运算与勾稽关系 4 三、本表表间的勾稽关系 6 所有者权益变动表填报说明手册 一、了解所有者权益变动表的报表结构(图1) 说明: 1、报表的填报区域 ( 如图 1)所示,进行了颜色的区分,每种颜色代表一个区域,但实际报表中并没有这些颜色的划分,颜色区分是用 来作为标识使用。 2、实际报表中绿色的单元格是不用填写的,是系统自动运算的,其中“-”的项目是指封闭的,不能填写。 3、因为本年金额的“ 2 行会计政策变更
2、”和“ 3 行前期差错更正”是不能填写的(1栏11栏对应的 2 行、3 行) ,那么本年金额的这 精品文档就在这里 -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - 精品文档 - 两项数据按要求是填写到上年金额的“2 行会计政策变更”和“ 3 行前期差错更正”中( 12栏22栏对应的 2 行、3 行) 。 精品文档就在这里 -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - 精品文档 - 精品文档就在这里 -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - 精品文档 - 图 1 (一)报表分为“行
3、次”和“栏(列)次” 行为横向共计 31 行,栏(列)为纵向共计22 栏(列) 。 (二)报表按填报内容分“上年金额”和“本年金额” 左边的填报区域是“本年金额” ,右边的填报区域是“上年金额” 。 1、上年金额按区域划分为“区域一” 、 “区域二”、 “区域三” (三个颜色区分) 2、本年金额按区域划分为“区域四” 、 “区域五”、 “区域六” (三个颜色区分)。 3、根据报表的结构,数据的填写请先从右边区域的“上年金额”(即从 1 行的 12 栏)开始填写。 二、本表表内的相关运算与勾稽关系 (一)上年金额部分(即区域一、区域二、区域三) 1、第 1 行 = 2011 年度年末数 2、第
4、2 行、第 3 行 = (12年 + 13 年)的会计政策变更和前期差错更正 3、第 4 行 = 第(1 + 2 + 3)行( 2012年度年初数) 4、第 5 行 = 第(8 + 9 + 13 + 16 + 26)行 5、第 8 行 = 第(6 + 7 )行 6、第 9 行 = 第(10 + 11 + 12)行 精品文档就在这里 -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - 精品文档 - 7、第 13 行 = 第(14 + 15 )行 8、第 17 行 = 第(18 + 19 + 20 + 21 + 22)行 9、第 16 行 = 第(17 + 23 +
5、 24 + 25)行 10、第 26 行 = 第(27 + 28 + 29 + 30)行 11、第 31 行 = 第(4 + 5 )行( 2012年度年末数) 12、第 20 栏 = 第(12 + 13 - 14 + 15 + 16 + 17 + 18 + 19)栏 13、第 22 栏 = 第(20 + 21 )栏 说明: 由于第 2、 3 行填写的是两个年度的更正数, 可能会导致第 4 行的 2012 年度的年初数不正确, 如果是这种情况, 建议调整第 1 行的 2011 年度的年末数,将差额调整到第1 行中,保证第 4 行 2012 年度的年初数是正确的即可。 (二)本年金额部分(即区域四
6、、区域五、区域六) 1、第 1 行 = 2012 年度年末数(该数直接从区域三自动运算得出) 2、第 4 行 = 第 1 行(系统自动运算得出) (2013年度年初数) 3、第 5 行 = 第(8 + 9 + 13 + 16 + 26)行 4、第 8 行 = 第(6 + 7 )行 5、第 9 行 = 第(10 + 11 + 12)行 6、第 13 行 = 第(14 + 15 )行 7、第 17 行 = 第(18 + 19 + 20 + 21 + 22)行 精品文档就在这里 -各类专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,应有尽有- - - 精品文档 - 8、第 16 行 = 第
7、(17 + 23 + 24 + 25)行 9、第 26 行 = 第(27 + 28 + 29 + 30)行 10、第 31 行 = 第(4 + 5 )行( 2013年度年末数) 11、第 9 栏 = 第(1 + 2 - 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8)栏 12、第 11 栏 = 第(9 + 10 )栏 三、本表表间的勾稽关系 (一)与资产负债表的勾稽关系 1、所有者权益变动表4 行第 1 栏(年初 _实收资本) = 资产负债表 112 行年初余额(实收资本净额) 2、所有者权益变动表4 行第 2 栏(年初 _资本公积) = 资产负债表 113 行年初余额(资本公积) 3、所有者权益
8、变动表4 行第 3 栏(年初 _库存股) = 资产负债表 114 行年初余额(库存股) 4、所有者权益变动表4 行第 4 栏(年初 _专项储备) = 资产负债表 115 行年初余额(专项储备) 5、所有者权益变动表4 行第 5 栏(年初 _盈余公积) = 资产负债表 116 行年初余额(盈余公积) 6、所有者权益变动表4 行第 6 栏(年初 _一般风险准备) = 资产负债表 122 行年初余额(一般风险准备) 7、所有者权益变动表4 行第 7 栏(年初 _未分配利润) = 资产负债表 123 行年初余额(未分配利润) 8、所有者权益变动表4 行第 8 栏(年初 _其他) = 资产负债表 124
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