销售公司财务管理制度(3).pdf
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1、23、公司具体经办业务员依据财务开具的收款收据,或对方的收货单据, 或收回的普通发票等,按税务登记证上的单位名称,编制开票申请单(开 票申请单附后),要做到字迹清楚,项目齐全,计算准确;由对方的具体 经办人员来办的,应由来人签字并填写其身份证号码,公司业务人员签字 确认后,送公司经理审批,然后由财务经理审批,审核无误后的开票申请 单才能开票,开票申请单和发票记账联一同作为记账凭证附件。 2.4、开出的增值税专用发票一定要具体经办人员全部联次一次性签字,不 得遗漏。 2.5、开票申请单要附增值税专用发票记账联入账。 2.6、对于增值税发票上的记载事项有变动的,客户要及时提供变更证明, 以利业务结
2、算;变更证明要即及时作附件入账或归档管理。 2.7、退货发票的处理: 对于批准的退货, 将已开具给客户的兰字销售发票 联及抵扣联(购货方未作账务处理或原未交给客户的发票联及抵扣联)或 购货方主管税务机关出具的销售退回及折让证明单(购货方已作账务 处理),粘附在红字发票存根联后,作为开具红字发票的依据,并按照退 回单据开具相应的红字发票(附红字记账联外,其他联次均不得撕下), 编制通用记账凭证,并在红字发票存根联注明原兰字发票及红字发票的记 账联存放地点。 3、接受发票的管理规定 3.1、接受发票要严格按照国家关于违反发票管理的处罚的条款进 行审核。 3.2、接受的发票要依实际交易的金额为准,票
3、面要整洁, 项目填写齐 全,字迹清楚,盖章清晰,手续齐备,计算准确,并与所附的其他资料相 符。 3.3、 交易合同或协议的单位名称要与关于该单位的往来款项的单位名 称,及提供发票的单位名称相一致;如果名称等记载事项发生变更,对方 一定要提供变更证明,并加盖单位公章,作附件入账或存档备查。 3.4、对于接受的增值税专用发票除参照以上规定审核外,应先到税务 机关及时办理认证手续,然后再办理业务结算手续; 3.5、接受发票要根据业务的性质和实际情况索取具有抵扣作用的发 票,以降低成本、费用;对无法提供具有抵扣作用的发票或无资格提供该 类发票的单位,可以让其提供无抵扣作用的发票,但要以扣除税额后的金
4、额结算。 3.6、业务人员取得符合抵扣条件的增值税发票后,应及时办理实物入 库、票据入账手续,不得拖延,暂时无法完成货物品质鉴定的,可先办理 入库、入账手续,但须通知财务部门暂不作为付款依据。 3.7、运输行业专用发票。列支装卸运输费必须取得“ 运输行业专用发 票” ,“ 运输行业专用发票 ” 是指铁路、民用航空、公路和水上运输单位开具 的货票,以及从事货物运输的各类运输单位开具的套印全国统一发票监制 章的货票。货物代理业的发票和定额发票不予抵扣。合规的运输发票,按 照结算金额的7%的抵扣率计算进项税额(或根据税务局要求进行调整), 随同运费支付的装卸费、保险费等杂费不得计算扣除进项税额。 3
5、.8、无法按规定取得合法发票的,应向当地税务局要求代开发票,并 征询当地税局抵扣应当具备的条件,全项详细填写。 4、违反公司发票管理规定的处罚 对于已开具的发票未按规定程序操作的,将对经销公司有关直接责任 人处以 100-200 元的罚款;违反规定触犯刑法的,后果自负;违反规定接 受或开具发票造成公司少抵或多缴税款的,或者因接受或开具发票造成往 来结算损失的,直接责任人要负赔偿责任。 五、存货管理制度 1、分公司要货申请 1.1 分公司的库存管理应坚持“ 库存合理、 加快周转 ” 的原则, 尽可能降 低库存风险。 1.2 分公司在要货时须根据销售计划,结合实际需求,合理安排订货 次数及数量,在
6、合理库存内保证销售的需要。 1.3 根据上述要求,分公司计划员要填好要货申请表,要货申 请表经分公司财务经理审核、分公司总经理审批,并通过传真给大连分 公司销售部,经销售部和财务部审核无误后,办理发货程序。 2、存货入库流程。首先由申请人填写入库申请单,入库单至少有下 列内容: 产品品种货位号 数量() 单价 金额(元)备注 申请人持填写好的入库单,填写好由检验员 (或库管员) 检验后签字, 并由库管员核实入库数量登记。入库单至少一式四份,第一联、存根,第 二联、库房留存,第三联、财务核算,第四联、申请人留存。入库时要求 严把质量关,做好各项记录,以备查用。财务部门根据入库单财务核算联 和其他
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