企业内部控制资金流程范例.pdf
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1、第 1 章企业内部控制资金 11 资金支付授权审批制度 制 度 名 称 资金支付授权审批制度 受控 状态 文件 编号 执行部 门 监督部门 考证 部门 第 1 章总则 第 1 条为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金 使用效率,控制资金风险,特制定本制度。 第 2 条本制度的制定依据是公司法、 会计法、 企业会计准则及公司相关制度。 第 3 条本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付项目,均应符合年度股东大会预先批准 的范围和额度。 第 4 条本制度主要规范公司资金支付,下属公司均应参照本制度制定相应执行文件。 第 2 章资金支付的分类及审批权限
2、 第 5 条根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类:经营性支付和非经营性支付。 第 6 条资金支付的审批流程。 资金支付的审批流程如下图所示。 资金支付审批流程图 第 7 条资金支付的审批权限。 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示。 经营性支付与非经营性支付的审批权限说明表 支付种类审批额度审批职责 经营性支 付 小 额 经 营 性 支付 3 万元以内(含3 万元,外币按记账汇率 折算,下同) 财务总监 3 万元以上总裁 大 额 经 营 性 支付 对非关联方支付,50 万元以内(含50 万 元,外币按记账汇率折算) 总裁 对非关联方支付,50 万元以上董事长 对关联方支付,
3、 30 万元以内 (含 30 万元, 外币按记账汇率折算) 总裁 对关联方支付, 30 万元以上董事长 非经营性 支付 无事由、 无合 同、对控股子公司 借款除外 30 万元以内(含30 万元,外币按记账汇 率折算) 董事长 30 万元以上, 300 万元以内董事会 300 万元以上股东大会 第 3 章资金支付审签人的责任规定 开始 用款人填写报销单或资金申请单并签名 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 管理层在授权范围内审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束 第 8 条用款人应如实反映资金支付内容,在资金申请单、报销单上签字,对资金支付结果负直接责 任。 第 9 条各部门负
4、责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责,并在此基础上审核签字, 对资金支付的结果负部门领导责任。 第 10 条对资金支付具有最终审批权限的人员,对资金支付的结果负领导责任。 第 11 条违反本制度的责任人,未对公司造成直接损失者,个人处以50010000 元罚款,部门处以 200030000 元罚款;对公司造成直接损失者,按照相关证券监督管理法律、法规予以处罚;涉嫌犯罪的, 移交司法机关处理。 第 4 章附则 第 12 条本制度由公司财务部负责制定、修订及解释,自董事会通过之日起执行。 编制日期审核日期批准日期 修改标记修改处数修改日期 12 货币资金授权审批制度 制度名称货币资金授
5、权审批制度 受控状态 文件编号 执行部门监督部门考证部门 第 1 章总则 第 1 条为规范资金支付审批程序,明确审批权限,有效控制企业成本费用及资金风险,保障各项经营活 动高效、有序地进行,特制定本制度。 第 2 条企业所有的支出依照已批准的预算及审批程序核准后支付。 第 3 条企业对资金的支付实行分级授权批准制度。 第 4 条本制度所称的货币资金是指企业在资金运作过程中停留在货币阶段的那一部分资金,是以货币形 态存在的资产,包括现金、银行存款和其他货币资金。 第 5 条本制度适用于企业各职能部门。 第 2 章货币资金管理的原则与依据 第 6 条为加强企业对货币资金的管理,本企业实行资金预算制
6、度,资金预算的编制和审批严格遵循资金 预算流程的规定。 1企业根据实际情况,制定年度资金预算,对企业的资金管理工作起指导性作用。 2企业根据年度资金预算和月度工作计划,编制月度资金预算,作为企业月度资金管理的指令性标准。 第 7 条企业财务部设资金管理岗,负责收集各部门的月度资金收支计划,编制企业的月度资金预算,并 提交企业月度工作会议讨论批准。 第 8 条批准后的月度资金预算是企业下月资金使用的准则,必须严格遵守。预算外资金的使用由使用部 门申请,副总裁、总裁共同批准后,财务部方可办理。 第 3 章资金支付的程序规定 第 9 条企业各职能部门应按照规定的程序办理货币资金支付业务。 1支付申请
7、。各职能部门或个人用款时,应提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金 额、预算、支付方式等内容,并应随附有效经济合同或相关证明。 2支付审批。审批人应当根据货币资金授权批准权限的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权 限。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。 3支付复核。财务部复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准 程序是否正确、手续及相关单证是否齐备、金额计算是否准确、支付方式是否妥当等。复核无误后,交由出纳 人员办理支付手续。 4办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和 银行存
8、款日记账册。 第 4 章货币资金支付申请的授权审批规定 第 10 条企业资金支出申请的审批权限类别。 1审核:指有关管理部门及职能部门主要负责人对该项开支的合理性提出初步意见。 2审批:指有关领导根据审核意见进行批准。 3核准:指财务部负责人或指定人员根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上核准并备案。 第 11 条企业预算内资金审批权限规定。 各职能部门资金支出申请按规定经领导审批后须由财务部门核准。具体各类用款的审批权限如下表所示。 企业预算内资金审批权限说明表 工作事项使用部 门 部门经 理 财务总 监 总裁董事会 固 定 资 产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出
9、审核审核审批 万元提出审核审核审核审批 货 款 支 付 万元提出审批 万元提出审核审核审批 办公费提出审批 招待费提出审批 差旅费提出审批 培训费提出审批 通讯费提出审批 宣传 广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批 利息支出提出审核审批 工资、奖金、福利提出审核审批 对外捐款赞助提出审核审核审核审批 对外单位借款提出审核审核审核审批 第 12 条企业预算外资金审批权限规定。 企业预算外资金支出的审批程序为:使用部门提出申请,财务部审核,财务总监审批;如果有重大事项支 出,应报总裁审批。 第 13 条企业货币资金支出必须逐级审批,各级经手人必须签署审批意见并签字,严禁越级审批。 第 14
10、 条超过 万元的资金使用,必须经过股东大会的审议,批准后财务部方可办理。 第 15 条财务部资金管理专员负责保管财务印章,严格按照上述资金支出审批权限与程序监督各项资金 支出的执行情况,同时资金主管应定期向财务总监、总裁汇报资金收付情况。 第 5 章附则 第 16 条本制度由企业财务部负责制定、修订及解释,本制度自董事会审批通过之日起执行。 编制日期审核日期批准日期 修改标记修改处数修改日期 13 现金管理控制制度 制度名称现金管理控制制度受控状态 文件编号 执行部门监督部门考证部门 第 1 章总则 第 1 条为规范企业的现金管理,防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为,确保企业的现金安全, 特
11、制定本制度。 第 2 条本制度适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第 3 条企业所有经济往来,除本制度规定的范围可以使用现金外,其他均应当通过开户银行进行转 账结算。 第 4 条企业的现金管理按照账款分开的原则,由专职出纳人员负责。出纳与会计岗位不能由同一人 兼任,出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。 第 2 章现金收取、支付范围规定 第 5 条现金的收取范围。 1个人购买公司的物品或接受劳务。 2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3无法办理转账的销售收入。 4不足转账起点的小额收入。 5其他必须收取现金的事宜。 第 6 条在下列范围内可以使用现金,不属于现金开支范围的业务应当
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