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1、企业所得税年度纳税申报表填报表单 分类编号表单名称适用对象 基础 信息 表 A00000 0 企业基础信息表 本表为 必填表 。主要反映纳税人的基本信息, 包括纳税人基本信息、主要会计政策、股东结 构和对外投资情况等。纳税人填报申报表时, 首先填报此表,为后续申报提供指引。 主表 A10000 0 中华人民共和国企业所 得税年度纳税申报表(A 类) 本表为 必填表 。是纳税人计算申报缴纳企业所 得税的主表。 收入 费用 明细 表 A10101 0 一般企业收入明细 表 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营 利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家 统一会计制度规定取得收入情况。 A1010
2、2 0 金融企业收入明细 表 本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险 公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融 企业按照企业会计准则规定取得收入情况。 A10201 0 一般企业成本支出 明细表 本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营 利组织外的企业填报,反映一般企业按照国家 统一会计制度的规定发生成本费用支出情况。 A10202 0 金融企业支出明细 表 本表仅适用于金融企业(包括商业银行、保险 公司、证券公司等金融企业)填报,反映金融 企业按照企业会计准则规定发生成本支出情 况。 A10300 0 事业单位、民间非营 利组织收入、 支出明细表 本表适用于事业单位和民间非营利组织填报,
3、反映事业单位、社会团体、民办非企业单位、 非营利性组织等按照有关会计制度规定取得收 入、发生成本费用支出情况。 A10400 0 期间费用明细表 本表由纳税人根据国家统一会计制度规定,填 报期间费用明细项目。 纳税 调整 表 A10500 0 纳税调整项目明细 表 本表填报纳税人财务、会计处理办法(以下简 称会计处理) 与税收法律、 行政法规的规定 (以 下简称税法规定)不一致,需要进行纳税调整 的项目和金额。 A10501 0 视同销售和房 地产开发企业特定业务 纳税调整明细表 本表填报纳税人发生视同销售行为、房地产企 业销售未完工产品、未完工产品转完工产品特 定业务,会计处理与税法规定不一
4、致,需要进 行纳税调整的项目和金额。 A10502 0 未按权责发生 制确认收入纳税调整明 细表 本表填报纳税人发生会计上按照权责发生制确 认收入,而税法规定不按照权责发生制确认收 入,需要按照税法规定进行纳税调整的项目和 金额。 A10503 0 投资收益纳税调整 明细表 本表填报纳税人发生投资收益,会计处理与税 法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金 额。 纳税 调整 表 A10504 0 专项用途财政性资 金纳税调整明细表 本表填报纳税人发生符合不征税收入条件的专 项用途财政性资金,会计处理与税法规定不一 致,需要进行纳税调整的金额。 A10505 0 职工薪酬纳税调整 明细表 本表填
5、报纳税人发生的职工薪酬(包括工资薪 金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、 各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充 养老保险、补充医疗保险等支出),会计处理 与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项目 和金额。 A10506 0 广告费和业务宣传 费跨年度纳税调整明细 表 本表填报纳税人本年发生的广告费和业务宣传 费支出,会计处理与税法规定不一致,需要进 行纳税调整的金额。 A10507 0 捐赠支出纳税调整 明细表 本表填报纳税人发生捐赠支出,会计处理与税 法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金 额。 A10508 0 资产折旧、摊销情 况及纳税调整明细表 本表填报纳税人资产折旧、摊销情
6、况及会计处 理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的项 目和金额。 A10508 1 固定资产加速折 旧、扣除明细表 本表填报纳税人符合财政部国家税务总局关 于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的 通知(财税201475 号)规定, 2014 年及 以后年度新增固定资产加速折旧及允许一次性 计入当期成本费用税前扣除的项目和金额。 A10509 0 资产损失税前扣除 及纳税调整明细表 本表填报纳税人发生资产损失,以及由于会计 处理与税法规定不一致,需要进行纳税调整的 项目和金额。 A10509 1 资产损失(专项申 报) 税前扣除及纳税调整 明细表 本表填报纳税人发生的货币资产、非货币资产、 投
7、资、其他资产损失,以及由于会计处理与税 法规定不一致,需要进行纳税调整的项目和金 额。 A10510 0 企业重组纳税调整 明细表 本表填报纳税人发生企业重组所涉及的所得或 损失,会计处理与税法规定不一致,需要进行 纳税调整的项目和金额。 A10511 0 政策性搬迁纳税调 整明细表 本表填报纳税人发生政策性搬迁所涉及的所得 或损失,由于会计处理与税法规定不一致,需 要进行纳税调整的项目和金额。 A10512 0 特殊行业准备金纳 税调整明细表 本表填报保险公司、证券行业等特殊行业纳税 人发生特殊行业准备金,会计处理与税法规定 不一致,需要进行纳税调整的项目和金额。 弥补 亏损 表 A1060
8、0 0 企业所得税弥补亏 损明细表 本表填报纳税人以前年度发生的亏损,需要在 本年度结转弥补的金额,本年度可弥补的金额 以及可继续结转以后年度弥补的亏损额。 税收 优惠 A10701 0 免税、减计收入及加 计扣除优惠明细表 本表填报纳税人本年度所享受免税收入、减计 收入、加计扣除等优惠的项目和金额。 表 A10701 1 符合条件的居民企业之 间的股息、红利等权益 性投资收益优惠明细表 本表填报纳税人本年度享受居民企业之间的股 息、红利等权益性投资收益免税项目和金额。 税收 优惠 表 A10701 2 综合利用资源生产产品 取得的收入优惠明细表 本表填报纳税人本年度发生的综合利用资源生 产产
9、品取得的收入减计收入的项目和金额。 A10701 3 金融、保险等机构取 得的涉农利息、 保费收入 优惠明细表 本表填报纳税人本年度发生的金融、保险等机 构取得的涉农利息、保费收入减计收入项目和 金额。 A10701 4 研发费用加计扣除 优惠明细表 本表填报纳税人本年度享受研发费加计扣除情 况和金额。 A10702 0 所得减免优惠明细 表 本表填报纳税人本年度享受减免所得额(包括 农、林、牧、渔项目和国家重点扶持的公共基 础设施项目、环境保护、节能节水项目以及符 合条件的技术转让项目等)的项目和金额。 A10703 0 抵扣应纳税所得额 明细表 本表填报纳税人本年度享受创业投资企业抵扣 应
10、纳税所得额优惠金额。 A10704 0 减免所得税优惠明 细表 本表填报纳税人本年度享受减免所得税(包括 小微企业、高新技术企业、民族自治地方企业、 其他专项优惠等)的项目和金额。 A10704 1 高新技术企业优惠 情况及明细表 本表填报纳税人本年度享受高新技术企业优惠 的情况和金额。 A10704 2 软件、集成电路企业 优惠情况及明细表 本表填报纳税人本年度享受软件、集成电路企 业优惠的情况和金额。 A10705 0 税额抵免优惠明细 表 本表填报纳税人本年度享受购买专用设备投资 额抵免税额情况和金额。 境外 所得 抵免 表 A10800 0 境外所得税收抵免 明细表 本表填报纳税人本年
11、度来源于或发生于不同国 家、地区的所得,按照我国税法规定计算应缴 纳和应抵免的企业所得税额。 A10801 0 境外所得纳税调整 后所得明细表 本表填报纳税人本年度来源于或发生于不同国 家、地区的所得,按照我国税法规定计算调整 后的所得。 A10802 0 境外分支机构弥补 亏损明细表 本表填报纳税人境外分支机构本年度及以前年 度发生的税前尚未弥补的非实际亏损额和实际 亏损额、结转以后年度弥补的非实际亏损额和 实际亏损额。 A10803 0 跨年度结转抵免境 外所得税明细表 本表填报纳税人本年度发生的来源于不同国家 或地区的境外所得按照我国税收法律、法规的 规定可以抵免的所得税额。 汇总 纳税 表 A10900 0 跨地区经营汇总纳 税企业年度分摊企业所 得税明细表 本表填报跨地区经营汇总纳税企业总机构,按 规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所 得税,总、分机构应分摊的企业所得税。 A10901 0 企业所得税汇总纳税分 支机构所得税分配表 本表填报总机构所属年度实际应纳所得税额以 及所属分支机构在所属年度应分摊的所得税 额。 说明:企业应当根据实际情况选择需要填表的表单。
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