大药房财务管理制度.pdf
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1、大药房财务管理制度 2 财税管理制度 第一章总则 第一条为加强公司的财务及税务工作,发挥财务在公司经营管理和提高 经济效益中的作用,特 第二条 1. 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。 2. 建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管 理 3. 积极为经营管理服务,通过财务监督发现问题,提出改进意见,促进 4. 认真进行总分支机构核算,合理安排和处理分支分支机构的核算,满 足汇总缴纳企业所得税相关要求,由总机构统一计算,总分支机构就地预缴, 6. 积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通,及时掌握相关法 律法规的变化,有效规范财务工作,及时提供财务报表和有关资
2、料 7. 第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员组成,岗 位职责另行制定。 第四条 第二章财税管理具体要求 第五条会计 第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、 3 完整,并符合会计 第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据 i 审 核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐,都必须在记帐凭证上签字。 第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查,保 证帐簿记录与实物、款项相符。 第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理,并报送 会计报表每月由会计编制,财务经理负责审核,上报一次。会计报表须 第十条财务工作
3、人员对本公司的各项经济实行会计 财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理; 对记载不准确、 第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向总 经理或主管副总经理书面报告,并请求查明原因,作出处理。 财务 第十二条财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目 第十三条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出 第十四条财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手 4 财务工作人员办理交接手续,由行政办公室主任、主管副总经理监交。 第四章支票、发票管理 第十五条支票由出纳员或财务经理指定专
4、人保管。支票使用时须有“请 购审批单”,经财务经理、总经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加 第十六条支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对、财务 经理、总经理审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制 凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上 第十七条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算,超期的财务 人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款,发工资时从领用工资内扣 还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作 第十八条对于报销时短缺的金额,由支票领用人办理现金借款手续,并 按现金借款管理 凡一周内支出款项累计超
5、过10000元或现金支出超过 5000元时,会计或出 纳人员应文字性报告财务经理。凡与公司业务无关款项,不分金额大小由承 第十九条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内,会计或出纳人员应 第二十条公司财务人员支付每一笔款项,不论金额大小均须财务经理会 5 同总经理联签字。总经理外出应由财务人员设法通知,经总经理授权可委托 其他负责人代签,同意后可先付款后补签。 第二十一条总机构财务部负责购买发票,并分发到各分支机构,各分支 机构的开票员于每月 1号向总机构汇报上月发票使用情况,开票金额等。由总 第五章现金管理 第二十二条 借款结算起点定为 1000元,结算规定的调整,由总经理确定。 第二十三
6、条除本规定第二十五条外,财务人员支付个人款项,超过使用 现金限额的部分,应当以支票支付; 确需全额支付现金的,经财务经理审核, 第二十四条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用必 第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入 第二十六条财务人员支付现金, 可以从公司库存现金限额中支付或从银 6 第二十七条财务人员从银行提取现金,应当填写现金借款单,并写 第二十八条公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经会计 审核; 交财务经理、总经理批准签字后方可借用。并按借款审批程序第二条执 行。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 第二十九条符合本规定第二十五条
7、的,凭发票、工资单、差旅费单及公 司认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,财务经理、总经理 第三十条发票及报销单经总经理批准后,由会计审核,经手人签字,金 第三十一条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发 工资资料代理编制职员工资表,交主管副总经理审核,财务经理、总经理签 字,财务人员 第三十二条差旅费及各种补助单,由部门经理签字,会计审核时间、天 数无误并报财务经理复核后,送总经理签字,填制凭证,交出纳员付款,办 理会计核算手续。 第三十三条无论何种汇款,财务人员都须审核汇款通知单,分别由 经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。会计 第六章会计档案管理 第三十四条会计
8、凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季 度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章,由财务经理指 7 第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档,由财务经理指定专 第三十六条会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须 经财务经理批准。 第七章 第三十七条出现下列情况之一的, 对财务人员予以警告并扣发本人月薪 13 1. 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金 2. 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的; 3. 4. 5. 6. 7. 第三十八条 1. 违反财务制度 2. 拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料 3.
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