事后监督集中国库业务检查思考.docx
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1、第 1 页 事后监督集中国库业务检查思考 特征码 TdkWvPQBnYLjNQXecOrg 摘 要:20XX 年下半年始,各省及地市一级中心支行陆续成立了 事后监督中心,国库事后监督岗位随即撤消并相继移交职能。 事后监督部门化,实现了国库业务操作与监督相分离。但目前的 事后监督工作还存在一定的局限性,还不能完全覆盖,包涵或替 代国库会计业务实地检查的职能和作用。如何改进国库实地检 查工作,使之与事后监督等职能共同构筑起一个多角度,多层次 的国库监管体系,本文谈几点粗浅的看法。 关键词:国库业务;事后监督;实地检查 一,建立约束体系,为国库业务实地检查提供保障 (一)着力完善实地检查法规约束体系
2、 一是要制定和不断修订充实一套切合实际的,标准化的, 操作性较强的实地检查操作规程,设计高效的检查表格。每次检 查时根据检查内容,制定详细的检查表格,将检查内容精细化,以 第 2 页 表格形式罗列出检查项目的明细内容,检查依据,检查方法, 检查结果。二是要以法规制度形式明确实地检查的对象,明确事 后监督权限和对违规操作的处罚权,明确检查者应有的权利和应 承担的义务,理顺检查单位与被查单位关系,促进检查工作顺利 开展。 (二)强化建立人本管理体系 为保证实地检查质量,建立实地检查“人力资源库”,对纳 入“人力资源库”的个体,总库要以适当的形式进行再培训和再 提高,使他们熟悉和熟练掌握检查技巧,“
3、人力资源库”的建立 也便于对同类问题的掌握和处理。 二,理顺关系,为国库业务实地检查做好支撑 各级领导应充分认识实地检查的意义和重要性,提高国库风 险防范意识,加强对检查工作的领导,做好事后监督与国库部门 的协调工作,同级国库部门应正确理解与事后监督部门的关系, 二者之间既存在一种平行的监督与被监督关系,又同时拥有对所 辖支库监督管理的权限,因此同级国库对同级事后监督有业务解 释以及配合协调的责任。 三,调整目标,把握国库业务实地检查的重点 第 3 页 传统的实地检查不仅包括国库会计业务操作的规范性,而且 还包括国库资金风险防范,基于对国库会计业务实地检查与事后 监督各有侧重,相互配合的考虑。
4、基本目标设想为:属于规范国 库会计业务操作,督促会计核算质量提高等方面的职能应归由 事后监督部门负责,而国库会计业务实地检查工作的重点应放在 国库资金风险防范上来。国库资金风险防范的重要内容应包括: 加大对核算系统参数设置检查力度,强化对数据备份和数据恢复 情况的检查,注意对资金往来业务的核对,关注内控制度执行,检 查国库业务的合法性。 四,改进模式,确保国库业务实地检查成效 (一)从一元化向多元化的检查模式逐步过渡 一元化的检查模式就是现行的实地检查模式。多元化的检 查模式则具有以下特点:一是在时间上要打破一年一次的传统做 法,辅以突击检查方式;二是在方式上要改变直接的现场核查资 料的习惯做
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