企业内部控制流程—资金【含四条流程】.pdf
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1、企业内部控制流程 资金 11 资金与授权批准控制 111 资金支付业务流程 1资金支付业务流程与风险控制图 资金支付业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门 D1 D2 D3 2资金支付业务流程控制表 资金支付业务流程控制 控制事项详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1企业财务部要根据国家法律、法规并结合自身情况,拟定资金支付业务管理制度 2财务部根据资金支付业务管理制度的相关规定,进一步提出资金支付的相关要求 D2 3财务部经理根据其自身审批权限审批相应的额度,审批额度超出自身审批权限的,需 要由财务总监审批
2、 4财务总监根据其自身的审批权限审批相应的额度,超出自身审批权限的,需要由总经 理审批 5审批人签署“资金支付申请单”后,资金专员要核实申请单是否符合企业的相关规定 2 开始 审核审批 如果资金使用违反国家法律、法 规,企业可能会遭受外部处罚、 经济损失和信誉损失 如果资金未经适当审批或超 越授权审批, 可能会产生重大 差错或舞弊、 欺诈行为, 从而 使企业遭受损失 如果资金记录不准确、不完整,可能会造成 账实不符或导致财务报表信息失真;如果有 关单据遗失、变造、伪造、非法使用等,会 导致资产损失、法律诉讼或信用损失 拟定资金 支付业务 管理制度 审核 明确资金 支付要求 填写“资金 支付申请
3、 单” 审批审批审批审核 1 4 3 结束 资料存档 核实“资金 支付申请 单” 支付资金 相关部门 按要求使 用资金 5 6 7 D3 6通过资金专员审核之后,根据“资金支付申请单”上批准的额度,出纳支付资金给申 请部门 7资金申请部门按照要求使用资金 相 关 规 范 应建 规范 资金支付业务管理制度 参照 规范 企业内部控制应用指引 企业会计准则基本准则 内部会计控制规范货币资金(试行) 文件资料“资金支付申请单” 责任部门 及责任人 财务部、相关部门 总经理、财务总监、财务部经理、资金专员 112 资金授权审批流程 1资金授权审批流程与风险控制图 资金授权审批流程与风险控制 业务风险 不
4、相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶 段总经理财务总监财务部经理财务部相关部门 D1 D2 D3 2资金授权审批流程控制表 资金授权审批流程控制 控制事项详细描述及说明 阶 段 控 制 D1 1企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况,拟定资金授权审批制度 D2 2企业各部门制订出本部门的阶段性(1 年、半年、季度)资金需求计划并上报财务部门 审核 3财务部汇总各部门上报的资金需求计划,并上报财务部经理、财务总监审核,由总经 理审批 4相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的,需要由财务总监审批 结束 资料存档 开始 审核审批 如果资金使用违反国家法律、法 规,企业
5、可能会遭受外部处罚、 经济损失和信誉损失 如果资金未经适当审批或超越 授权审批,可能会产生重大差 错或舞弊、欺诈行为,从而使 企业遭受损失 如果职责分工不明确、机构设置和人员配 备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、 非法使用等,会导致资产损失、法律诉讼 或信用损失 拟定资金 授权审批 制度 审核 明确资金 需求计划 要求 拟订本部 门资金需 求计划 审批审核审核 核实 “资金需 求申请单” 支付资金 按要求 使用资金 1 传达资金 需求计划 6 汇总资金 需求计划 填写“资金 需求申请 单” 审批审批审批审核 2 5 4 3 5相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的,需要由总经理审批 D
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