小公司财务制度.doc
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1、 目录第一章 总则2第二章 财务工作岗位职责3第三章 财务工作管理4第四章 主要会计政策5第五章 物资管理及财产清查5第六章 流动资产管理7第七章 对外投资的管理13第八章 固定资产管理15第九章 资金筹集管理17第十章 所有者权益19第十一章 收入管理19第十二章 成本费用管理24第十三章 利润及利润分配28第十四章 关联交易的管理28第十五章 对外担保管理29第十六章 外币业务30第十七章 预算管理31第十八章 财务报告32第十九章 财务分析33第二十章 税务管理35第二十一章 电算化管理35第二十二章 财务档案管理37第二十三章 财务工作交接39第二十四章 会计调整40第二十五章 财务内
2、部控制及财务稽核41第二十六章 现代财务管理制度45第二十七章 附则49第一章 总则第一条为建立现代企业制度,建立健全财务管理体系,规范深圳昌瑞制药股份有限公司下简称:公司或本公司)及下属控股子公司的会计核算和财务管理等财务行为,加强财务管理和内部控制,根据公司法、证券法、会计法、企业会计准则等相关法律、法规以及公司章程的规定,并结合本公司实际情况和管理要求,特制定本制度。第二条 公司根据国家有关规定及生产经营的特点和管理要求,单独设置会计机构,配备会计人员。公司总部设立财务部,负责全面组织、协调、指导公司及所属各单位的会计核算和财务管理工作;各企业及子公司单独设置财务部,负责本部门或本公司的
3、会计核算和财务管理工作,并向公司财务部报告工作。第三条本制度适用于本公司及纳入本公司合并报表范围的控股子公司。第四条 根据公司生产经营特点和管理要求,建立健全财务管理制度,不断规范各项管理基础工作,如实反映公司财务状况、经营成果和现金流量,依法计算和缴纳国家税收,接受上级有关部门的检查监督。第五条 公司财务部由财务总监、财务经理、会计、出纳人员组成。第六条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。第七条公司财务管理的目标是:充分发挥公司整体优势,有效利用公司资产,优化资源配置,防范财务风险,以合理的成本、资金投入,实现企业价值最大化。第八条 公司财务管理的基本任务是:建立和完善财务预算及
4、成本管理体系,健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作;募集和合理使用资金,提高资金使用效果;有效利用公司的各项资产,努力提高经济效益;真实、完整地提供财务会计信息,按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。第二章 财务工作岗位职责第九条 财务总监负责组织本公司的下列工作:(一)主持编写公司的经营计划、财务预、决算,并组织实施。(二)主持公司的财务管理工作,建立健全公司的财务体系。(三)参与公司的经营决策,及时掌握财务信息,为公司的经营决策提供可靠依据。(四)设计完善公司的财务传递程序,建立健全公司的财务制度,制定财务部人员岗位职责。(五)根据公司的经营需要拟定融资计划、担保措施
5、,并负责具体实施。(六)负责公司的资金管理工作。负责公司的资产管理工作,包括现金、银行存款、应收账款、存货、固定资产等。(七)负责公司的投资管理工作。(八)强化会计的基础工作,规范账簿记载、凭证制作,报表编制及财务分析等内容。(九)加强公司的成本、费用控制并制定相应的目标加以实施。(十)加快公司的电算化进程,最终实现甩掉手工账,提高财务部工作效率。(十一)掌握公司财务人员的情况,积极挖掘人才、培养人才,作好财务人员储备。(十二)及时了解行业扶持政策、税收优惠政策,为公司增收节税提供理论依据。(十三)完成总裁交给的其他任务第十条 财务经理的主要工作:(十四)负责本部门的会计核算管理工作。(十五)
6、及时提供公司的财务状况,经营成果。(十六)督促财务部会计核算工作,及时、准确编制财务报表,及其他财务管理报表。(十七)定期分析财务状况,提供财务信息。(十八)编制本部门的成本费用计划。(十九)监督财务制度在本部门的落实。(二十)负责票据和记账凭证的审核工作。(二十一)负责财务印鉴的保管工作。(二十一)负责财务档案的管理工作。(二十二)负责财务电算化的具体实施工作。(二十三)负责本部门对银行、税务、财政、统计等外联工作。第十一条 会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。(二)按照会计核算原则,定期核算、分析公司成本、费用和盈
7、利的情况。(三)编制各种成本、费用报表,进行成本、费用的分析和考核,并提出建议。(四)编制往来凭证、转账凭证,登记总账和明细账,(五)负责公司的税款的计算、申报、核对、缴纳工作,并编制税金报表。(六)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。(七)制造费用、销货成本的计算和审核工作,月末结账,科目调整事宜。(八)存货的核算与核对事项(九)固定资产核算,折旧计提。(十)待摊费用的摊销,预提费用的计提。(十一)完成财务总监交付的其他工作。第十二条 出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额,不坐支现金,不认白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种账目,严
8、格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经联签审批后,方可生效。(五)积极配合银行做好对账工作,编制银行对账调节表。(六)登记现金日记账和银行日记账。(七)保管好库存现金和有价证券,公司银行支票和票据。(八)编制现金日报表(九)配合会计做好各种账务处理。(十)完成财务总监交付的其他工作。第三章 财务工作管理第十三条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十四条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。第十五条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账,都必
9、须在记账凭证上签字。第十六条 财务工作人员应当会同总裁办专人定期进行财务清查,保证账簿记录与实物、款项相符。第十七条 财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表上报执行总裁,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十八条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。第十九条 财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时,应及时向财务总监和执行总裁书面报告,并请求查明原因,作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第二十条 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好
10、内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第二十一条 财务工作人员调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续,由执行总裁或总裁办监交。第四章 主要会计政策第二十二条 本公司执行的会计及财务制度为:会计法、企业会计制度、外商投资企业财务制度等。第二十三条 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。第二十四条 合并合计报表的编制方法为同一控制下的权益法。第二十五条 记账原则和方法:以权责发生制为原则,实行借贷记账法。第二十六条 企业的会计核算以人民币为记账本位币。第二十七条 坏账核算方法,见第六章流动资产坏账管理。第二十八条
11、 存货按实际成本计价。出租开发产品按直线法进行摊销。第二十九条 长期投资核算方法,见第七章长期股权投资。第三十条 公司的固定资产按直线法计提折旧。第三十一条 在建工程核算方法,包括在建工程确认为固定资产的时点。第三十二条 无形资产核算方法,包括摊销方法。(1)无形资产的计价:本公司无形资产按取得时的实际成本计价入账,以购入方式取得的无形资产按实际支付的价款作为实际成本;投资者投入的无形资产按投资各方确认的评估价值作为实际成本;自行开发并按法律程序申请取得的无形资产,按依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用作为无形资产的实际成本,在研究与开发过程中发生的材料、工资及其他费用直接计入当期损益。(
12、2)无形资产的摊销方法:本公司无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销,计入损益。如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限,该无形资产的摊销年限按如下原则确定:合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的,按合同规定的受益年限摊销;合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的,按法律规定的有效年限摊销;合同规定了受益年限,法律也规定了有效年限的,按受益年限和有效年限两者之中较短者摊销。合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,摊销年限不超过10年。(3)无形资产减值准备确认标准、计提方法:当存在下列一项或若干项情况时,本公司按无形资产可收回金额低于账面净值的差额计
13、提无形资产减值准备。第三十三条 收入确认原则,见第十一章。第五章 物资管理及财产清查第三十四条 物资,是生产资料和生活资料的总称,也是物质资料的简称。工业企业中的物资则是指生产资料,一般包括原料、材料、燃料、工具和设备以及机械配件等。原料属原料科负责,生活物资属食堂科、行政科、卫生科分管。 第三十五条 物资的供应和管理,是保证企业生产和各项经济技术指标和生产计划完成的重要条件。现就物资的分类与分管权限范围,计划与采购,调运,仓库管理与消耗,储备定额,调剂,工具管理,汽车(货车)管理,统计检查的资料和出厂证、知识产权的保管等有关方面制订本管理标准。(二)物资的计划与采购1.所配备的材料会计、保管
14、员负责公司所有物资的计划编制和物资的购、管、领、报表等执行工作,根据各车间所需设备及原料的不同,凡属专用的设备和常用材料、备品备件计划由车间提供,所有物资统一按审批表调拨。2.物资的采购,根据计划和预算,编制总体采购计划,报公司领导审核后执行。3.每月初,有关部门根据年度计划、上月物资的实际消耗情况、制造进度变化情况及合理的需要量制定月度采购计划,严禁无计划盲目采购。材料会计根据车间、总务提供的计划及时组织采购调拨。4.仓库采购,调拨凭审批计划办事,无计划者一律不予受理。5.不经单位负责人同意,外出采购不予借支和报销费用。6.各车间行管后勤领物资,必须凭计划,经所长审批后送物资办公室,按计划开
15、票领用。7.各车间追加计划和调整计划,必须提前半个月上报,以利于组织计划的有效实施。(三)仓库管理制度 仓库管理是企业物资管理工作的重要组成部分,做好仓库管理工作,可以协调物资供应的阶段性和生产连续性之间的矛盾,对于保证物资供应计划的实现,合理储存,回收节约物资,加速流动资金的周转和降低产品成本等起着重要作用,对于企业能否按时、按质、按量配备成套的供应物资,保证企业均衡的组织生产有着直接影响。(四)物资的入库购回物资必须通过保管员验收,输入库手续。属二购入物资,保管员凭批准下达的采购计划和发货清单验收入库并将入库单交材料库编制材料入库单入账。(五)物资的调拨和处理1.物资的处理(包括削价、报损
16、)要写出专题报告,经公司审批后,方可处理。2.外单位仓库借用,调用物资,凭综合服务公司转账或所领导签字办理调拨和借用手续,无调拨和借用手续,保管员拒绝发货,调拨的材料物资必须当月结账。(六)物资的领退1.属于生产用料,按审批的计划或定额填写领料单,验明品名,规格、型号、计量单位、数量、用途等,属计划外物资须经主管领导批准才能发货否则,物资管理人员拒绝开票发货。2.属生产专项工程领料,具体批准计划要按领料手续办理,仓库能开票发货,无计划项目,或手续不全,仓库不准开票发货任何人不得强行领用。3.不论何种领料,用后如有剩余要及时退库,办理退库手续经保管员验收、填写退料单。4.制药所需仪器设备,凭审批
17、计划采购后交旧领新、建立卡片、车间个人保管。若不到使用年限损坏,车间照价钱的50%赔偿;如涉及个人行为,则全部赔偿由个人承担;若属于故意行为,则按设备原价的5倍金额赔偿。5.车间领用化学药剂和原材料只认车间主任。主任请假或外出,副所长代替行管、后勤领用物资由总务统一办理领料手续。6.车间所领用的专用工具及化学药剂,必须固定管理,所领的器械材料安装或修理用不完原则上应当退库,若不便退库必须妥善保管,不得遗漏、变卖和公领私用。(七)物资的盘存制度1.保管与会计人员应每月对账一次,贵重物资经常抽查,年底12月对所有库内外物资应组织力量进行全面盘存,并将盘存报表报公司财务审计部。2.对盘盈亏的物资应查
18、明原因,如实写出书面报告。3.检查物资有无超过期限。4.物资有无超储或不足的情况及原因。5.材料会计,保管人员必须按规定的手续和制度办事,对手续不全,不符合制度的现象,有权制止并向领导反映,对所管物资应细致,加强责任感。库内物资如有盘亏、短少、霉料、虫蛀、鼠咬,应及时查明原因,采取措施,如果仓库人员因失职造成损失照价赔偿,还要追究责任,严肃处理,由于工作不负责任造成损失者,则应分情况酌情处理。6.盘点检查仓库安全措施和设备有无损坏等。第三十六条 财产是企业经营活动的基础,财产的安全与完整,是企业增值保值的前提,也是检查企业经营管理水平高低的一个重要标准,集团根据现有情况,制定以下财产清查制度。
19、第三十七条 财产的盘点清查,见第六章存货。第六章 流动资产管理第三十八条 公司的一切资产均深圳市捷印美科技有限公司所有,必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产,以防流失。第三十九条 财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产,主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等第四十条 货币资金的管理制度货币资金是货币资金是指在企业生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,按其形态和用途不同可分为包括库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的资金,流动性强,是企业的重要支付手段和流通手段,因而
20、是流动资产的审查重点。 第四十一条 现金的管理(一) 严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例,根据本公司实际需要,合理核实现金的库存限额,超出限额部分要及时送存银行。(二)公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。(三) 对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。(四)公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权(五)为保证现金的安全,同时又不影响现金的合理使用,库存现金量最高不得超过10000
21、元。(六)对每笔超过5000元的大额现金支出应提前三天通知财务部,以便财务部提前做好准备(七)现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金,更不能擅自挪用现金。不得坐支现金(八)每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付,并编制记账凭证。(九) 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。(十)对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账,做到日清月结,每日盘点现金,确保账实相符,月末与总账核对,保证账账相符。出现问题要查明原因,及时纠正。(十一)对造成损失的责任人,依公司有关规定追究其责任。(十二)除差旅费
22、和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,其他支出均不能借用现金,严禁因私借款。(十三)借用现金应说明用途、归还(或报销)时间,且必须按期归还(或报销)。逾期不还者将从工资中扣除。(十四)借用现金,申请人应填制现金借款申请表,写明用途,由部门经理审核确认,经主管财务的副总经理批准签字后方可领用(十五)公司可以在下列范围内使用现金:1. 职员工资、津贴、奖金;2. 个人劳务报酬;3. 出差人员必须携带的差旅费;4. 结算起点以下的零星支出;5. 财务总监批准的其他开支。(十六)报销单据有下列情形之一,出纳有权不予报销1. 白条2. 未经联签的单据3. 原始发票不正规,(税务不认可)4. 支出金
23、额超出计划额度。(十七)公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品原则上采取转账结算方式,不得使用现金。特殊情况须经财务主管批准。(十八)财务人员支付现金,可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的,应事先报财务总监批准。 (十九)财务人员从银行提取现金,应当填写现金领用单,并写明用途和金额,由财务总监批准后提取。(二十) 公司职员因工作需要借用现金,需填写借款单,经联签审批签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。 (二十一)发票及报销单经手人签字,经联签审核批准后,出纳审核金额数量无误,方可出款,并填制记账
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