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1、财政与税收课程教学大纲 课程编号:010432 课程名称:财政与税收 英文名称:Finance and Taxation 学 时:36 学 分:2 课程类别:专业选修课 先修课程: 西方经济学 适用范围:本大纲适用于金融学、经济学等财经类专业和工商管理类专业的本科层次的学生学习。 其教学对象是已经掌握了政治经济学、西方经济学、会计学原理等基础课程理论知识的高等院校 本科学生。 一、课程性质、地位和作用 一、课程性质、地位和作用 财政与税收是经济、管理类专业(除财政专业)的选修课。本课程属专业基础课。通过学 习该课程,使学生更进一步地了解和掌握公共经济学的基本理论和基本知识,从而更进一步夯实 学
2、生的经济学理论,为后续各专业课程的学习打下牢固的理论基础。 二、课程教学目的和要求 二、课程教学目的和要求 本课程的教学目标是要求学生掌握财政学的基本理论和基本知识,具体包括财政概念、财政职 能、财政与经济关系、税收原理、税收制度、国债理论、国家预算、预算管理体制、财政监督、 财政政策等。要求学生能够运用所学理论、知识和方法解决财政领域中的相关问题,为以后的专 业学习、理论研究和实际工作奠定坚实的基础。 三、课程内容与要求 三、课程内容与要求 (一)财政学概述 1.政府与市场的关系:政府与市场的分工;市场失灵的表现;政府失效的表现及原因。 2.公共财政的概念:公共财政的概念与一般特征、我国公共
3、财政的特征。 3.财政的职能:包括资源配置、收入分配和稳定经济三大职能。 通过该部分的学习,要求学生了解现实生活中的财政问题及财政现象,了解财政与税收的学 习目的、学习方法,了解我国财政学建设的指导思想;熟悉市场失灵及政府失效的表现;掌握政府 失灵的原因、公共财政的概念与特征、公共财政的基本职能及其实现机制。 (二)财政支出的基本理论 1.公共品理论:公共品的概念、特征与分类;公共品的提供方式及定价方式。 2.外部效应理论:.外部效应的概念及表现形式;.外部效应的矫正方式。 3.财政支出效益分析与评价理论:财政支出效益的类型;财政支出效益分析与评价的方法。 4.公共选择理论:公共选择理论的概念
4、、内容;公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴 意义。 通过该部分的学习,要求学生了解现实生活中公共品的分类,财政支出效益的类型,我国财 政法制化、民主化及财政监督情况;熟悉公共品理论、外部效应理论、财政支出效益分析与评价 理论、公共选择理论的基本内容;掌握公共品、外部效应、公共选择理论的基本概念,外部效应 的矫正方式及公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义。 (三)财政支出概述与基本内容 1.财政支出规模与结构分析:财政支出规模的衡量指标;中西方财政支出增长变化趋势分析;影 响财政支出规模的因素分析;财政支出的分类与结构分析;优化我国财政支出结构的措施。 2.社会消费性支出:行政
5、管理支出;国防支出;文科卫支出。 3.财政投资性支出:政府财政投资的特征与范围;财政对农业投资的重要性;财政投融资的特征 与作用。 4.转移性支出:社会保障支出;财政补贴;税收支出。 通过该部分的学习,要求学生了解财政支出的分类;中西方财政支出规模变化的趋势;衡量 财政活动规模的指标;我国行政管理支出、国防支出、文科卫支出、社会保障支出、财政补贴与 税收支出的基本情况。熟悉我国财政支出的规模与结构;政府财政投资的特征与范围。掌握西方 经济学家对财政支出规模变化趋势的理论分析;影响财政支出规模的因素;财政投融资的特征与 作用、财政对农业投资的重要性;我国加强行政管理支出控制的必要性及其措施;社会
6、保障的功 能及我国目前社会保障制度的主要内容。 (四)财政收入的基本理论 1.税收理论:税收原则理论;税收转嫁与归宿理论;税收经济效应理论;当代工商税制改革理论; 税收管理理论。 2.国债理论:国债经济效应理论;国债管理理论。 通过该部分的学习,要求学生了解税收与国债的基本原理;熟悉税收理论与国债理论的基本 内容;掌握税收原则、税收转嫁与归宿、税收经济效应、国债经济效应等基本概念及相关论述。 (五)财政收入概述与基本内容 1.财政收入规模与结构分析:我国财政收入变化趋势分析;影响财政收入规模的因素分析;提高 我国财政收入占 GDP 比重的措施;财政收入的分类与结构分析。 2.我国税收收入的基本
7、情况及现行税制结构。 3.我国政府性收费的基本情况、政府规范性收费的内容及我国规范政府收费的改革情况。 4.我国国债收入及国债市场的基本情况 通过该部分的学习,要求学生了解财政收入的分类;我国财政收入规模变化的趋势;我国税 收、收费及国债的基本情况及提高我国财政收入占 GDP 比重的措施。熟悉我国现行税制;国债市 场概况。掌握政府收费与预算外资金的基本概念;财政收入规模的影响因素;我国以流转税和所 得税为主要税种的理由;政府规范收费的必要性。 (六)国家预算与预算管理体制 1.国家预算:国家预算的概念、分类、原则及我国预算管理制度的基本内容。 2.预算管理体制:预算管理体制的概念、类型;分税分
8、级预算管理体制实施的依据及基本内容; 我国现行预算管理体制的基本内容。 3.财政平衡与财政赤字:我国财政赤字的基本情况、财政赤字的经济效应。 通过该部分的学习,要求学生了解国家预算与预算管理体制的分类、国家预算级次;我国财 政赤字情况。熟悉国家预算的原则;我国国家预算管理制度的主要内容;国家预算管理体制的基 本内容。掌握国家预算、预算管理体制、财政赤字及其相关概念;分税分级预算管理体制实施的 依据;我国现行预算管理体制的内容;财政赤字的经济效应。 (七)财政政策 1.财政政策的概念、类型、目标与工具。 2.财政政策的传导机制。 3.财政政策效应及财政政策与货币政策的配合。 4.我国财政政策的实
9、践与国际比较。 通过该部分的学习,要求学生了解财政政策的传导机制、我国财政政策的实践情况;熟悉财 政政策的概念、类型、目标与工具;掌握财政政策效应及财政政策与货币政策的配合情况、我国 财政政策的实践与国际比较。 (八)开放经济下的财政问题 1.国际税收问题。 2.关税与出口退税问题。 3.外债问题。 通过该部分的学习,要求学生对国际税收、关税与出口退税、外债等问题有一个基本的了解。 四、所含实践教学环节 四、所含实践教学环节 本课程属专业基础理论课,所含实践教学环节主要涉及课堂讨论。 (一)财政支出基本理论:主要讨论公共品的提供方式、公共品的定价及外部效应的矫正方式等 问题。通过讨论,要求学生
10、了解公共品如何提供及外部效应如何矫正才能更有效率?公共品如何 定价才更合理? (二)财政支出的基本内容:主要讨论加强对我国行政管理支出的控制的必要性及其措施。 (三)财政收入的基本理论:主要讨论我国税收结构的合理性及其改革问题。 (四)财政政策:主要讨论我国财政政策实践与国际比较问题。 五、教学计划与课时分配 五、教学计划与课时分配 序 内 容 理论课时实践课时 备 注 1 财政学概述 4 2 财政支出的基本理论 5 3 财政支出概述与基本内容 3 4 财政收入的基本理论 9 5 财政收入概述与基本内容 4 6 国家预算与预算管理体制 4 7 财政政策 1 8 开放经济下的财政问题 2 合 计
11、 32 六、考核要求与方式 六、考核要求与方式 (一)考试要求:通过考试,了解学生对该门课程基本知识和基本理论的掌握程度,同时提高学生 的观察能力、判断能力和综合分析能力;考试内容要求覆盖教学内容的 70%以上,并要求涉及一定 的课外知识。 (二)考试方式:采用闭卷或开卷方式 七、推荐教材与主要参考书目七、推荐教材与主要参考书目 (一)推荐使用教材: 1.陈共主编: 财政学 ,中国人民大学出版社,2007 年版 2.邓子基主编: 财政学 ,高等教育出版社,2007 年版 (二)主要参考书目: 1.刘玲玲编, 公共财政学 ,清华大学出版社,2007 年版 2.刘宇飞著, 当代西方财政学 ,北京大学出版社,2004 年版 3.阿尔布里奇著美, 财政学理论与实践 ,经济科学出版社,2005 年版 4.上海财经大学公共政策研究中心编写,2007 年中国财政发展报告 , 上海财经大学出版社, 2007 年版 5.布坎南著, 公共选择理论 ,中国社会科学出版社,2004 年版 6.刘溶沧主编, 中国财政理论前沿 ,社会科学文献出版社,2004 年版 (财政系;周宏斌 编写; 温桂荣 审核)
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