2019年行政事业单位新旧预算会计制度转账、登记新账科目对照表.pdf
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1、. 事业单位新旧预算会计制度转账、登记新账科目对照表 原会计科目衔接转 账分录 根 据 新会计科目 序号 科目编 号 科目名称 权 期末转 责 账科目 发 对照说 生 明 制 (2017 增 年资产 加 负债 分 科目编 号 科目名称二级科目 备注 表) 录 (四)预算结余类 逐项分 析 +预 算支出 中已经 计入预 算支出 尚未支 付财政 49 3301 财政补助 结转 资金- 已经支 8101 财政拨款结转 付财政 资金尚 未计入 预算支 出(贷 方)金 额确定 方式 财政补助 结余 按原账 金额登 记 50 3302 8102 财政拨款结余 逐项分 析+预 51 3401 非财政补 助结
2、转 算支出 中已经 8201 非财政拨款结 转 计入预 . . 算支出 . 尚未支 付非财 政补助 资金 - 已经支 付非财 政补助 资金尚 未计入 预算支 出+各 项结转 转入的 预算收 入中已 经收到 非财政 补助专 项资金 尚未计 入预算 收入 - 已经计 入预算 收入尚 未收到 非财政 补助专 项资金 (贷 方)金 额确定 方式 按原账 52 3001 事业基金 金额金 额确定 8202 非财政拨款结 余 方式 原专用 基金中 53 3201 专用基金8301 专用结余 是通过 非财政 补助结 . 余分配 形成的 资金, 应做衔 接分录 借:资 金结存 货币 资金 贷:专 用结余 按原
3、账 金额登 记、期 末借方 余额应 (三)做衔接 净资产3403 经营结余8401 经营结余 分录 类借:经 营结余 贷:资 金结存 货币 资金 财政应返 还额度 按原账 金额登 记 资金结存财 政应返还额度 8101 财政拨款 结转 新账的 财政拨 款结转 /结余 (贷方 余额) 8001 8102 财政拨款 结余 合计数 减去财 资金结存货 币资金 政应返 还额度 金额的 差额计 入 . 按新账 金额登 记应做 衔接分 55 8201 非财政拨 款结转 录借: 资金结 存货 币资金 贷:非 财政拨 款结转 【应做 衔接分 录借: 资金结 8202 非财政拨 款结余 存货 币资金 贷:非 财政拨 款结 余】 借:经 营结余 8401 经营结余 贷:资 金结存 货币 资金 分录 借:经 营结余 8301 专用结余 贷:资 金结存 货币 资金
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