《国家税收》练习题及答案.pdf
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1、* * 2011 级本科会计学专业第三学期国家税收复习题 一、单项选择题 1. 社会的公共需要主要是通过( C) 形式参与社会产品的分配来满足。 A 利润上缴B 政府收费C 税收D 罚没收入 2. 税收的作用主要有(A )。 A 筹集财政收入B 调节经济C 调节分配D 维护国家权益 3. 税法构成要素中,用以区分不同税种的是( B ) 。 A 纳税义务人B 征税对象C 税目D 税率 4. 根据( 增值税暂行条例,我国现行的增值税类型是( B ) 。 A 生产型增值税B 消费型增值税C 收入型增值税D 流通型增值税 5. 下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( D ) 。
2、 A 7% B 10% C 13% D 17% 6. 下列行为中,涉及的进项税额准予从销项税额中抵扣的是( D) 。 A 将外购的货物用于本单位集体福利B 将外购的货物用于个人消费 C 纳税人自用的摩托车、汽车、游艇D 外购用于生产经营的固定资产 7. 纳税人按月缴纳的增值税应当于次月(C )日内申报缴纳。 A 5 日B 10 日C 15 日D 30 日 8. 下列消费品,不属于消费税应税消费品的是(C )。 A 汽车轮胎B 酒精C 护肤护发品D 高档手表 9. 进口的应税消费品,由进口人或其代理人向( D ) 申报缴纳消费税。 A 企业所在地的税务机关B 企业核算地的税务机关 C 货物入境地
3、的海关D 报关地海关 10. 体现课税对象深度的税制要素是(B )。 A 课税对象B 税率C 纳税人D 纳税环节 11. 自 2009 年 1 月 1 日起,从事货物生产的纳税人,年应税销售额在(B )以下的, 为小规模纳税人。 A 30 万元B 50 万元C 80 万元D 100 万元 12. 下列各项中,属于增值税应税项目的是( A) 。 A 修配业务B 交通运输业务C 建筑业务D 保险业务 13. 增值税一般纳税人外购下列货物,允许抵扣进项税额的是( D ) 。 A 外购工程物资B 外购厂房 C 外购用于福利的货物D 外购设备修理用备件 14. 自 2010 年 1 月 1 日起,增值税
4、一般纳税人申请抵扣的防伪税控增值税专用发票必须 自该发票开具之日起( D ) 日内到税务机关认证;否则,不予抵扣进项税额。 A 30 B 60 C 90 D 180 15. 委托个体经营者加工应税消费品,消费税的纳税义务人应当是( A ) 。 A 委托方B 受托方C 销售方D 委托方或受托方 16. 某汽车厂自产的小汽车抵偿债务,消费税的计税销售额应选择( C ) 。 A 同类消费品中间价格B 同类消费品加权平均价 C 同类消费品最高价格D 组成计税价格 17. 营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向对方收取的下列费用, 不纳营业税的是( D ) 。 A 违约金B 滞纳金C 赔偿
5、金D 符合条件代收的政府性基金 18. 下列劳务应当在劳务发生地缴纳营业税的是( B ) 。 A 交通运输业B 建筑业C 娱乐业D 服务业 19. 现行企业所得税的适用税率是( D ) 。 A 10% B 15% C 20% D 25% 20. 下列各项中,属于营业税征收范围的是( A ) 。 A 转让土地使用权B 进口货物C 批发、零售商品D 提供修理修配劳务 * * 21. 根据营业税法律制度的有关规定,下列各项中,缴纳营业税的是( A ) 。 A 邮局销售邮票B 电力公司销售电力 C 银行销售金银D 典当行销售死当物品 22. 符合条件的高新技术企业,减按( B ) 的税率征收企业所得税
6、。 A 10% B 15% C 20% D 25% 23. 纳税人发生年度亏损的,可用下一纳税年度的所得弥补,但最长不得超过( C) 。 A 1 年B 3 年C 5 年D 10 年 24. 某企业09 年亏损80 万元, 10 年盈利150 万元。则10 年应纳企业所得税为(B )。 A 14 万元B 17.5 万元C 30 万元D 37.5 万元 二 、 多项选择题 1. 在我国现行的下列税种中,属于流转税类的是( ABD ) 。 A 增值税B 消费税C 印花税D 营业税 2. 一般纳税人销售或进口下列货物,适用低税率的有(CD )。 A 粮食、食用植物油和食用盐B 避孕药品 C 图书、报纸
7、、杂志D 化肥、农药 3. 销货方在销售价格之外,向购货方收取的(ABCD )应并入销售额计征销项税额。 A 违约金B 手续费C 包装物租金D 运输装卸费 4. 我国现行税法规定的税率有( ACD ) 。 A 比例税率B 累退税率C 定额税率D 累进税率 5. 我国现行增值税的征税范围包括( AC) 。 A 销售货物B 转让无形资产C 进口货物D 交通运输劳务 6. 属于增值税视同销售行为,应缴纳增值税的有( ABC) 。 A 委托他人代销货物B 将自产的货物分配给投资者 C 将购买的货物对外投资D 将购买的货物用于集体福利 7. 下列消费品中,( BD ) 在零售环节征收消费税。 A 卷烟B
8、 金银首饰C 化妆品D 钻石及钻石饰品 8. 下列消费品中,实行从量定额征收消费税的有( BCD ) 。 A 白酒B 啤酒C 黄酒D 柴油 9. 下列各项中,( ABD ) 属于营业税的应税劳务。 A 旅游公司为旅客提供服务B 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供服务 C 加工和修理修配劳务D 建筑安装公司提供建筑、安装劳务 10. 营业税的计税依据是营业额,即纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产 向对方收取的全部价款和价外费用,其中价外费用包括( ABCD) 。 A 基金B 集资费C 代收款项D 代垫款项 11. 属于企业所得税的纳税人的有( AB ) 。 A 国有企业B 外商投资企业和外国
9、企业 C 个人独资企业D 个人合伙企业 12. 准予在计算企业所得税时扣除的项目包括(ABCD )。 A 成本B 费用C 税金D 损失 13. 下列各项中,以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有(BC )。 A 稿酬所得B 偶然所得C 股息所得D 特许权使用费所得 14. 下列消费品中,属于消费税应税消费品的有( BD ) 。 A 洗发水B 珠宝首饰C 手提电话D 摩托车 15. 下列消费品中,实行从价定率和从量定额复合税率计征消费税的有( BC ) 。 A 小汽车B 卷烟C 白酒D 成品油 16. 下列各项中,属于营业税征收范围的有( ABC ) 。 A 广告业B 旅游业C 租赁业
10、D 修理修配业 三、判断题 2 * * 25. 国家取得财政收入,是凭借政治权力取得的。( 对 ) 26. 定额税率一般适用于从价计征的商品的课税。( 错 ) 27. 增值税的征收率仅适用于小规模纳税人,不适用于一般纳税人。(错 ) 28. 纳税人销售货物从购买方收取的价外费用,在征税时应视为含税收( 对 ) 29. 调节社会经济是税收的基本职能。( 错 ) 30. 扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。( 错 ) 31. 增值税纳税人被认定为一般纳税人后,不得再转为小规模纳税人。(对 ) 32. 按照增值税税法的有关规定,销售折扣可以从销售额中减除。( 错 ) 33. 已抵扣进项税的购进货物,
11、作为福利发给职工个人,应转出进项税额。( 对 ) 34. 增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,应在认证通过 的当月按增值税有关规定核算当期进项税并申报抵扣,否则不予抵扣进项税。( 错 ) 35. 纳税人采取折扣销售方式销售货物的,只要折扣额与销售额开在同一张发票上,可 按折扣后的销售额计算增值税。( 对 ) 36. 准予计入进项税额抵扣的货物运费金额,是指单位为货主开具的发票上注明的运费 和政府收取的建设基金。( 对) 37. 在我国生产、委托加工和进口摩托车都应缴纳消费税,但批发、零售摩托车不纳消 费税。(对) 38. 应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税;应税消
12、费品征收增值税的,其税基 不含有消费税。( 错 ) 39. 在我国境内提供各种劳务的收入,均应缴纳营业税。( 错 ) 40. 纳税人不以自用为目的,而是将自建的房屋对外销售,其自建行为应先按建筑业缴 纳营业税,再按销售不动产征收营业税。( 对 ) 41. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5% 的部分准予扣除;超过部 分准予在以后纳税年度结转扣除。(对 ) 42. 应税消费品征收消费税的,其税基含有增值税;应税消费品征收增值税的,其税基 不含有消费税。( 错) 43. 除卷烟、白酒外,其他应税消费品不采用从价和从量的复合计税方法( 对 ) 44. 对于经营营业税应税项目纳税人,
13、营业税都规定了起征点。(错 ) 45. 某行政单位将闲置房屋出租,应就取得的租金收入计缴营业税。(对) 46. 对企业接受捐赠的收入,不计征所得税。( 错 ) 47. 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,准予在计算应纳所得额时扣除。 (对) 48. 企业的应纳税所得额乘以适用税率,减除依照税法规定减免和抵免的税额后的余额, 为应纳税额。(对) 四、计算题 17. 某建材商店为增值税一般纳税人,主营建筑装修材料销售,兼营装修业务和租赁业务。 该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2011 年 10 月发生如下经济业务: ( 1)从某工厂购进涂料一批,货款已付,取得的增值税专用
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