国企内部控制环境不佳原因初探.doc
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1、国企内部控制环境不佳原因初探国企内部控制环境不佳原因初探内部控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策和程序效率发生影响的各种因素,它反映了股东、董事会、经理层和其他人员对内部控制的态度、认识和行动。我国企业内部控制环境因素包括:公司治理结构、管理哲学与经营风格、组织结构、董事会、经营者素质和职业道德、企业文化、权责分配体系和信息系统。内部控制环境规定企业的纪律与架构,影响经营管理目标的制定,塑造企业文化氛围并影响职工的控制意识,是其他内部控制要素的基础。一、国企内部控制环境不佳的表现现时我国国有企业的内部控制环境存在许多问题,影响整个内部控制制度的建立和实施。主要表现在以下三方面。(一)公司治理
2、结构不完善,运作不规范公司治理结构是内部控制环境的最高层次,它的完善是公司内部控制环境坚实的基础。目前我国大多数国有企业的公司治理结构仍不尽如人意,公司章程照抄公司法,缺乏实际指导意义。董事会、监事会、经理层的职责分工和议事规则不清晰,职能严重交叉或重合,董事会的战略决策职能下移,而经营层的日常经营权被董事会行使,监事会职能弱化。各机构运作机制不规范,许多企业以“一会代三会”,有的甚至以传阅签字代替开会,严重混淆了各机构的职能和责任。(二)管理层和员工整体素质不高,激励和约束机制缺乏我国企业管理人员的选择和任用机制还是以政府选派为导向,没有形成成熟的职业经理人市场,政府人员和企业人员混用,企业
3、经营者的素质尤其是专业素质得不到保证。企业经营者享有的权利远远大于所承担的责任,激励机制和约束机制比较弱,经营者缺乏自我提高的动力和压力,更缺乏自我管理的意识。企业用工制度还存在新的“铁饭碗”问题,“进出口”不畅,职工队伍素质停滞不前。(三)企业文化建设滞后大部分企业对企业文化的认识不到位,措施不得力,没有形成具有本企业特征的基本信念、价值观念、道德规范、人文环境以及与此相适应的思维方式和行为方式。企业没有无形的向上力量,没有凝聚力,一些消极落后甚至腐朽的文化影响企业的发展方向。二、国企内部控制环境不佳的原因分析内部控制环境不佳的原因是多方面的,有认识的、措施的,有内部的、外部的,有历史的、现
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