国际结算与单证实务复习.doc
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1、1 术语翻译(英译汉)Negotiable instruments 票据 drawer 出票人Payer 付款人 drawee 受票人Payee 收款人 transferor 转让人Prior party 前手 transferee 受让人Subsequent party 后手 debtor 债务人Creditor 债权人 discharge 清偿Negotiable 可以流通的 transferable 可以转让的Assignable 可让渡的 Negotiable bill of lading 正本提单N/N(non-negotiable) documents 副本提单Holder in
2、due course 正当持票人Bona-fide holder 善意持票人Bill of exchange 汇票 endorse 背书人Endorsee 被背书人 acceptor 承兑人Guarantor 保证人 domiciled payer 担当付款人Bankers draft 银行会票 commercial draft 商业汇票Documentary draft 跟单汇票 clean draft 光票Sighed/demand draft 即期汇票 Usance/time draft 远期汇票Banker acceptance draft 银行承兑汇票Commercial accep
3、tance draft 商业承兑汇票Domestic draft国内汇票 foreign draft 涉外汇票To draw/issue 出票 to endorse 背书Forfeiting 福费廷 to present 提示To accept 承兑 to pay 付款To exercise recourse 追索 to guarantee 保证Promissory note 本票 kite cheque 空头支票Out-of-date cheque 过时支票 crossed cheque 划线支票Countermand of cheque 支票止付Correspondent bank 往来行
4、 remittance 汇付Remitter 汇款人 remitting bank 汇出行Receiving bank 汇入行 paying bank 解付行Beneficiary 受益人 mail transfer(M/T)信汇Telegraphic transfer(T/T)电汇 Remittance by bankers demand draft(D/D)票汇Payment order 付款指示书 collection 托收Clean collection 光票托收 documentary collection 跟单托收Principal 委托人/卖方 collecting bank 代
5、收行Presenting bank 提示行 Documentary against payment(D/P) 付款交单Documentary against acceptance(D/A)承兑交单D/P at sight 即期付款交单D/P after sight 远期付款交单Trust receipt(T/R)信托收据 letter of credit(L/C)信用证Credit line 信用额度 letter of indemnity 保函Covering schedule 寄单面函 confirmed L/C 保兑信用证Sight payment L/C 即期付款信用证Deferred
6、 payment L/C 延期付款信用证Acceptance L/C 承兑信用证Negotiable L/C 议付信用证Revolving L/C 循环信用证Back to back L/C 对背信用证Reciprocal credit 对开信用证Anticipatory L/C 预支信用证Banker letter of guarantee(L/G)银行保函Discount 贴现 factoring 国际保理Factor 保理商 documentation 单证操作Customs invoice 海关发票 visaed invoice 签证发票Certified invoice 正式发票 c
7、onsular invoice 领事发票Manufacturers invoice 制造商发票Marine/ocean bill of lading (B/L)海运提单Charter party bill of lading (CP B/L)租船合约提单Combined transport bill of lading(CT B/L)联合运输提单Air waybill(AWB)空运提单二判断题 (2分x15=30)附录3 P208-212附录3的第一部分、第二部分的判断题。附录9判断题前30题三简答题(8分X5=40)1.票据的特性和作用。P3-5 特性:A.票据权利。指持票人向票据债务人请求
8、支付票据 金额的权利。B.文义性。票据的权利和当事人的票据关系完全由票面记载文义确定,不可以以票据之外的其他证明或单据来改变或定义票据上的记载。C.要式性。票据的形式和记载及票据行为要符合有关法律的规定。D.无因性。票据关系一经成立,即独立于票据的基础关系。作用:信用作用;用于支付;流通作用 2.汇票必须记载的项目。P11 表明“汇票”字样;无条件支付的委托;确定的金额;付款人;收款人;出票日期;出票人签章;3. 简述汇票的票据行为(P15-19) 出票:指的是出票人出票并签章后将汇票交付收款人的行为。 背书:指的是持票人在汇票背面或粘单上按要求做记载后将汇 票交付受让人的行为。 提示:为要求
9、付款人承兑或付款,持票人应该在票据法规定的时限内,在汇票的付款地或通过银行或票据交换所向付款人提示。 承兑:指的是远期汇票付款人承诺在汇票到期日支付票据金额的行为。付款:指的是付款人支付汇票金额以结束票据关系的行为。追索:汇票到期被拒绝付款,或到期前汇票被拒绝承兑,或承兑人或者付款人失去偿付能力,持票人可以像其所有前手实施追索。保证:指的是非汇票债务人对出票、背书、承兑等所发生的债务予以担保的行为。4. 电汇的当事人和电汇的业务流程(P33, 图5.1) 当事人:汇款人,汇出行,汇入行,收款人 业务流程: 汇款人 收款人 汇出行 汇入行 申请 、缴款缴费 发出付款指示书通知 表明身份、出具收据
10、验明收款人身份后付款 发付讫通知5. 托收的含义和即期付款交单的业务流程(P38-39,图5.3)托收:指接到委托指示的银行处理金融单据或商业单据以便取得承兑或付款,或凭承兑或付款交出商业单据,或凭其他条件交出单据。业务流程: 汇款人 委托人 代收行 托收行 建立合同,规定以及其付款交单方式支付按合同装运 制单、申请托收寄出按申请书缮制的托收指示以及单据提示付款 审单 交单 款项划拨6. 托收方式下出口方应该注意的问题(P44) 重视对买房信誉和信用的调查,涉及金额不宜过大 出口方在填写托收申请书时应该注意,要求应该明确,信息完 整 国外代收行不应由进口商确定,应投卖方利益险 对进口国的有关法
11、律法规以及操作方法进行了解 对进口以及外汇管制较严的国家出口,出口方应该在确定进口人已经获得有关进口许可或外汇额度后再发货,以免进口人因为无法清关或者无法汇付而拒付。 采用托收支付方式,原则上应该使用海运提单、多式联运等运输单据并做成能控制物权的抬头,以便约束买方付款或承兑。 对信用欠佳或不了解的,收取定金或预付款。7. 信用证的概念和信用证业务的主要特点(P46-47) 概念:是开证行应开证申请人的请求,向受益人开立的在一定 特点:开证行以自身的信用作保证,承担第一性的付款责任。 信用证下银行只处理单据,因此信用证是纯单据业务。 信用证是独立于买卖合同的自足文件。8. 简述信用证的一般业务流
12、程(图6.1,P53-61)9. 通知行和受益人如何分别入手审核信用证(P81-83)通知行:审核开证行及保兑行的资信。 审核信用证中的限制条款。 审核偿付路线,如果偿付路线不合理,通知行可以向受益人提出可行性建议。受益人:找出与合同不符点。 找出难以实施的条款。 找出无法操作的条款。 找出高风险条款。 找出将额外增加费用的条款。 找出“软条款”,即指能够使得不可撤销的信用证无法生效的条款,也包括能够使得信用证下的某些承诺无法“兑现”的条款。10. 国际保理的概念和采用保理服务应该注意的问题(P94,P95-96) 概念:国际保理又称国际保付代理。指在以商业信用出口货物时,出口商交货后把应收账
13、款的发票和装运单据转让给保理商,即可取得应收取的大部分贷款,日后一旦发生进口商不付或逾期付款,则由保理商承担付款责任,在保理业务中,保理商承担第一付款责任。 应注意的问题:出口商在保理业务环节中,保理商只承担核准的信用额度下的财务风险,并不担保买卖合同下的纠纷。在保理方式下,出口商要承担较高的相关费用,保理业务下的融资利率也较高。保理商保理业务中存在一系列的信用风险。如进口商信用风险、出口商信用风险及国家信用风险等。保理业务实质是一种债券转让,保理商应该注意:有关债权是否合法,债权的转让是否有效和完整,对于受让的债权是否具有优先权。11. 贸易结算中单据缮制的一般要求。(P106-107) 正
14、确:正确是单证操作最基本的要求。 完整:一指出口方应该按照所要求的名称及正副本份数提交所有单据,二指单据上的信息应该完整以满足它所应具备的功能。 及时:对于出口方,信用证下他必须在规定的有效期与交单期制单、交单。 整洁:缮制单据时,单据内容应该妥善配置,以使其表面美观。12. 出口企业审单和银行审单的要求。(P187-191) 出口企业:出口企业在信用证下审核单据应该确保单证相符、单单相符、单货相符。 单证相符:即要求待提交的单据的种类、正副本份数、内容必须符合信用证要求。 单单相符:即要求信用证下同时提交的单据之间的内容不得相互冲突。 单货相符:即要求单据上表明的信息至少应该在表面上与实际货
15、物相符。 银行:银行审单人员必须具备相当的单证操作能力,理解并熟悉UCP600和ISBP的各个条款,关注国际商会关于信用证及托收等问题所提出的各种意见。 按600,银行审单必须在收到单据后的翌日起最多五个工作日内完成。如果发现不符点,必须在上述期限内,一次性发出拒付通知。拒付通知必须明确声明单据被拒付,列出所有不符点,说明单据将如何处理。-下面是赠送的excel操作练习 不需要的下载后可以编辑删除(Excel 2003部分)1. 公式和函数1. (1)打开当前试题目录下文件excel-10.xls;(2)利用函数计算每个人各阶段总成绩,并利用函数计算各阶段的平均成绩;(3)“平均成绩”行数字格
16、式都为带一位小数(例如0.0)格式;(4)同名存盘。步骤:a) 文件在各阶段总成绩单元格内,点插入,点函数,在对话框中选择求和函数“SUM”,在对话中Number1内点右侧的按钮,将出现另外一个对话框,在文件中选择需要求和的单元格,然后点该对话框的右侧按钮,点确定(完成一个总成绩求和后,利用填充柄完成其他的总成绩求和,或者重复上面的顺序)在平均成绩单元格内,点插入,点函数,选择算术平均值函数AVERAGE,出现对话框后,采用求和时的相同方法,完成操作选中平均成绩行,点右键点设置单元格,点数字,在分类项下点数值,设小数位为1,b) 确定保存2. (1)打开当前试题目录下文件excel-13.xl
17、s;(2)根据工作表中给定数据,按“合计=交通费+住宿费+补助”公式计算“合计”数,并计算交通费、住宿费和补助的合计数;(3)所有数字以单元格格式中货币类的“¥”货币符号、小数点后2位数表现(如:¥2,115.00格式);(4)同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-13.xls在合计下的一个单元格内输入“=交通费(在该行的单元格,假如说是E3)+住宿费(同上)+补助(同上)”,回车(其他的合计可以采用填充柄完成,或者重复上面的顺序)利用求和函数,参考1中的方法完成交通费、住宿费和补助的合计选择文件中的所有数字单元格,点右键,点设置单元格格式,点数字,点货币,选择货币符号为“¥”,设置小数
18、点后为2位,确定保存文件本题完成3. (1)打开当前试题目录下文件excel-2.xls;(2)根据工作表中数据,计算“总成绩”列的数据。总成绩=一阶段成绩0.3+二阶段成绩0.3+三阶段成绩0.4;(3)“总成绩”列数据格式为小数点后2位小数(例:6.20);(4)同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-2.xls在总成绩下的一个单元格内输入“=一阶段成绩(在该行的单元格,假如说是E3)*0.3+住宿费(同上)*0.3+补助(同上)*0.4”,回车(其他的合计可以采用填充柄完成,或者重复上面的顺序)选中总成绩列的数据单元格,点右键,点设置单元格格式,点数字,点数值,设置小数点后为2位,确
19、定保存文件本题完成4. (1)打开当前试题目录下文件excel-3.xls;(2)计算“审定费”和“税后款”,“审定费=全书字数10003,税后款=审定费-审定费5%”;(3)利用菜单将“审定费”和“税后款”列格式设置为货币类的“¥”货币符号、小数点1位(例¥1,280.0);(4)同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-3.xls在审定费下的一个单元格内输入“=全书字数(在该行的单元格,假如说是E3)/1000*3”,回车(其他的审定费可以采用填充柄完成,或者重复上面的顺序)在税后款下的一个单元格内输入“=审定费(在该行的单元格,假如说是F3)-审定费*5%”,回车(其他的税后款可以采用
20、填充柄完成,或者重复上面的顺序)选中审定费及税后款列的数据单元格,点右键,点设置单元格格式,点货币,选择货币符号“¥”,设置小数点后为1位,确定保存文件本题完成5. (1)打开当前试题目录下文件excel-8.xls;(2)利用函数计算“总成绩”,利用公式“平均成绩=总成绩3”来计算“平均成绩”;(3)同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-8.xls在总成绩下的一个单元格,点插入,点函数,在对话框中选求和函数“SUM”,在对话中Number1内点右侧的按钮,将出现另外一个对话框,在文件中选择需要求和的单元格,然后点该对话框的右侧按钮,点确定(完成一个总成绩求和后,利用填充柄完成其他的总成
21、绩求和,或者重复上面的顺序在平均成绩下的一个单元格内,输入“=平均成绩(在该行的单元格,假如说是B3)/3”,回车(其他平均成绩可以采用填充柄完成,或者重复上面的顺序)保存文件本题完成6. (1)打开当前试题目录下文件excel-1.xls;(2)利用公式计算每个项目的“合计”;(3)“合计”列数据的格式和其它数据的格式相同;(4)同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-1.xls在合计下的一个单元格,点插入,点函数,在对话框中选求和函数“SUM”,在对话中Number1内点右侧的按钮,将出现另外一个对话框,在文件中选择需要求和的单元格,然后点该对话框的右侧按钮,点确定(完成一个总成绩求和
22、后,利用填充柄完成其他的总成绩求和,或者重复上面的顺序利用格式刷将合计的列的数据格式刷成与其他数据格式相同的格式(使用格式刷的方法是,先选中合计列外的其他任意一个单元格,点格式刷,然后再点需要刷成该样格式的单元格即可)保存文件本题完成7. (1)打开当前试题目录下文件excel-6.xls;(2)计算出“净资产收益率”,净资产收益率=净利润净资产总额;(3)“净资产收益率”行以保留三位小数的百分数形式表现(如:32.310%);(4)同名存盘。打开当前试题目录下文件excel-6.xls在净资产收益率下的一个单元格,输入“=净利润(在该行的单元格,假如说是B3)/净资产总额”,回车(完成一个单
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