XX移动公司固定资产盘点方案要点.pdf
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2、 Manager 3 4 iii 目录 文档控制 . ii 更改记录 . ii 审阅 . ii 分发人员 . ii 盘点方案说明 . 1 盘点目的 . 1 盘点范围 . 1 盘点要求 . 1 盘点规程 . 2 事后处理 . 4 计划安排 . 6 固定资产数据整理说明 . 7 盘点数据整理步骤及注意事项 7 特殊问题处理方案 9 附表 . 11 1 盘点方案说明 盘点目的 为更准确的反映XX移动当前的资产状况,确保正在实施的MIS 系统数据的 准确性,财务部、计划建设部、网络部等相关部门的将联合对当前的固定 资产、在建工程以及库存工程物资进行全面的盘点,为此制定本规程。 盘点范围 本次盘点包括基
3、站、交换、传输类网络固定资产和各类办公用零星固定资 产及房屋等,其中基站应按可独立调拨原则将资产细分。 盘点要求 基本要求 各分公司根据省公司的要求,相关部门应积极配合,及时提供相关资料, 做好前期准备工作及盘点过程中的协调配合工作。 盘点范围 盘点范围:固定资产盘点、在建工程盘点、库存工程物资盘点、备品 备件盘点 1.固定资产盘点:固定资产、备品备件 i.基站:要求把BTS拆分成机架和载频。 ii.其它:要求按照移动公司原来的习惯处理。 2.在建工程盘点: 盘点必须严格区分固定资产、已估列的在建工程设备、未估列的 在建工程设备,在建工程设备还应区分按合同供货的设备和协议 借用的设备。 3.库
4、存工程物资: 4.库存备品备件盘点: 盘点明细程度:按照固定资产目录明细盘点;把资产大卡片按照固定 资产目录明细拆分。 在盘点期间应严格控制资产和工程物资的调拨, 如有特殊情况需要调 拨, 应遵守下列原则: 2 情形规定 从已盘点区域向未盘点区域调拨 / 在 已盘点区域内部调拨 填写调拨单 , 并注明调拨日期和资产的 条形码标签号. 从未盘点区域向已盘点区域调拨在被调拨资产上贴标签, 填写调拨单 , 并注明调拨日期和条形码标签号. 在未盘点区域内部调拨填写调拨单 , 注明调拨日期. 所有 MIS 相关数据必须按本规程之规定进行盘点处理后方可录入系统 PA、 FA模块中,并进行后续相关财务帐务处
5、理。 具体要求 1.所有为工程采购的物资,采购后财务上按工程物资管理。 2.所有MIS 相关数据必须按本规程之规定进行盘点处理后方可录入系 统,并按有关规定进行后续帐务处理。 需要提供的相关资料 1.按存方地点划分的所有固定资产分类明细表(应注明资金来源),对 基站应提供拆分后资产明细表 2.按存放地点划分所有已估列的在建工程设备明细表 3.按存放地点划分的所有未估列的在建工程设备明细表,其中省管理工 程项目应由省公司提供按地市未估列在建工程设备明细表 4.库存工程物资明细分类表 5.对省管未估列工程省公司应提供各项下拨各地市资金计划 6.地市公司应提供未估列在建工程合同及已投入工程设备和库存
6、工程设 备 盘点规程 基站资产 1.对于基站,根据新中大固定资产模块的记录,在省计划建设部和市网 络部配合下,对固定资产模块中的基站和大卡片资产(按期按批转资 形成的一个大资产)进行拆分,按载频、机架拆分成可单独的明细资 产。 在资产模块中已经单独列示的基站资产,由市公司网络部根据基站资 产拆分原则提供基站中实际情况的明细,形成预资产盘点表;对于资 产模块中用大卡片方式记录的资产,由省公司计划建设部提供按期按 批形成的基站明细,市公司网络部根据目前基站配置的实际情况按照 3 基站资产拆分原则补充拆分后的明细信息,形成预资产盘点表。 2.在条码管理系统中根据预资产盘点表预生成资产标签号。标签号由
7、各 地市自行打印,编码规则采用公司段+流水。 每个标签号打印出来一张。贴在资产上,然后在预资产盘点表上打个 勾。 3.盘点过程中,盘点人员拿着事先打印好的预资产盘点表和打印的标 签,到现场与实物进行核对。如果实物能与预资产盘点表的信息对得 上,那么在实物和细分固定资产清单上贴标签;如果实物有,预资产 盘点表上没有,那么将备用标签贴在实物上,然后手工在预资产盘点 表的空白处按照预资产盘点表要求的信息格式手工填写资产信息;如 果预资产盘点表上有,实物没有,那么不贴标签。 盘点过程中,在备注字段中填写实际的地点、型号(如果一致则不 填)。 盘点结束后,对预资产盘点表上的盘点结果进行整理,整理后的信息
8、 就是资产盘点表。 然后根据资产盘点表,按照原来新中大上资产的价格进行拆分。 注意: 财务部与计划建设部和网络部进行拆分配合时,应避免在预资产盘点清单中 对一个基站整理重复。例如:新中大资产模块“六期七批”(转资名称)作 为一个资产卡片,同时还有一个单独的基站A作为一个资产卡片,但这个基 站 A也是“六期七批”的成果。在对这两个资产拆分时,避免包括基站A两 次。 财务部与计划建设部和网络部进行拆分配合时,对扩容新增的资产(载频板 等)需要进行标识。例如:新中大资产模块有两个基站资产,A基站和 A基站 扩容,在对 A基站进行拆分时,扩容增加的载频板等资产不包括在A基站中, 应归入 A基站扩容资产
9、。 财务部与计划建设部和网络部进行拆分配合时,注意分营前基站拆分口径与 MIS系统拆分口径的差异。例如:新中大资产模块中分营前的基站拆分为天 线、基站( S(222) ), 并已经作为两个资产卡片。在拆分时,不需要将这两 个资产再组合成基站基站资产进行拆分,只将天线作为单独的资产,基站 ( S(222) )根据基站资产拆分原则拆分成其他载频、机架单独资产。 非基站但可贴标签资产 根据新中大资产帐上的信息,对数量进行拆分(例如:新中大资产模块中 4台电脑作为一个资产卡片,拆分成4个资产;但类似于一个大楼100平方 米,不进行拆分),同时生成资产标签号。 4 如果可以贴标签的资产移动到了盘点范围外
10、(例如:汽车开到了北京), 那么可以将标签交给相关资产管理人员,由他在实物回来后贴。扫描标 签,在预资产盘点表上打个勾。 具体盘点贴标签方法同上。 无法贴标签资产: 对于大楼、光缆和手机等资产,实物上不贴标签,可以将标签贴在保管人 的一张纸上。盘点时,从标签管理系统中生成标签号,打印标签,扫描标 签,在预资产盘点表上打个勾,然后将盘点结果导入系统。 资产盘点结束后,将预资产盘点表中的信息导入或手工录入到资产系统。 在建工程: 在建工程界定为没有进行转资和预估,但已经发到工程上的物资和其他支 出。具体盘点及数据收集方法见在建工程期初数据盘点处理整体方案。 工程物资: 对于正在建设和已经到货或部分
11、到货准备建设的工程用主设备和配套直接 作为在建工程。 未完问题 : 见未完问题列表。 事后处理 1、 经过实地盘点后,如果出现帐实不符,应按照新企业会计制度的有 关规定进行帐务处理。 (1)出现盘盈,应按照以下规定处理: 按照同类或类似固定资产的市场价格,减去按该项资产的新旧程度估 计的价值损耗后的余额,借:固定资产 贷:待处理财产损益 累计折旧 经批准后处理时:借:待处理财产损益 贷:营业外收入- 固定资产盘盈 同时打印条码和标签,进行记录。 (2)出现盘亏,按其帐面价值,借:待处理财产损益 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 经批准后处理时,借:营业外支出- 固定资产盘亏 贷:待处理
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